Intax Insider

🇪🇺 ЕС КРИМИНАЛИЗИРУЕТ ОБХОД САНКЦИЙ

Совет Европы принял директиву, которая предусматривает общеевропейские минимальные правила наказания за нарушение или обход санкций ЕС в государствах-членах.

Определенные действия теперь будут считаться уголовными преступлениями во всех государствах-членах, например, помощь в обходе запрета на поездки, торговля санкционированными товарами или осуществление запрещенной финансовой деятельности. Пособничество этим преступлениям также будет наказуемо.

Государства-члены должны имплиментрировать в свое законодательство нормы, по которым нарушение санкций ЕС будет наказываться в зависимости от тяжести нарушения.

Умышленное нарушение санкций должно повлечь за собой тюремное заключение в качестве максимального наказания.

Юридические лица также могут быть привлечены к ответственности, если правонарушение совершено лицом, занимающим руководящую должность в организации. В таких случаях санкции могут включать дисквалификацию предпринимательской деятельности и отзыв разрешений на ведение экономической деятельности.

Директива вступит в силу на двадцатый день после публикации в Официальном журнале ЕС. У государств-членов будет 12 месяцев на включение положений директивы в свое национальное законодательство.

🇬🇧 У БРИТАНСКОЙ НАЛОГОВОЙ ДОШЛИ РУКИ ДО ФИГУРАНТОВ PANDORA PAPERS

HMRC начала связываться с резидентами Великобритании, имена которых были упомянуты в материалах Pandora Papers, намекая, что некоторые из них потенциально могут быть привлечены к уголовной ответственности.

Лица, которые фигурируют в файлах 14 офшорных провайдеров финансовых услуг, имеют возможность привести в порядок свои отношения с налоговой службой.

В письмах, которые начали рассылаться в апреле, получателям предлагается сообщать обо всех своих доходах или прибыли за рубежом, по которым они должны уплатить британские налоги, иначе им грозят штрафы в размере до 200 процентов от суммы любого причитающегося налога или судебное преследование.

У должников есть время связаться с HMRC в течение 30 дней с момента получения писем. Тем, кто не уверен, есть ли у него долги, предлагается обратиться за советом к налоговым консультантам.

💰 📈 В 2024 ГОДУ КОЛИЧЕСТВО МИЛЛИАРДЕРОВ В МИРЕ СНОВА ВЫРОСЛО

Вышел 13-й ежегодный отчет Hurun Global Rich List 2024, в котором авторы считают деньги миллиардеров и складывают эти данные в таблицы и графики.

Вот несколько интересных фактов из отчета, которые вкратце описывают распределение сверхбогатых людей в мире.

Страны

За прошедший год в мире стало больше на 167 миллиардеров, их общее количество составило 3279 человек.

Половина новых миллиардеров появилась в результате бума Искусственного интеллекта.

В США появилось 109 миллиардеров, общее количество - 800 человек.

В Китае же на 155 миллиардеров стало меньше, тем не менее Китай лидирует в списке - там живет 814 миллиардеров.

Третье место у Индии, там 271 миллиардеров, на 84 больше, чем годом ранее.

Великобритания (146) обогнала Германию (140) и заняла четвертое место.

Люди

Илон Макс продолжает занимать первое место в списке богатых с состоянием 231 миллиард долларов (+74 млрд).

На второе место поднялся Джек Безос, став богаче на 67 млрд (всего 185 млрд). Бернар Арно опустился на третье место, потеряв 27 млрд (всего 175 млрд).

Самый стремительный подъем в рейтинге у Марка Цукерберга - сразу на 12 позиций вверх. Его плюс в состоянии составил 90 млрд (всего 158 млрд).

29-летний серийный предприниматель из Майами Райан Бреслоу из компании Fintech Platform Bolt стал самым молодым селфмейд миллиардером в мире, его состояние 1,3 миллиарда долларов.

Совокупное состояние всех людей, входящих в рейтинг выросло на 9% и оставила 15 триллионов долларов.

Статус миллиардера по результатам года потеряло 278 человек, из которых 208 в Китае.

К списку миллиардеров присоединилось 480 человек, 132 из США, 94 из Индии и 55 из Китая.

Города

Нью-Йорк впервые за 7 лет вернул себе первое место, в городе живет 119 миллиардеров. На втором месте Лондон (97 человек).

Мумбай перенял у Пекина звание азиатской столицы миллиардеров, и в мировом рейтинге занимает третье место.

🇺🇳 ООН ПОДКЛЮЧАЕТСЯ К ПРОЦЕССУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ БОГАТЫХ

После многих месяцев дебатов и обсуждений ООН разработала и утвердила новую рамочную систему налогообложения богатых людей и корпораций по всему миру.

ООН будет предоставлять своим членам план реализации своих собственных законов внутри страны, предоставив странам как технические ноу-хау, так и политическую поддержку для налогообложения состояния самых богатых членов общества.

Вопреки ожиданиям, богатые страны члены ОЭСР, которые изначально высказались против такого решения, не препятствовали его принятию.

По оценкам, которые звучали во время обсуждения данного вопроса, в офшорных и низконалоговых юрисдикциях спрятано более чем в два раза больше богатства, чем сегодня в обращении напечатано долларов и евро.

Так как данное решение не является императивным и каждая страна самостоятельно будет для себя определять, какие законы вводить, кардинально ничего не изменится в ближайшем будущем, и этот процесс скорее нужно оценивать как вектор, в котором движется налоговая политика.

🇺🇸 IRS ПОНИЖАЕТ ПЛАНКУ В ПОИСКЕ НЕУПЛАЧЕННЫХ НАЛОГОВ

В рамках усилий по повышению ответственности за соблюдение налогового законодательства Налоговая служба США предпримет меры в отношении 125 000 налогоплательщиков с высокими доходами, которые не подавали налоговые декларации с 2017 по 2021 год.

Начиная с этой недели IRS начнет рассылать письма с требованием соблюдения налогового комплаенса более чем 125 000 налогоплательщикам. Уведомления будут отправлены примерно 25 000 налогоплательщикам с доходом более 1 миллиона долларов, остальные уведомления получат налогоплательщики с доходами от 400 000 до 1 миллиона долларов. Агентство планирует отправлять от 20 000 до 40 000 писем каждую неделю.

Цель всей операции “фишинг” и устрашение - сумма дохода, которую агентство может получить, определить невозможно, агентству неизвестно о потенциальных кредитах и вычетах, на которые могут иметь право налогоплательщики.

🇦🇪 🏰 В ОАЭ ТЕПЕРЬ БУДУТ САМЫЕ ЗАЩИЩЕННЫЕ В МИРЕ ТРАСТЫ И ФОНДЫ

Принятые 14 марта поправки к Закону DIFC формально закрепляют верховенство законов DIFC, запрещая исполнение иностранного судебного решения, если оно не соответствует законам DIFC.

Эти положения, которые называют «фаерволом» для трастов и фондов гарантируют, что иностранные суды или стороны, которые не хотят подчиняться юрисдикции судов DIFC, не могут обойти закон о трастах и фондах DIFC. Они требуют, чтобы фонд или должностное лицо траста прекратили действовать в отношении фонда или траста, если против них было вынесено иностранное решение, тем самым лишая их возможности осуществлять полномочия по управлению активами на основании иностранного решения.

Правками предусматриваются также дополнительные гарантии в отношении предварительной передачи имущества учредителем трасту или фонду. Кредитор траста или фонда теперь должен доказать, что учредитель намеревался обмануть кредитора при передаче имущества трасту или фонду и что эта передача привела к неплатежеспособности учредителя. Без такого доказательства траст или фонд будут обязаны урегулировать требование кредитора только в пределах доли, ранее принадлежавшей учредителю.

Еще одной новой защитой стало введение трехлетнего срока исковой давности, ограничивающего возбуждение дел в связи с передачей имущества фонду.

🇨🇭 🌱 В ШВЕЙЦАРИИ СОСТОИТСЯ РЕФЕРЕНДУМ ПО ВВЕДЕНИЮ НОВОГО НАЛОГА

Активиста движения Социалистическая молодежь Швейцарии совместно с экоактивистами собрали 108 988 подписей за свою инициативу по введению 50% налога на наследство на активы, превышающие 50 млн франков. На данный момент наследство не облагается налогом.

Инициаторы считают, что благодаря этому налогу можно собирать около 6 млрд франков ежегодно, и полученную сумму следует направить на защиту климата и зеленую трансформацию экономики.

Собранные подписи проверены, и вскоре швейцарские избиратели смогут высказать свое мнение о предложенном налоге.

🕵‍♂️ 🇨🇾 КИПРСКИЙ MOKAS РАССКАЗАЛ, КАК БОРОЛСЯ С ФИНАНСОВЫМИ ПРЕСТУПЛЕНИЯМИ ПОСЛЕДНИЕ ДВА ГОДА

Согласно данным, опубликованным Юридической службой Парламента, подразделение по борьбе с отмыванием денег (Mokas) запросило и получило постановления о замораживании активов в кипрских судах по делам, расследованным полицией, а также зарубежными странами на общую сумму 5 290 938 евро, 4 753 972 доллара США и 15 413 фунтов стерлингов, а также девять транспортных средств, один объект недвижимости и 90 000 евро в криптовалютных активах.

Кроме того, на Кипре также были выданы постановления об аресте по делам, в которых Mokas оказывал помощь иностранным органам прокуратуры на общую сумму 1 883 090 евро и 180 657 долларов США, а также одного объекта недвижимости.

В период с 2022 по февраль 2024 года подразделение по борьбе с отмыванием денег передало в полицию в общей сложности 54 дела для определения наличия уголовных преступлений после анализа подозрительных транзакций. Эти дела связаны с возможными нарушениями санкций ЕС, потенциальным отмыванием денег, мошенничеством, незаконным оборотом наркотиков, торговлей людьми и терроризмом.

Из 54 дел 28 были переданы налоговому комиссару, десять – Комиссии по ценным бумагам и биржам Кипра (CySEC), одно – Центральному банку и 15 – Министерству внутренних дел.

В 2022 году зарубежные страны удовлетворили 438 запросов Mokas о предоставлении информации в рамках расследований полицией уголовных дел, а Mokas, в свою очередь, удовлетворил 208 запросов иностранных государств о предоставлении информации для собственных расследований.

В 2023 году зарубежные страны удовлетворили 327 запросов Mokas, который, в свою очередь, удовлетворил 327 запросов информации к зарубежным странам.

🇨🇭 НОВЫЕ АНТИОТМЫВОЧНЫЕ ПРАВИЛА В ШВЕЙЦАРИИ. АНОНС

Правительство Швейцарии разработало новые правила по борьбе с обмыванием денег, которые обяжут консультантов усилить комплаенс по юридическим лицам и сообщать о выявленных потенциальных рисках.

Правила будут распространятся на юристов, бухгалтеров и другие консультантов, которые создают трастовые или холдинговые компании или организуют сделки с недвижимостью.

Правила ужесточат обязательства банков, фирм и поставщиков услуг по тщательному изучению и контролю рисков нарушения санкций среди их клиентов или способствования обходу санкций.

Все будущие сделки с недвижимостью также будут подлежать дополнительному комплаенсу, а денежные выплаты за драгоценные металлы и драгоценные камни, такие как золото и бриллианты, будут подвергаться проверкам на отмывание денег на сумму, превышающую 15 000 швейцарских франков (100 000 франков в настоящее время).

Правительство также анонсировало подробный план по созданию централизованного реестра для отслеживания бенефициаров юридических лиц. Реестр будет храниться в Федеральном департаменте юстиции и полиции, органы Министерства финансов будут проводить проверки реестра и, при необходимости, налагать санкции.

Новые AML правила сейчас на стадии консультаций, ожидается, что они будут представлены Парламенту в течение 2024 года.

BLOOMBERG НАЗВАЛ ЛУЧШИЕ МЕСТА ДЛЯ ПЕРЕЕЗДА ЭКСПАТОВ

После того как Великобритания объявила о прекращении своего нондом режима, многие издания начали публиковать свои версии того, куда переедут тысячи богатых резидентов страны. Критерии для выбора у всех разные, но в основном все вертится вокруг налогов.

Страны, перечисленные в Топ-5 по версии Bloomberg, совсем не похожи на Великобританию по стилю жизни, сосредоточению бизнеса, университетов, финансовой инфраструктуре и многим другим параметрам, по которым в свое время выбиралась хайнетами Британия для жизни.

На исследование не тянет, но тем не менее список озвучен самым авторитетным мировым бизнес изданием, вот он:

🇦🇬 Антигуа и Барбуда
🇦🇪 Объединенные Арабские Эмираты
🇮🇹 Италия
🇸🇬 Сингапур
🇲🇨 Монако

🇬🇮 ГИБРАЛТАР АНОНСИРОВАЛ “РЕВОЛЮЦИЮ” В РЕГУЛИРОВАНИИ БЛОКЧЕЙНА

Комиссия по финансовым услугам Гибралтара (GFSC) со следующего месяца вводит первую в мире индивидуальную лицензию для финтех-фирм, использующих технологию распределенного реестра блокчейн, что должно привлечь стартапы на заморскую территорию Великобритании.

Этот шаг власти называют первым в своем роде и он официально признает использование записей блокчейна в качестве принятого механизма для передачи платежей.

GFSC в ближайшие дни опубликует руководство по применению нового закона для фирм, которые используют блокчейн для «передачи или хранения» денежных средств и активов, принадлежащих другим лицам. Таким образом компании, которые получат лицензию, станут сильными конкурентами банков.

🇺🇸 ОКРУЖНОЙ СУД АЛАБАМЫ ПРИЗНАЛ ТРЕБОВАНИЕ О РАСКРЫТИИ БЕНЕФИЦИАРОВ КОМПАНИЙ НЕКОНСТИТУЦИОННЫМ

В ноябре 2022 года Национальная ассоциация малого бизнеса США подала иск, призванный заблокировать требование о регистрации бенефициаров для десятков миллионов малых предприятий (Закон действует с начала текущего года и нацелен на предотвращение преступных злоупотреблений со стороны анонимных подставных компаний).

Группа лоббистов заявляла, что правило о декларировании бенефициаров нарушает Конституцию, неоправданно обременительно для малых фирм, нарушает защиту конфиденциальности и свободы слова, а также ущемляет полномочия штатов по управлению бизнесом.

Несколько дней назад окружной судья США Лайлс С. Берк (окружной суд Алабамы) постановил, что Закон о корпоративной прозрачности является неконституционным на том основании, что Конгресс превысил свои полномочия при принятии закона — и поэтому вытекающие из него требования незаконны.

Good try 🙂

КОЛИЧЕСТВО СВЕРХБОГАТЫХ В МИРЕ СНОВА НАЧАЛО РОСТИ

Согласно отчету Knight Frank The Wealth Report, число людей со сверхвысокими доходами (UHNWI) во всем мире выросло на 4,2% в 2023 году до 626 619 с 601 300 годом ранее.

Этот рост компенсирует спад, наблюдавшийся в 2022 году.

На региональном уровне лидирует Северная Америка с числом богатых людей, увеличившемся на 7,2%, Ближний Восток занимает второе место (6,2%), Африка занимает третье место с ростом на 3,8%. Латинская Америка — единственный регион, в котором количество богатых людей сократилось (-3,6%).

В показателях по странам Турция лидирует в рейтинге с ростом количества богатых на 9,7%, за ней следуют США - 7,9%, Индия - 6,1%, Южная Корея - 5,6% и Швейцария - 5,2%.

ГЛОБАЛЬНЫЙ НАЛОГ НА БОГАТСТВО МОЖЕТ СТАТЬ РЕАЛЬНОСТЬЮ

Для многих разговоры о введении налога кажутся очень далекой и маловероятной перспективой, однако это не так. Когда было принято решение о введение 15% глобального налога для крупных транснациональных компаний, я написал пост два с половиной года назад с моим прогнозом, как будут развиваться события, и разговоры о глобальном налогообложении физлиц - логическое продолжение процесса.

В принятии подобных межгосударственных решений есть определенная процедура, которую можно легко проследить, схематически это выглядит так:

✔️Заявления о необходимости налога от общественных организаций, типа Tax Justice (на этом этапе их считают фантазерами и фриками)
✔️Подготовка общественного мнения (1% богатых владеет половиной мирового богатства, что несправедливо)
✔️Учет всех физлиц с деньгами и перепись их активов через законодательство о реестрах бенефициаров и обмен налоговой информацией
✔️Одиночные выступления на тему необходимости введения налога политиков из разных стран
⛺️Внесение предложения на встрече G20 (мы находимся здесь)
🔜Принятие декларации, которая пока ни к чему не обязывает
🔜Разработка проекта налога ОЭСР
🔜Имплементация странами, входящими в ОЭСР
🔜“Продавливание” введение налога другими странами (через черные и серые списки)
🔜Понижение порога налогообложения
🔜Повышение налоговой ставки

Безусловно, этот процесс растянется на годы, но это нужно учитывать при долгосрочном планировании.

О ГЛОБАЛЬНОМ НАЛОГЕ НА БОГАТСТВО ЗАГОВОРИЛИ НА ВСТРЕЧЕ G20

Министр финансов Бразилии вынес предложение на встрече G20 ввести глобальный налог на сверхбогатых, чтобы бороться с “безудержным уклонением от уплаты налогов”.

Фернандо Хаддад считает, что проблема уклонения от уплаты налогов может быть решена посредством международного сотрудничества, чтобы «эти немногие люди внесли свой вклад в наше общество и в устойчивое развитие планеты».

Бразилия добивается принятия членами «Большой двадцатки» декларации о международном налогообложении, которая, как надеется Хаддад, будет готова в июле. На пресс-конференции по итогам встречи он признал, что путь будет далеко не гладким.

🇺🇸 🛩 IRS ПРОВЕДЕТ МАСШТАБНЫЙ АУДИТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЧАСТНЫХ САМОЛЕТОВ МИЛЛИОНЕРАМИ

После того как Налоговая служба США определила, что богатые налогоплательщики не доплатили в бюджет суммарно 150 миллиардов долларов, был принят Закон о борьбе с инфляцией, в рамках которого IRS отлучила дополнительное финансирование больше миллиарда долларов для увеличения штата и проведения массовых проверок хайнетов и их бизнесов.

В результате уже проведенных аудитов у Службы получилось обязать 1600 миллионеров доплатить недостающие налоги на общую сумму 482 миллиона долларов.

Следующим этапом объявлен аудит использования самолетов, принадлежащих корпорациям и партнерствам, для личных нужд.

Эта сфера никогда не анализировалась налоговой, но у нее есть подозрение, что за нецелевым использованием корпоративного авиатранспорта лежат сотни миллионов неуплаченных налогов: с одной стороны корпорации списывают на затраты обслуживание собственного авиапарка, с другой - использование корпоративных самолетов в личных целях можно считать доходом физического лица.

🇪🇺 ЕВРОПЕЙСКОЕ АГЕНТСТВО ПО БОРЬБЕ С ОТМЫВАНИЕМ ДЕНЕГ БУДЕТ БАЗИРОВАТЬСЯ ВО ФРАНКФУРТЕ

Выбор города для нового AML агентства - последний элемент в европейской реформе, направленной на сокращение объема “потенциально грязных” денег в финансовой системе.

Главной задачей нового органа будет осуществление контроля над банками и выявление рисков отмывания денег.

Идея создать такое агентство появилась после серии банковских скандалов, в первую очередь связанных с банками Danske Bank (Отделение в Таллинне), Pilatus (Мальта), ABLV (Латвия).

Одним из основных аргументов при выборе Франкфурта как штаб-квартиры AML агентства называют наличие инфраструктуры и других инструментов, которые помогут новому органу приступить к работе в максимально короткие сроки.

🇨🇾 КИПР ОТМЕНИЛ ЕЖЕГОДНЫЙ СБОР С КОМПАНИЙ

Президент Республики Кипр 21 февраля 2024 года объявил о решении Совета министров отменить ежегодный сбор в размере 350 евро, который подлежал уплате всеми компаниями, зарегистрированными на Кипре.

Уплата ежегодного сбора являлась законодательным обязательством для всех компаний, зарегистрированных на Кипре с 2011 года.

Это решение направлено на дальнейшую поддержку бизнеса острова и будет применяться с 2024 года и далее.

🇦🇪 🇬🇮 🇧🇧 🇺🇬 ОАЭ, ГИБРАЛТАР, БАРБАДОС, УГАНДА ИСКЛЮЧЕНЫ ИЗ «СЕРОГО» СПИСКА FATF

Об этом говорится в пресс-релизе по результатам только что закончившейся пленарной сессии организации.