Бухгалтерия


Channel's geo and language: Russia, Russian



Channel's geo and language
Russia, Russian
Statistics
Posts filter


Пять ключевых задач ФНС на 2018-2019 года

К чему готовиться бизнесменам в 2018-2019 годах, и на что будут делать упор сотрудники фискальной службы? Пожалуй, эти вопросы волнуют каждого коммерса России.

Задача №1: дробление

Сказать, что дробить бизнес стало опасно – ничего не сказать. Но и прямого законодательного запрета на «нельзя иметь более двух компаний», тоже нет. Все на усмотрение налоговых органов.

Задача №2: обнал

Обнальная оптимизация НДС уже не работает, схемы нужны умные. Да, появилась судебная практика, в которой, вроде бы, присутсвует «схема» со всеми критериями необоснованной налоговой выгоды и номинальным контрагентом. Но, нет…

Задача №3: новая система контроля за уплатой налогов

Чиновники заботятся о бизнесе, оптимизируя законодательство и внедряя современные технологии. Новая система контроля по уплате всех налогов и сборов позволит отслеживать все платежи и быть у ФНС, как на ладони. Маркировка уже началась, контроль за уплатой страховых взносов перешел к ФНС, АСК НДС-2 показывает блестящие результаты. За 2017 год налоговики провели 55 859 332 камеральных проверок (на 39,7% больше, чем в 2016 году) и доначислили по результатам камералок 61 108 658 тыс. руб.

Задача №4: субсидиарная ответственность

Субсидиарная ответственность – бомба замедленного действия… К слову, и до вступления в силу №488-ФЗ и №266-ФЗ был риск нарваться на эту «бомбу». Законодатели решили модернизировать, напомнить о субсидиарке и расширить сферу ее воздействия…

Задача №5: конвертная зарплата

Не зря же передавали полномочия по контролю за уплатой страховых взносов в ФНС. Не зря же разработали №250-ФЗ от 29.07.2017 года, который расширил статьи 198 УК РФ и 199 УК РФ. Поэтому, вопрос времени, когда налоговая служба вплотную займется конвертными зарплатами




Как перевозчики обманывают систему «Платон»

Владельцы грузовиков разрешенной массы свыше 12 т обязаны платить за каждый километр пройденной федеральной трассы 1,9 руб. (постановление Правительства от 14.06.2013 № 504 в ред.постановления Правительства от 03.11.2015 № 1191). Чтобы снизить эти платежи, перевозчики используют несколько способов.

1. Регистрируют грузовики на номинальных собственников, у которых нет никакого имущества и нет даже водительского удостоверения. Когда этих номиналов штрафуют по статье 12.21.3 КоАП (за первое нарушение — 5 тыс. руб, за каждое последующее — 10 тыс. руб.), судебные приставы не способны взыскать задолженность. Грузовик арестовать тоже нельзя, так как эти фиктивные владельцы понемногу платят штрафы — по 1–2 тыс. руб. в месяц.

2. Водители экранируют бортовое устройство металлическим предметом типа кастрюли, чтобы оно перестало ловить сигнал либо вносят механическое изменение в прибор. Перед проездом рамки или камеры, которые проверяют работу бортового устройства, экран с прибора временно снимают. В итоге получается, что вместо тысячи километров грузовик проехал не более десятка.@BlackAudit


Борьба с обналом

Количество уголовных дел, возбужденных по факту легализации финансов, возросло за последние два года. «Можно говорить о том, что в Москве практически не осталось обнальных площадок, — Этот рынок рухнул после того, как вырос процент за обналичивание. Сейчас обнальщики берут 22–23% за свои услуги».

Бизнесмены, пользовавшиеся незаконными схемами ухода от налогов через обнал, стали переходить в правовое русло. «Услуги обнальщиков подорожали после того, как силовые ведомства объявили войну этому виду деятельности». Сегодня в Москве появилось большое количество мошеннических сделок, которые связаны с обналом. «Бизнесмены переводят для обналичивания деньги и не получают их в форме наличности». На возврате долгов по зависшим обнальным выплатам специализируются криминальные группировки с Северного Кавказа, замечены регионы Москва, Питер, Саратов, Самара и др.

Через год или два рынок обнала прекратит свое существование, так же как прекратил существования рынок вычетов по НДС. По его мнению, уход от налогов через обнальные схемы становится неэффективным. «Где-то дешевле заплатить налоги, чем совершать противоправные действия»


Судебные расходы УФНС в споре фирмы с ИФНС не взыскиваются с проигравшей фирмы

Выиграв у компании налоговый спор, инспекция обратилась в суд насчет взыскания с налогоплательщика судебных расходов, включая стоимость ГСМ для служебного транспорта, проездных билетов, проживания представителей и суточные. В подтверждение несения этих расходов инспекцией представлены копии приказов о направлении в командировку, путевые листы, счета-фактуры, копии билетов, счета за проживание.

Суды трех инстанций (дело № А03-8113/2016) обнаружили, что взыскиваются расходы на проезд и проживание представителя УФНС. Вместе с тем установлено, что управление к участию в деле не привлечено, его представитель участвовал в судебных заседаниях на основании доверенности от инспекции. При этом с проигравшей стороны могут быть взысканы реально понесенные другой стороной при рассмотрении дела в суде расходы. Доказательств фактического несения инспекцией расходов в связи с участием представителя управления не представлено.

Кассация (Ф04-372/2017 от 16.04.2018) отметила: «представление сотрудником управления … интересов инспекции в суде на основании выданной ему инспекцией доверенности само по себе основанием для отнесения на Общество расходов, понесенных вышестоящим налоговым органом, не участником дела, по командированию указанного сотрудника для участия в рассмотрение дела … в суде, не является». Суды признали расходы на представителей управления необоснованными. В остальной части требования инспекции удовлетворены.


Расчеты с контрагентом налом через липовые авансовые отчеты препятствуют вычетам НДС


ООО «А» занималось производством бумаги, картона, бумажной и картонной тары. По документам ООО «А» закупило материалы у ООО «Э» и заявило вычет в декларации по НДС.

По результатам выездной проверки ИФНС отказала в вычете, сославшись на отсутствие у контрагента материальных, трудовых ресурсов, необходимых для реальной деятельности, и необходимых затрат. К тому же, установлено подписание документов от имени контрагента неустановленными лицами.

Суды трех инстанций (дело № А44-2667/2017) признали законным решение инспекции, указав на порядок расчетов с контрагентом. Денежные средства выдались в подотчет работникам налогоплательщика, которые пояснили, что передавали их заместителю генерального директора С. Они указали, что не отчитывались об использовании полученных денег, а лишь расписывались готовых в авансовых отчетах.

С. заявил, что он самостоятельно за наличный расчет покупал материал у ООО «Э», наличку передавал представителю поставщика. Суды отклонили представленные компанией кассовые чеки в подтверждение поступления средств контрагенту. Установлено, что чеки отпечатаны на ККТ, не принадлежащей ООО «Э» и не зарегистрированной за последним. При этом средства на расчетный счет контрагента не поступали.

Суды (постановление кассации Ф07-1838/2018 от 06.04.2018) учли, что согласно акту сверки взаимных расчетов на 1 октября 2015 года за налогоплательщиком числилась кредиторская задолженность перед ООО «Э» более, чем на 70 млн рублей. На основании договора цессии кредитор заменен с ООО «Э» на ООО «С». При этом 14 октября 2015 года ООО «Э» прекратило деятельность, указанная задолженность не была отражена в промежуточном ликвидационном балансе ООО «Э» по состоянию на 17 сентября 2015 и в бухгалтерском балансе по состоянию на 28 сентября 2015 года. Суды сочли подтвержденным создание налогоплательщиком формального документооборота для получения права на вычет.


ФНС разъяснила, как правильно подать возражения на акт налоговой проверки

ФНС составила памятку о подаче возражений на акты налоговых проверок.

В случае несогласия с фактами, изложенными в акте налоговой проверки или в акте об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях, в течение одного месяца со дня получения акта можно представить письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям.

В течение 10 дней со дня истечения срока проведения допмероприятий налогового контроля можно представить письменные возражения по результатам таких мероприятий в целом или в части.

ФНС изложила способы и варианты подачи возражений, разъяснила, кто является законным представителем, а кто - уполномоченным, кому следует адресовать возражения, как происходит процесс рассмотрения возражений.

Перед рассмотрением материалов проверки руководитель (замруководителя) налогового органа проверяет явку лица, в отношении которого составлен акт. В случае неявки устанавливается, извещено ли лицо о дате, времени и месте рассмотрения. При надлежащем извещении, если присутствие лица признано обязательным, принимается решение об отложении рассмотрения, а если нет, то материалы рассматриваются в отсутствие указанного лица. При ненадлежащем извещении принимается решение об отложении рассмотрения.

При явке на рассмотрение акта можно давать устные пояснения, а также представлять подтверждающие документы.

ФНС также привела образец, по которому можно подать возражения.@BlackAudit


Минюст против молдавской схемы отмывания денежных средств


Минюст России разрабатывает законопроект «О внесении изменений в Федеральный закон „Об исполнительном производстве“ (в части минимизации рисков по выводу за рубеж денежных средств, взыскиваемых судебными приставами-исполнителями в рамках исполнительных производств).
Как указывают разработчики, законопроект, прежде всего, направлен на противодействие легализации (отмыванию) денежных средств.
Дело в том, что возможны ситуации, при которых зарубежные компании в судебном порядке взыскивают денежные средства с резидентов Российской Федерации по фиктивным договорам. Мнимые участники таких договоров искусственно воспроизводят ситуацию гражданско-правового спора. Такой спор рассматривается иностранным государственным судом или арбитражем, который принимает судебный акт, подлежащий исполнению.
Предлагаемый же Минюстом вариант — закрепить возможность перечисления денежных средств в рамках исполнения судебных актов исключительно на счет взыскателя, открытый в банке в Российской Федерации, — влечет больше негативных последствий, поскольку существенно нарушает права добросовестных взыскателей, которых, хочется верить, гораздо больше, чем „отмывающих свои доходы“ мошенников.


Налоговая может заблокировать корпоративную карту в части средств овердрафта


В письме от 16 марта 2018 г. N 03-02-07/1/16533 Минфин ответил на ряд вопросов, связанных с приостановлением налоговиками операций по счетам клиента банка, которому открыт овердрафт по корпоративной карте.

Если общая сумма средств на заблокированных из-за неуплаты налога счетах превышает указанную в решении налоговой сумму, налогоплательщик вправе подать в инспекцию заявление об отмене блокировки с указанием счетов, на которых имеется достаточно денежных средств для исполнения решения о взыскании налога.

Кредитные средства в пределах доступного лимита овердрафта по счету являются средствами заемщика, которыми он распоряжается. Это подтверждается сложившейся судебной практикой. Минфин считает, что операции по расходованию указанных кредитных средств могут быть приостановлены.

Положением ЦБ от 24.12.2004 N 266-П "Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием" не предусмотрены какие-либо изъятия из требований налогового законодательства, в том числе в части порядка исполнения решения налогового органа о приостановлении операций по счетам или поручения о взыскании денежных средств со счетов.


Блокировка Telegram, началась! На связи!


Схема обналички и порядок ведения кассовых операций

Самый простой случай обналички - получить наличные в качестве выручки и не сдать их (или сдать не все) в банк. Наличную выручку ИП может получить, например, работая с населением. Такие доходы можно получать и от дружественных компаний. Но здесь действует ограничение на расчеты наличными по одному договору - не более 100 тыс. рублей (указание Банка России от 20.06.07 № 1843-У). Впрочем, на практике его зачастую обходят путем дробления договоров на крупные суммы на несколько более мелких. Кроме того, штраф за такое нарушение - от 4 до 5 тыс. рублей, и взыскать его можно только в течение двух месяцев после совершения (а не выявления) правонарушения (ч. 1 ст. 15.1, ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). А налоговики с такой периодичностью выездные проверки не проводят. С 2012 года на ИП распространялся общий порядок ведения кассовых операций (п. 1.1 Положения Банка России 12.10.11 № 373-П). Этот документ обязывал соблюдать лимит остатка кассы (который ИП сами себе устанавливали), но не обязанность сдавать наличную выручку в банк. Значит, ИП нужную ему для личных нужд наличность всегда мог изъять в день ее поступления прямо из кассы. С 1 июня 2014 года индивидуальным предпринимателям разрешили не утверждать кассовый лимит (абз. 10 п. 2 указания № 3210-У). Поэтому в кассе можно хранить любую выручку сколько угодно долго. Предприниматели на любой системе налогообложения вправе не оформлять кассовые документы и не вести кассовую книгу (п. 4.1, 4.6 указания № 3210-У). То есть не надо каждую операцию с наличными оформлять приходником и расходником и регистрировать их в кассовой книге. Кроме того, предприниматель вправе забрать всю выручку из кассы. Причем без ограничения по сумме 100 тыс. рублей (п. 2, 6 указания Банка России от 07.10.13 № 3073-У).


Как вывести деньги с заблокированного счета на депозит


Федеральный закон от 07.08.2001 № 115?ФЗ
Заранее заключите с разными банками договоры на размещение депозита от юридического лица с открытой датой. Это позволит в случае необходимости вывести на этот депозитный счет деньги с несправедливо заблокированного счета в другом банке. Банки перестраховываются, блокируя счета клиентов в соответствии с Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 № 115?ФЗ. После блокировки банк предлагает закрыть счет и перевести деньги в другой банк или забрать их с уплатой комиссии не менее 10 процентов от суммы. Это дорого, а перевод денег на обычный счет в другом банке приведет к его блокировке.
Принимающий банк не станет блокировать депозитный счет. Подозрений в отмывании доходов такая операция не вызовет, особенно если договор заключен давно. После того, как деньги на депозит пришли, вы вправе расторгнуть договор в любой момент с потерей накопленных процентов.


🔥 Либретто

Конституционный Суд РФ отказал ликвидатору в передаче его жалобы на подп. «ф» п. 1 ст. 23 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Ликвидатор считал, что применение указанной нормы, предполагающей отказ в государственной регистрации на основании обстоятельств, которые имели место до вступления ее в силу, противоречит Конституции РФ.
Однако Конституционный Суд РФ отметил, что данная норма направлена на защиту прав и законных интересов участников гражданского оборота от проявлений недобросовестного поведения и соответственно не может рассматриваться как нарушающая принцип недопустимости придания ей обратной силы.

Следует отметить, что арбитражное дело, в котором применены обжалованные положения, было основано на материалах проверки, в которой установлено, что Д.Н. Митин ранее являлся директором обществ, исключенных из ЕГРЮЛ и имевших задолженность перед бюджетом в связи с этим Конституционный Суд РФ отметил, что временный запрет на создание новых юридических лиц и на участие в управлении существующими юридическими лицами введен для тех граждан, которые ранее проявили недобросовестность.


Путин поручил законодательно исключить необоснованную блокировку банками счетов юрлиц и физлиц


«Правительству Российской Федерации совместно с Банком России обеспечить внесение изменений в законодательство Российской Федерации, направленных на исключение необоснованной блокировки кредитными организациями банковских счетов юридических и физических лиц», — говорится в тексте поручения.
Кроме того, правительство совместно с Банком России поручено внести изменения в законодательство, направленные на конкретизацию порядка и оснований принятия решений о блокировке счетов кредитными организациями физлиц юрлиц.
Срок исполнения поручений — 1 сентября 2018 года.


Налоговики должны иметь неограниченный доступ к базам фискальных данных


Приказом от 14.12.2017 N ММВ-7-20/1061@ ФНС утвердила порядок обеспечения налоговым органам доступа к фискальным данным в режиме реального времени и представления фискальных данных оператором фискальных данных по запросу налогового органа. Документ начнет действовать 21 апреля.

Оператор фискальных данных обязан обеспечить круглосуточный доступ налоговых органов к фискальным данным, содержащимся в базе данных оператора. Доступ должен быть беспрепятственным, дистанционным, в режиме реального времени. В случае сбоя, в том числе в случае утраты базы, оператор обязан обеспечить налоговым органам доступ к резервной копии базы.

Оператор обязан представить по запросу налогового органа следующие фискальные данные:

сведения о расчетах, включая сведения об организации или ИП, переданные оператору пользователем ККТ;
сведения о ККТ, переданные оператору пользователем;
иные сведения, сформированные контрольно-кассовой техникой или техническими средствами оператора.


⚡ЦБ указал, как реализовать второй уровень защиты клиента банка от "черного списка"


Указанием от 30.03.2018 N 4760-У Банк России утвердил необходимые составляющие работы второго этапа реабилитации банковских клиентов, занесенных в "черные списки". Это:

требования к заявлению, направляемому в межведомственную комиссию, созданную при ЦБ;
состав межведомственной комиссии;
порядок и сроки рассмотрения межведомственной комиссией заявления и документов и (или) сведений, представленных клиентом;
порядок принятия межведомственной комиссией решения по результатам рассмотрения заявления и документов и (или) сведений, представленных заявителем;
порядок сообщения межведомственной комиссией о принятом решении заявителю и финансовой организации.
Напомним, изменения, внесенные в антиотмывочный закон 115-ФЗ федеральным законом от 29 декабря 2017 г. № 470-ФЗ, в части реабилитации клиентов, попавших в "черные списки" банков и лишившихся обслуживания, вступили в силу 30 марта 2018 года.

Финансовые организации теперь должны уведомлять своих клиентов не только об отказах в совершении операций, заключении договора банковского счета (вклада), о расторжении договора, но и о причинах таких мер. Клиент с учетом полученной информации вправе представить документы и (или) сведения об отсутствии оснований для таких решений. Банк рассмотрит полученные сведения и сообщит клиенту о принятом решении в течение 10 рабочих дней. Если финансисты отказались "обелить" клиента, он может обратиться в межведомственную комиссию при ЦБ.

Согласно указаниям, заявление можно направить для рассмотрения межведомственной комиссией в Банк России на бумажном носителе посредством почтовой связи либо в электронном виде через раздел "Интернет-приемная Банка России" на сайте ЦБ.


Компании используют "золотые парашюты" для вывода средств


В последнее время участились случаи вывода средств со счетов компаний под видом «золотых парашютов» увольняющихся сотрудников. При этом уличить компанию сложно: выплата компенсации при увольнении — договоренность сторон, которая практически ничем не ограничена. На подобные крупные выплаты банки обращают внимание и принимают решение о блокировке таких операций на свой страх и риск, поскольку судебная практика по данному вопросу пока крайне противоречива.

О том, что недобросовестные компании взяли на вооружение выплаты «золотых парашютов» для вывода средств, рассказали участники рынка. «Речь идет о случаях, когда небольшие компании переводят крупные суммы на счет физлица с назначением платежа "выплата компенсации при увольнении"»,— рассказывают в банке топ-50. ЦБ пока в стороне.


Болгарские финансовые учреждения по рекомендации Центробанка Болгарии временно приостановили операции с рублем из-за слишком серьезных колебаний.
Серьезными считаются резкие колебания на 5%.
Российская валюта обвалилась к доллару на 10% за пару дней.


Visa и Mastercard хотят ввести сервис перевода денег с карты на карту


Для этого достаточно будет указать номер телефона получателя.

Международные платежные системы Visa и Mastercard готовятся запустить в России сервис переводов денег с карты на карту. Для этого достаточно будет ввести лишь номер телефона получателя средств.

Каждая из систем создает свой сервис, при этом принцип работы в них один и тот же. В частности, выпустивший карту банк передает в специальное хранилище телефонный номер клиента и связанный с ним номер карты. Для перевода отправителю достаточно ввести лишь мобильный номер телефона получателя, а дальше система сама подставляет номер карты.

В хранилище как Visa, так и Mastercard можно будет передать связку номеров телефонов с картами любых платежных систем. В настоящее время ряд банков предлагают своим клиентам переводы по номеру телефона, а самый большой по числу пользователей сервис - это "Сбербанк онлайн". Однако такие переводы возможны лишь между клиентами одного банка, поэтому новые сервисы Visa и Mastercard дадут возможность переводить деньги между картами всех банков, которые подключатся к сервису.

"Мы работаем над созданием комплексной цифровой платформы, чтобы сделать безналичные переводы еще проще - достаточно будет знать номер телефона получателя", - сказал директор по развитию бизнеса и цифровых технологий Mastercard в России. Сервис переводов с использованием карт одним из самых востребованных на российском рынке. Представитель Visa от комментариев " отказался.

Одним из первых, кто приступит к тестированию новых сервисов, станет Почта банк. Представитель ВТБ сообщил, что банк также планирует подключиться к платформам Mastercard и Visa. "Тинькофф банк" подключится к обеим платформам и будет отслеживать эффективность работы с каждой из них, отмечает газете его представитель. В Сбербанке отказались от комментариев.

Похожий сервис платежная система "Мир" собирается запустить осенью, отмечают собеседники издания. Представитель "Мира" это комментировать не стал, однако отметил, что система изучает возможность предоставления такого сервиса


В Китае ликвидирован крупнейший теневой банк


Власти Китая закрыли крупнейший теневой банк, который осуществлял незаконные валютные операции на 64 млрд долларов. Организация была известна под названием «16 сентября».

Преступную сеть, управлявшую банком, возглавлял Жао Муй, который с 2013 года вывел за пределы Китая свыше 15,6 млрд долларов. Для этого он использовал 850 банковских счетов, открытых на подставные гонконгские компании. Всего по данному делу было задержано 370 человек.

В настоящее время в КНР действуют ограничения на вывоз населением наличной валюты – до 50 тысяч долларов ежегодно. К популярным у китайцев способов вывода денег за рубеж относятся операции с гонконгскими обменниками, обналичивание чеков от теневых банков в Гонконге, контрабанда наличных денег, покупки по дебетовым или кредитным картам, а затем возврат покупки и получение наличных, получение ипотеки в других государствах с помощью накоплений, совершенных в материковом Китае.

С апреля 2015 года влсти Китая раскрыли свыше 170 случаев ведения нелегальной банковской деятельности и отмывания денежных средств, суммарный объем которых превысил 800 млрд юаней (125,34 млрд долларов)

20 last posts shown.

7

subscribers
Channel statistics