Как отбиться от налоговой проверки и не платить НДФЛ и взносы с подотчетных сумм?
Практически все бухгалтера и предприниматели знают, что если сотрудник не представит авансовый отчет или не вернет неизрасходованные подотчетные средства, то налоговики признают эти выплаты его доходом, доначислят страховые взносы, НДФЛ, а также штрафы и пени.
Специальной даты для начисления НДФЛ и взносов с невозвращенных подотчетных сумм в НК нет. Поэтому инспекторы будут настаивать, что дата признания дохода в целях исчисления НДФЛ и взносов – день получения средств под отчет либо день, когда сотрудник должен был отчитаться. В общем долго они себя утруждать не станут и выберут максимально выгодную для себя дату.
Но они часто не учитывают, что законодательство не ограничивает срок, на который можно выдать деньги под отчет. Этот срок устанавливает руководитель компании в учетной политике.
И если исследовать позицию Минфина и судов, то она такова - если со дня, когда сотрудник должен был отчитаться по подотчетным суммам пройдет более трех лет, то компании придется исчислить НДФЛ и страховые взносы, так как истек срок исковой давности. (постановления АС Центрального округа от 02.11.2016 № Ф10-3997/2016, ФАС Поволжского округа от 13.03.2014 № А65-15313/2013, письмо от 24.09.2009 № 03-03-06/1/610).
Чтобы избежать доначислений налогов, организации надо подписать с работником соглашение о возврате долга. Этот документ прерывает срок исковой давности, и он начинает течь заново (ст. 203 ГК, п. 20 постановления Пленума ВС от 29.09.2015 № 43). Так же нужно доказать, что работодатель принимал меры, чтобы вернуть долг.
В соглашении нужно указать реквизиты документов, подтверждающих возникновение обязательства и сумму обязательства, в какие сроки сотрудник вернет деньги. Указать возможность представить авансовый отчет.
Практически все бухгалтера и предприниматели знают, что если сотрудник не представит авансовый отчет или не вернет неизрасходованные подотчетные средства, то налоговики признают эти выплаты его доходом, доначислят страховые взносы, НДФЛ, а также штрафы и пени.
Специальной даты для начисления НДФЛ и взносов с невозвращенных подотчетных сумм в НК нет. Поэтому инспекторы будут настаивать, что дата признания дохода в целях исчисления НДФЛ и взносов – день получения средств под отчет либо день, когда сотрудник должен был отчитаться. В общем долго они себя утруждать не станут и выберут максимально выгодную для себя дату.
Но они часто не учитывают, что законодательство не ограничивает срок, на который можно выдать деньги под отчет. Этот срок устанавливает руководитель компании в учетной политике.
И если исследовать позицию Минфина и судов, то она такова - если со дня, когда сотрудник должен был отчитаться по подотчетным суммам пройдет более трех лет, то компании придется исчислить НДФЛ и страховые взносы, так как истек срок исковой давности. (постановления АС Центрального округа от 02.11.2016 № Ф10-3997/2016, ФАС Поволжского округа от 13.03.2014 № А65-15313/2013, письмо от 24.09.2009 № 03-03-06/1/610).
Чтобы избежать доначислений налогов, организации надо подписать с работником соглашение о возврате долга. Этот документ прерывает срок исковой давности, и он начинает течь заново (ст. 203 ГК, п. 20 постановления Пленума ВС от 29.09.2015 № 43). Так же нужно доказать, что работодатель принимал меры, чтобы вернуть долг.
В соглашении нужно указать реквизиты документов, подтверждающих возникновение обязательства и сумму обязательства, в какие сроки сотрудник вернет деньги. Указать возможность представить авансовый отчет.