НалогPRO

@pronalog Like 0
Is this your channel? Confirm ownership for additional features

Все о налоговых спорах и проверках.
Разбор налоговых дел. Тренды налогового администрирования.
Канал ведёт руководитель аналитической службы АНП Зенит Гузель Валеева.
По всем вопросам и с интересной практикой пишите @NalogProKanal
Channel's geo & Language
Russian, Russian


Channel's geo
Russian
Channel language
Russian
Category
Business & Start-Ups
Added to index
06.01.2018 20:22
Recent update
26.05.2019 01:37
3 505
members
~908
avg post reach
~594
daily reach
~5
posts per week
25.9%
ERR %
5.48
citation index
Forwards & channel mentions
421 mentions of channel
4 post mentions
6 forwards
Юстиграм
7 May, 17:30
Таможня
26 Mar, 17:10
Мы́тарь
7 Mar, 17:00
Арбитр.
14 Feb, 19:00
УКСУС
14 Feb, 08:37
Орда
13 Feb, 19:21
PORNSTAT
13 Feb, 12:39
Verba
12 Feb, 21:33
Cryptanika
12 Feb, 19:58
УКСУС
12 Feb, 18:53
Орда
12 Feb, 18:12
12 Feb, 18:12
Усы Пескова
12 Feb, 17:59
Proca$hh
12 Feb, 13:37
CryptoFox
12 Feb, 13:06
Art et Vin
12 Feb, 12:44
#TV_GRAM
12 Feb, 12:24
YOBA MEDIA
12 Feb, 12:22
360tv
12 Feb, 12:06
Channels quoted by @pronalog
Юстиграм
7 May, 18:00
Таможня
28 Mar, 21:15
Мы́тарь
6 Mar, 17:06
Арбитр.
15 Feb, 18:18
Federalcity.ru
13 Feb, 15:52
CryptoFox
13 Feb, 15:52
Proca$hh
13 Feb, 15:52
13 Feb, 15:52
Усы Пескова
13 Feb, 15:52
УКСУС
13 Feb, 15:52
Art et Vin
13 Feb, 15:52
YOBA MEDIA
13 Feb, 15:52
Murmansk News
13 Feb, 15:52
Vostok.Today
13 Feb, 15:52
Орда
13 Feb, 15:52
USA Really
13 Feb, 15:52
Verba
13 Feb, 15:52
Моя Москва
13 Feb, 15:52
PORNSTAT
13 Feb, 15:52
#TV_GRAM
13 Feb, 15:52
360tv
13 Feb, 15:52
Recent posts
Deleted
With mentions
Forwards
НалогPRO 24 May, 14:43
Налоговики просят аналитику и расшифровки за три года, ссылаясь на "встречку"? Так делать нельзя.

https://pravo.ru/story/211711/

Карточка дела 👉 тут
АС МО запретил налоговую проверку без налоговой проверки
Налоговая инспекция запросила у компании финансовую и налоговую информацию за три года без налоговой проверки. Фирма возразила, что это возможно только в целях проверки конкретной сделки или контрагента. И отправилась в суд отстаивать свои права. Две инстанции подтвердили правоту налоговой, но кассация их исправила. Формальный подход не редкость в таких делах, признают эксперты.
👍 15
👎
НалогPRO 24 May, 12:24
Осторожно: услуги для "своих" иностранных клиентов

Группа "Онэксим" оказывала консультационные и юридические услуги кипрским компаниям. Помогала им в приобретении российских активов.

Налоговики решили, что "по факту" кипрскими покупателями управляли из РФ.

Не в пользу компании сыграло это (мало кого удивлю сейчас😴):
⛔️ печати и оригиналы документов кипрских компаний хранились в офисе налогоплательщика (оперативники помогли). Экспертиза показала, что оттиски печати на договорах и первичке сделаны именно этими клише;

⛔️ совпадение ip-адресов;

⛔️ в штате киприотов - одни директора;

⛔️ у налогоплательщика и покупателей совпадает контролирующее лицо и бенефициар;

⛔️ все компании входят в одну группу (ответ ФАС)

⛔️ на сайте налогоплательщика и в деловых СМИ указаны активы и новости о сделках, которые приобретались на кипрские компании.

Как итог - услуги оказаны на территории РФ. Значит, облагаются НДС. С пенями и штрафом 40% насчитали 500 млн. руб.

Постановление апелляции 👉 тут

#разбор_полетов
@pronalog
😲 7
😈 1
Read more
НалогPRO 23 May, 11:33
Кому не положена налоговая амнистия

Налоговики провели выездную проверку Спиридонова Ю.В. за 2009-11гг.
Суд налогоплательщик проиграл, денег для погашения задолженности не нашлось, и в 2017г. налоговики стали банкротить предпринимателя.
С пенями и штрафами набежало 125 млн. руб.

Но тут кстати пришлась президентская амнистия.
Напомню, по ее условиям, подлежала списанию задолженность физических лиц и ИП, образовавшаяся на 01.01.15, .
Суды исключили задолженность из реестра и прекратили банкротное дело.

Но тут вмешался ВС РФ.
Да, формально предприниматель подпадает под условия амнистии. Но "по факту" - негодяй: выводил активы за рубеж во время проверки.
Не положена таким амнистия🤷‍♀

"Списание налоговой задолженности как безнадежной... неприменимо к лицам, осведомлённым о наличии у них неисполненных (неисполняемых/ недекларируемых) налоговых обязанностей и совершающим действия во вред кредитору по сокрытию и выводу имущества с целью недопущения обращения на него взыскания, в том числе в преддверии оформления результатов налоговой проверки".
Дело - на новое рассмотрение.

Определение ВС РФ 👉 тут

#разбор_полетов
@pronalog

Что думаете?
😲 10
😈 6
Read more
НалогPRO 22 May, 12:30
Когда капзатраты в арендованное имущество списываются равномерно

Предприниматель Субботин сделал ремонт и достройку арендованного магазина. Стоимость работ составила 25 млн. руб.

С собственником при этом условились, что затраты пойдут в счёт арендных платежей за 80 месяцев.
Входной НДС принял к вычету сразу, в период выполнения работ. Как и расходы по НДФЛ (кассовый метод).

Но налоговики и суды решили, что вычеты и расходы надо распределять равномерно, на все 80 месяцев.
Спорные расходы являются предварительно оплаченными расходами в счёт оплаты предстоящих услуг по аренде.

Постановление АС ВСО тут 👉http://kad.arbitr.ru/PdfDocument/7a2b3166-e688-4a01-a055-7ca3059e8d6f/a429f7bc-6e37-472f-bcd4-ed3b0a05292e/A58-752-2018_20190304_Postanovlenie_kassacionnoj_instancii.pdf

#разбор_полетов
@pronalog
Read more
НалогPRO 21 May, 14:08
Экспертиза - ещё не конец

В рамках выездной проверки компании АгроСоюз провели почерковедческую экспертизу.
Она показала, что первичка подписана не руководителем контрагента.
Отказали в вычетах по НДС и расходах.

Но суды не приняли результаты экспертизы.
Дело в том, что налоговики не уведомили эксперта о таком важном обстоятельстве, как инвалидность по зрению подписанта.

К тому же, по непонятной причине эксперту передали не все документы. Карточку с образцами подписей, договор с банком и нотариально удостоверенный документ из регистрационного дела проверяющие решили придержать (интересно, почему?..😏)

В совокупности с показаниями директора контрагента (который подтвердил реальность деятельности и своего участия) изъяны в экспертизе помогли оспорить доначисления.

Постановление АС УО 👉 тут http://kad.arbitr.ru/PdfDocument/88615b2d-0358-4dcf-ac57-c7257b1097ed/339c6dcc-cd23-452a-8582-b2e009b64b26/A34-8247-2017_20190227_Reshenija_i_postanovlenija.pdf

#разбор_полетов
@pronalog
Read more
НалогPRO 20 May, 12:31
Недостачи надо фиксировать

Компания Газпром межрегионгаз Пятигорск отправляла через газораспределительные организации газ населению. По пути "терялось" до половины объема (т.н. "разбаланс").

Выбытие газа в количественно-суммовом выражении не фиксировали, никакие документы не составляли. Объясняя отсутствием технической возможности🤷‍♀

Налоговики признали "разбаланс" безвозмездной реализацией со всеми вытекающими.
Доначислили НДС 2,5 млрд. руб., уменьшили убыток на 7,4 млрд. руб.

Дело прошло два круга.
Суд первой инстанции связал потери спецификой деятельности: сверхнормативное потребление (когда абонент без счётчика потребляет больше, чем положено по нормативу) и несанкционированный доступ к сетям (считай: хищения) стали причиной "разбаланса".

Но апелляции с кассацией такие потери показались чрезмерными.
Посудите сами. Объем "разбаланса" за 2012 - 39%, за 2013 - 51,3% (в отдельных периодах и все 88,7%). Тогда как у аналогичных налогоплательщиков средний уровень за 2012 +1,2%, за 2013 +0,7% (т.е. не потери, а излишки).

К тому же по опыту самой компании выходит, что объем потребления "по счетчику" меньше, чем "по нормативу".

Узлы учёта в количестве, позволяющем обеспечить достоверный учёт реализованного газа, не устанавливались. Меры по снижению объема выбытия газа не предпринимались.

Карточка дела 👉 тут

#разбор_полетов
@pronalog
😲 8
😈 6
Read more
НалогPRO 16 May, 14:41
Ремонт и реконструкция не совместимы?

ФНПЦ "Прогресс" провела строительно-монтажные работы в здании столовой.
На расходы списали сразу, что не понравилось налоговикам.

На проверке выяснилось, что в результате работ произведена частично надстройка второго этажа здания. Соответственно, изменилась площадь и объем здания - а это уже реконструкция.
Уменьшили убыток на 69,7 млн. руб.; пересчитали налог на имущество.

Налогоплательщик сказал - согласен, работы по надстройке второго этажа - реконструкция.
Но все остальное - кап.ремонт, относится к текущим расходам.

Суд первой инстанции поддержал предприятие и поделил затраты: на реконструкцию и на ремонт.

А вот аппеляция с кассацией были категоричны.
"Весь комплекс работ от капитальных до текущих (в том числе и усиление грунта и теплоизоляция, отделка помещения, установка светильников и пластиковых окон и т.д.) имел единую цель - такое изменение частично "работоспособного" здания, чтобы оно позволило использовать здание в качестве производственного с улучшением его безопасности, технической оснащённости, энергосбережения и количества производственных площадей".
К тому же один проект, один договор.

Постановление АС УО 👉 тут

П.с. По мне, справедливо разделять. Посмотрим, что скажет ВС РФ.

#разбор_полетов
@pronalog

Что думаете?
😲 10
😈
Read more
НалогPRO 15 May, 19:00
Как общаться с полицией?
Как меньше платить за услуги ЖКХ?
Как не попасться на удочку мошенников? 
Как добиться правды в суде?


На эти и многие другие важные вопросы отвечают адвокаты с канала [Записки юриста](t.me/lawyer4you)
Помните, что ваша личная безопасность и безопасность ваших близких зависит только от грамотности ваших действий. Хватит терпеть беспредел и равнодушие властей - подписывайтесь на [Записки юриста](t.me/lawyer4you)
Read more
НалогPRO 15 May, 14:11
5-й Международный Благотворительный
Забег Юристов Legal Run 2019: помогаем детям вместе


18 мая на Кремлёвской набережной состоится Благотворительный Забег Kazan Legal Run 2019.

Помощь детям
Приглашаем пробежать 3 км в поддержку подопечных фонда Чулпан Хаматовой «Подари жизнь».

Все собранные средства направляются на лечение тяжелобольных детей.
С 2014 по 2018 год в рамках проекта удалось собрать уже около 12 млн рублей, на эти средства 36 тяжелобольных детей из разных регионов России и зарубежных стран получили необходимое лечение.

Забег
Дистанция 3 км послужит отличной разминкой перед полумарафоном «Бегом по Волге».

Зарегистрироваться на забег можно на сайте legal.run, стоимость регистрации 500 рублей. В стартовый пакет входят футболка, рюкзак и настоящая медаль каждому финишеру.

Встречаемся на Забеге Юристов Legal Run 2019 в субботу 18 мая в 10:00 на Кремлевской набережной.

Помочь, но не бежать
Помочь фонду можно не участвуя в забеге, просто перечислив любую сумму на сайте legal.run.
Read more
НалогPRO 15 May, 14:11
НалогPRO 15 May, 11:53
КНП vs ВНП

В 2012 году Газпром закупил оборудование у Газтехника, через агента. НДС принимался к вычету с 2012 по 2016 по мере ввода оборудования в эксплуатацию.

В ходе выездной проверки за 2012-13гг. претензии к спорным операциям у налоговиков не возникли.

А вот при камералках за 2014-2016гг. проверяющие подошли к сделке более щепетильно 🧐
Выяснили, что оборудование закупалось напрямую у иностранного производителя. Собрали доказательства подконтрольности посредников самой компании, а также их "технический" характер. Провели оценку рыночной стоимости оборудования: с момента ввоза в РФ стоимость оборудования увеличилась в 120 раз.
Ну и отказали в вычетах (в части превышения цены над рыночной).

Результаты ранее проведенной выездной проверки налогоплательщику не помогли.
Ведь в рамках камералок собраны новые весомые доказательства получения необоснованной налоговой выгоды.

Постановление АС МО 👉 тут

#разбор_полетов
@pronalog
😲 9
😈 4
Read more
НалогPRO 14 May, 11:17
Когда налоговики способствуют правонарушению

Компании Легионпром НН принадлежат помещения в административно-деловом центре.
Сам центр включили в перечень объектов для расчета налога на имущество по кадастровой стоимости, а отдельные помещения - нет.

Потому компания и рассчитывала налог по старинке, исходя из остаточной стоимости. На камералке проверяющие пересчитали по кадастровой.

Суды согласились с доначислением налога.
Ведь в НК РФ четко прописано: если не определена кадастровая стоимость помещения, ее можно посчитать из кадастровой стоимости всего здания (пропорционально площади).

А вот штраф отменили. Налоговики принимали квартальные отчёты без замечаний. Значит, налоговый орган сам способствовал совершению налогового правонарушения.

Постановление АС ВВО 👉 тут

#разбор_полетов
@pronalog
👍 12
👎
Read more
НалогPRO 13 May, 12:14
Как не сделаться предпринимателем

ФНС обобщила практику переквалификации Физ.лицо 👉ИП.
Такая переквалификация чревата доначислением НДС либо отказом в имущественном вычете по НДФЛ (при продаже имущества).

Разграничить эти статусы не просто. Ведь само отсутствие регистрации в качестве ИП никакого иммунитета не даёт.

Вот некоторые ориентиры:
⛔️ имущество не предназначено для использования в личных целях (офис, завод, ТЦ);

⛔️ вовлечение ресурсов (оборудования, рабочей силы, технологии, сырья, материалов, энергии, информационных ресурсов и т.д.)

⛔️ множественность (повторяемость) операций, непродолжительный период нахождения имущества в собственности;

⛔️ имущество ранее использовалось в предпринимательской деятельности.

Все эти критерии актуальны и при покупке имущества у гос/муниципальных органов. В такой ситуации покупатель выступает налоговым агентом: должен удержать и перечислить в бюджет НДС.

Из положительного. Если доход составил меньше 2 млн. руб. за 3 месяца - новоиспеченный предприниматель может воспользоваться освобождением от НДС. Пусть и не подавал соответствующее заявление в налоговую (а с чего бы ему подавать, раз не считал себя ИП).

И ещё нюанс. НДС в общем случае должны посчитать расчетно (вычленить из цены сделки по ставке 18/118).
НО! Если очевидно, что действовал сознательно для ухода от НДС - доначислят "сверху". К примеру, ранее были аналогичные претензии налоговиков, потеря статуса ИП перед сделкой и пр.

#обзор @pronalog
😲 11
😈 3
Read more
НалогPRO 7 May, 18:00
Хочу поделиться находкой - @yustigram_lawyers. На мой взгляд, самый весёлый юридический канал.
Коллеги оценят. Кроме оригинального юридического юмора найдёте здесь подборки литературы и видео для юристов, интересные и полезные статьи, свежие обзоры судебной практики Верховного Суда и постановления Пленума, истории и многое другое.

Присоединяйтесь!
https://t.me/yustigram_lawyers
НалогPRO 7 May, 12:21
Занижение объемов в стройке

Компания Молоковское ДРСУ заключила договор субподряда с ЛВ-Сервис (учредитель компании) на реконструкцию автодороги. На 13,7 млн. руб.

Позднее допсоглашением стороны расторгли договор. Часть работ закрыли актами. Стоимость невыполненных работ составила 6,4 млн. руб..

Налоговики допросили работников, проанализировали акты на списание материалов, путевые листы, расчеты по затратам.
И пришли к выводу, что все работы компания выполнила в полном объеме. А объемы и расценки в актах занизила, чтобы налоги не платить.

Но суды поддержали компанию. Заказчик принял только те виды, объемы и стоимость работ, которые указаны в актах КС-2.

К тому же, не понятно - в чем тут необоснованная налоговая выгода🤷‍♀
Обе стороны на ОСНО. Меньше прибыли (и НДС) у подрядчика - меньше расходов (и вычетов) у заказчика.

Постановление АС СЗО 👉 тут

#разбор_полетов
@pronalog
👍 12
👎 1
Read more
НалогPRO 6 May, 13:56
УСН: налоговики видят в дебиторке доход

Компания Толкайский элеватор занимается хранением и складированием зерна. На УСН.

Налоговиков возмутило то, что в 2013 году компания совсем немного не дотянула до лимита по выручке. Не хватило каких-то 1,8 млн. руб.
А вот если бы связанные СХП вовремя оплатили услуги хранения зерна - как раз набралось бы.
Значит, сознательно создали задолженность, чтобы элеватор не слетел с УСН😏

Собрав доказательства взаимозависимости элеватора и СХП (входят в одну группу - СИНКО), проанализировав расчетные счета СХП (деньги были, чтобы расплатиться вовремя) - перевели элеватор на ОСНО.
Но и этого мало. Приплюсовали выручку связанных СХП элеватору. С пенями и штрафом насчитали 48,68 млн. руб.

Но суды поддержали налогоплательщика.
Все компании ведут реальную деятельность больше 20 лет: налогоплательщик осуществляет хранение, сушку и подработку зерна как профессиональный хранитель; СХП - выращивают зерновые.
У каждого свое руководство и штат, обособленное имущество. Налицо организационная и финансовая самостоятельность.
Вхождение в одну группу компаний - ещё не говорит о необоснованной налоговой выгоде.

Вовремя не оплатили услуги потому, что выдали займ СИНКО на покупку оборудования.

Постановление АС ПО 👉 тут

П.с. Готовьте объяснение, почему не выбиваете дебиторку в конце года.

#разбор_полетов
@pronalog

Что думаете?
😲 18
😈 7
Read more
НалогPRO 30 Apr, 10:55
Про двойные стандарты

Компания Русджам-Покровский оплатила турецкой компании Анадолу Кам Санайи А.С. консультационные услуги по вопросам производства стеклотары.

Удержала НДС 10,8 млн. руб. как налоговый агент. Перечислила в бюджет, как положено. А потом заявила НДС к вычету.

Тут налоговики стали сомневаться в реальности услуг: акты без расшифровок, стороны взаимозависимы. К тому же, доходы налогоплательщика за 5 лет снизились в 10 раз. Плохо, значит, консультировали🤷‍♀
Отказали в возмещении НДС.

Но суды сказали: постойте. Если не было услуг - значит нет и обязанности удерживать и перечислять в бюджет НДС налоговым агентом. А так - источник возмещения в бюджете сформирован.

К тому же в суд турецкая сторона представила пакет документов, подтверждающих реальность услуг и их связь с деятельностью компании.

Постановление АС СЗО 👉 тут

#разбор_полетов
@pronalog
👍 20
👎 1
Read more
НалогPRO 29 Apr, 10:57
Вклад в УК не есть прощение долга

В 2002-16гг. Меретояханефтегаз занимала у материнской компании Газпром нефть.
В 2016г. последняя внесла вклад в УК дочки в размере 6,52 млрд. руб.
Провели зачёт.

Налоговики решили, что "по факту" было прощение долга. И учтенные ранее проценты надо бы включить в доход. А вот суммовую разницу - из расходов исключить.

Но суды поддержали компанию.
Прощение долга предполагает безвозмездность. Тогда как получение имущества в качестве вклада в УК является возмездным приобретением, так как в результате лицо приобретает права участника общества.
После вклада отрицательные показатели чистых активов дочки уменьшились.

К тому же, здесь нет ущерба бюджету. Ведь то, что у дочки "не доход" - у материнской компании "не расход".

Суммовые разницы отменили с 2015г. Но по старым сделкам применяются прежние положения (прямое указание закона). Так как займ выдали в 2012 (курс $ ~ 31), а зачет провели - читай вернули в 2016 (курс $ ~ 67), отрицательная суммовая разница (а это 3,6 млрд. руб.) подлежит учёту в расходах дочки.

Постановление АС ЗСО 👉 тут

#разбор_полетов
@pronalog

Актуально для Вас?
👍 17
👎 1
Read more
НалогPRO 26 Apr, 14:36
Предъявили вескель к платежу? Заплатите налог

Объединенные пивоварни Хейнекен расплатилась за товарные знаки векселями.

На проверке налоговики стали выяснять историю этих векселей.

Векселя от 2003-2006гг.
Налогоплательщику они достались в 2008г. через цепочку безналоговых операций:

Ivan Taranov Breweries (Cyprus) ➡️ ПИТ (вклад мажоритария, доля более 50%)

ПИТ ➡️ ПИТ Инвестментс (вклад мажоритария, доля 100%)

ПИТ Инвестментс ➡️ Хейнекен (присоединение компании )

Задолженность по векселям перешла к BHL также через несколько реорганизаций.

В 2012 Хейнекен предъявляет BHL векселя к платежу. И делает зачёт встречных требований за товарные знаки.

Налоговики решили, что компания не отразила доход от реализации безвозмездно полученных векселей 729 млн. руб.. Доначислили налог на прибыль с пенями и штрафом.

Суды двух инстанций поддержали компанию. Реализации в данном случае не было, вексель использовался как средство платежа. Компания не получила дополнительной экономической выгоды. Значит, нет облагаемого дохода как при получении векселей, так и при предъявлении к оплате.
В любом случае накопленный компанией убыток в 3,6 млрд. руб. перекрывает сумму дохода.

Но кассация решила иначе. Общество приобрело право на товарные знаки, передав взамен векселя. Вексель выступил одновременно и ценной бумагой, и средством платежа. Произошло погашение ценных бумаг, т.е. иное выбытие (облагается по ч.2 ст.280 НК РФ).

Ну а по убытку просто - налогоплательщик не представил первичку🤦‍♀
Это при том, что:
а) убыток тянется с 2008 года и налоговая его не раз проверяла (2 ВНП до этого);
б) в 2012 (проверяемый период) компания использовала часть этого убытка - налоговики нарушений не нашли;
в) аргумент этот появился у налоговиков лишь к кассации.

Постановление АС МО 👉 тут

П.с. Посмотрим, как на такой креатифф отреагирует ВС.

#разбор_полетов
@pronalog

Что думаете?
😲 10
😈 3
Read more
НалогPRO 25 Apr, 10:59
Какие документы представлять на встречке

Компания Комфорт хаус Рус получила требование по встречке.
Стали изучать - камералка за 2 кв.2017, а документы запрашивают за 1кв.2017. Ну и не стали документы представлять, а заодно оспорили требование.

Но суды сказали: не надо умничать. Относимость документов к проверке определяет налоговый орган, а не лицо, которому адресовано требование. Покупатель отразил счета-фактуры за 1кв. во 2 кв. (что обычная практика).

Постановление АС ПО 👉 тут

П.с. Практика по обжалованию встречек в большинстве случаев не в пользу компаний.
Шансы есть лишь при существенных злоупотреблениях со стороны проверяющих. Например, когда ссылаются на несуществующую выездную проверку контрагента.

#разбор_полетов
@pronalog

А Вы все встречки исполняете? Или любите поспорить?
😇 12
😈 6
Read more