НалогPRO

@pronalog Like 0

Разбор налоговых споров, подборки налоговых рисков по отраслям, советы по проверкам.
Учимся на чужих ошибках.
Канал ведёт руководитель аналитической службы АНП Зенит Гузель Валеева.
Связь - @guzel_valeeva
Channel's geo & Language
Russian, Russian


Contact author
Channel's geo
Russian
Channel language
Russian
Category
Business & Start-Ups
Added to index
06.01.2018 20:22
advertising
TGStat Bot
Bot to get channel statistics without leaving Telegram
SearcheeBot
Your guide in the world of telegram channels
TGAlertsBot
Monitoring of keywords in channels and chats
6 909
members
~2.7k
avg post reach
~1.5k
daily reach
~4
posts per week
38.4%
ERR %
35.27
citation index
Forwards & channel mentions
784 mentions of channel
4 post mentions
148 forwards
Realty & Finance
30 Dec 2020, 18:00
30 Dec 2020, 12:00
Закономика
17 Dec 2020, 18:00
16 Dec 2020, 14:38
16 Dec 2020, 12:00
Share Sergey
16 Dec 2020, 09:52
Shumyakin Trade🏆
13 Dec 2020, 18:25
investing
13 Dec 2020, 17:00
Exclusive Sliv
13 Dec 2020, 17:00
YOBA MEDIA
1 Dec 2020, 18:50
Cbonds.ru
29 Nov 2020, 15:30
Закономика
28 Nov 2020, 11:00
28 Nov 2020, 06:28
Channels quoted by @pronalog
30 Dec 2020, 18:00
Манго
30 Dec 2020, 18:00
Realty & Finance
30 Dec 2020, 18:00
30 Dec 2020, 18:00
18 Dec 2020, 13:17
Share Sergey
18 Dec 2020, 13:17
Закономика
18 Dec 2020, 13:17
18 Dec 2020, 13:17
Манго
18 Dec 2020, 13:17
18 Dec 2020, 13:17
15 Dec 2020, 18:00
Мы́тарь
14 Dec 2020, 18:00
Shumyakin Trade🏆
13 Dec 2020, 18:44
Манго
13 Dec 2020, 18:44
investing
13 Dec 2020, 18:44
Закономика
30 Nov 2020, 13:02
GO INVEST
30 Nov 2020, 13:02
Cbonds.ru
30 Nov 2020, 13:02
Закономика
28 Nov 2020, 12:18
EUROBONDS
26 Nov 2020, 18:00
26 Nov 2020, 18:00
СИЛА ПРАВА
26 Nov 2020, 18:00
26 Nov 2020, 18:00
26 Nov 2020, 18:00
26 Nov 2020, 18:00
26 Nov 2020, 18:00
Манго
26 Nov 2020, 18:00
26 Nov 2020, 18:00
17 Nov 2020, 18:00
26 Oct 2020, 13:00
Мы́тарь
24 Oct 2020, 18:00
Recent posts
Deleted
With mentions
Forwards
НалогPRO 26 Jan, 14:16
Подконтрольность "технички" - прощай вычет

Компания Уралбройлер закупала сырье через связанное лицо - Комбикормовый завод "Уралбройлер" (КЗУ).

Та часть средств оплачивала реальным поставщикам, а часть - прогоняла через "технические" компании.

В итоге деньги возвращались налогоплательщику, но уже в виде займов.

Такая же схема применялась при строительстве объекта.

Две инстанции поддержали проверяющих.
Кассация - нет: работы ведь по факту выполнены, сырье закуплено.

Но ВС РФ такой подход не разделил.

"Судами первой и апелляционной инстанций установлен «круговой» характер движения денежных средств, формально уплаченных
налогоплательщиком за приобретение кормов и строительно-монтажных работ, но впоследствии возвращенных налогоплательщику под видом беспроцентных займов от вышеуказанных «технических» компаний.

Такая совокупность
обстоятельств ... означает, что выведенные из оборота денежные средства заведомо для налогоплательщика не участвовали в оплате
налогооблагаемых операций и в действительности не были направлены на приобретение товаров (работ, услуг), то есть фактически не выбывали из-под его контроля и, более того, по формальным основаниям вернулись в его распоряжение".

Иными словами, вешать или нет налоговые грехи "техничек" на налогоплательщика зависит от причастности и информированности последнего.

Если это так - то
"само по себе реальное
исполнение операций по реализации товаров (работ, услуг) непосредственным
контрагентом налогоплательщика («контрагентом первого звена») не позволяет налогоплательщику - покупателю претендовать на получение налоговой
выгоды в отсутствие экономического источника вычета (возмещения) налога".

По ст.54.1 НК РФ - подход аналогичный.

Итог: -147,4 млн. руб.

Определение ВС РФ от 25.01.2021 по делу #А76-2493/2017 👉 тут

#разбор_полетов #однодневки
@pronalog
😲 6
😈 2
Read more
НалогPRO 25 Jan, 16:25
​​Надоело тратить время на налоговые проверки? Выход есть!

Регистрируйся на бесплатный вебинар

Налоговый мониторинг. Спасение или головная боль?

28 января в 15:00

Нормативная база по Налоговому мониторингу

Требования к Программному продукту при переходе на Налоговый мониторинг

1С:Налоговый мониторинг. Прикладные решения и интеграция

Алгоритм действий по переходу на Налоговый мониторинг

Информация о программе, спикерах и регистрация доступны на сайте👇
Read more
НалогPRO 25 Jan, 09:00
Земли под ИЖС и пониженная ставка

Компания Эксимбанк приобрела у должника ряд земель с назначением "под индивидуальное жилищное строительство" и "под строительство коттеджного поселка".

Земельный налог платила по пониженной ставке (0,2%) - по землям, предоставленным для жилищного строительства.

На камералке налог пересчитали по максимальной ставке (1,5%).

Мол, приобрели земли для перепродажи, а не для строительства.

И вообще, пониженной ставкой по землям под ИЖС могут воспользоваться только физики и некоммерческие организации 🤷‍♀ (должно быть, по аналогии с дачными участками - в 2015 в ВС РФ рассматривалось такое дело).

А вот компании и ИП, использующие земли в коммерческих целях, претендовать на послабления не могут🙅‍♀

Но суды поддержали компанию.

"Превентивным инструментом от неиспользования по целевому назначению земельных участков с видом разрешенного
использования «для жилищного строительства», а равно от незаконной налоговой экономии является повышающий коэффициент к «жилищно-строительной» ставке, а не применение общей ставки земельного налога, составляющей 1,5 %, на чем настаивает налоговый орган".

Никаких ограничений для применения пониженной ставки коммерческими организациями НК РФ в тот период не содержал.

Такое правовое регулирование, как разъяснил в 2020г. ВС РФ в делах ИСК Ника и ГрандСервис-ЕК (мы эти дела разбирали на канале), связано с земельным участком и установленным для него видом разрешенного использования, и не связано с тем, кто является собственником
(владельцем) земельного участка.

Итог: -11,7 млн. руб.

Постановление 10ААС от 21.01.2021 по делу #А41-40455/2020 👉 тут

П.с. К слову, с 2020г. законодатель прямо исключил 😔 земли под ИЖС, которые используются в предпринимательской деятельности, из числа "льготируемых".
Что лишний раз подтверждает - раньше можно было (обратная сила, всё-таки).

#разбор_полетов #земля
@pronalog
🤬 6
🤷‍♀ 1
Read more
НалогPRO 19 Jan, 13:11
Консервация предмета лизинга

Компания ВЭБ-Лизинг передала тепломеханическое оборудование в лизинг компании НафтаСиб-Энергия.

Объекты учитывались на балансе лизинговой компании.

В декабре 2012 НафтаСиб-Энергия работу приостановила и объекты законсервировала (позднее ушла в банкротство).
Из-за просрочек договор лизинга расторгли в одностороннем порядке.
Налоговики сняли амортизацию за три месяца и пересчитали налог на имущество.

Логика странная.
Что получается, законсервировало объекты третье лицо (лизингополучатель), а амортизацию сняли у налогоплательщика (собственника).
Мол, не без ведома последней консервацию делали🤷‍♀

"Общество знало и не оспаривает факт его осведомленности о консервации имущества лизингополучателем, в связи с чем обязано было соблюдать положения законодательства о налогах и сборах, бухгалтерского учета, относительно учета законсервированных свыше 3-х месяцев объектов основных средств".

Компания возразила - все эти три месяца лизинговые платежи начислялись, т.е. есть направленность на получение доходов. Но и это не убедило судей.

"Обязанность лизингополучателя по выплате лизинговых платежей в период консервации предмета лизинга не влияет на обязанность лизингодателя по соблюдению положений пункта 3 статьи 256 НК РФ, пункта 23 ПБУ 6/01".

Постановление АС МО от 03.11.2020 по делу #А40-5074/2020 👉 тут

#разбор_полетов #лизинг #амортизация
@pronalog
🤬 5
🤷‍♀ 4
Read more
НалогPRO 18 Jan, 18:00
Коллеги! Наши друзья из МГУ ведут телеграм-канал Доктор Права.

На канале они ежедневно публикуют материалы о наших с вами правах, юридических лайфхаках и актуальных новостях в мире права.

Также вы узнаете:
- как мы подали заявление в ФАС против шоу «Что было дальше?»;
- можно ли уйти из ресторана, не оплатив счёт;
- как WhatsApp нарушает тайну переписки;
- что делать, если ресторан отказывается принимать карту.

Подписывайтесь на Доктор Права и просвещайтесь вместе с нами!
Read more
НалогPRO 18 Jan, 09:24
Лизинг и тонкая капитализация

Компания Де Лаге Ладен Лизинг занимала денег у сестринской иностранной компании.

Налоговый орган признал задолженность контролируемой.
Снял часть процентов с расходов и обложил их налогом у источника.

При расчетах (подробнее об алгоритме можно почитать в нашей статье на Шортрид ) коэффициент применил стандартный - 3.

Компания возразила - так мы компания лизинговая, потому нужно применять спец. коэффициент - 12,5

На что проверяющие и суды возразили - коэффициент 12,5 полагается лишь тем, кто занимается исключительно лизинговой деятельностью.

А у вас помимо лизинговых платежей и иные доходы имелись, как то:
✔️ комиссии за организацию договоров лизинга;
✔️ выручка от реализации
оборудования и техники в рассрочку;
✔️ доходы от сдачи помещений в субаренду;
✔️ проценты по депозиту и займам.

Но ВС РФ с такой трактовкой не согласился.

"Само по себе получение лизинговой компанией иных доходов помимо лизинговых платежей, не означает, что одновременно налогоплательщиком велась иная экономическая
деятельность, а соответствующие доходы – являются результатом ее ведения".

Очевидно, что получение комиссии за организацию договора лизинга непосредственно связано с лизингом. Договорами купли-продажи оформляли обратный лизинг.

Субарендные платежи и % по депозитам и займам так и вовсе относятся к внереализационным доходам и самостоятельного вида деятельности, как правило, не образуют.

Вызвали нарекания и сами расчеты.

Ведь коэффициент капитализации и размер предельных % налоговики считали за год (нарастающим итогом), а не на конец каждого квартала.
Одна лишь эта хитрость позволил проверяющим снять 444,7 млн. руб. процентов😏

Итог: -196,74 млн. руб.

Определение ВС РФ от 15.01.2021 по делу #А40-123840/2019 👉 тут

#разбор_полетов #тонкая_капитализация #лизинг
@pronalog
🤬 7
🤷‍♀ 3
Read more
НалогPRO 16 Jan, 12:01
Проверьте своего партнера или конкурента с помощью @egrul_bot

@egrul_bot это моментальная бесплатная проверка контрагентов прямо в Telegram.

Бот использует самые свежие официальные базы ФНС и других ведомств.

Узнайте о будущем партнере всё: какими компаниями он руководит и вместе с кем, какие фирмы ему принадлежат, данные об их финансовой отчетности и многое другое.
НалогPRO 15 Jan, 12:20
Неосновательное обогащение - не доход

Торговая компания "Резерв" в канун банкротства выводила деньги на физиков.

На проверке налоговики не прошли мимо: насчитали пени и штраф за неудержание НДФЛ с этих сумм.

Но компания оспорила начисления. Ведь в последующем конкурсный оспорил эти платежи. Часть сумм признали неосновательным обогащением, часть - займами.

"При этом получение указанными физическими лицами от общества денежных средств не влечет возникновение у них предусмотренного статьей 209 НК РФ объекта налогообложения, а также не является основание возникновения у общества обязанностей налогового агента по НДФЛ".

Итог: -2,89 млн. руб.

Постановление АС СКО от 18.12.2020 по делу #А63-24241/2019 👉 тут

#разбор_полетов #ндфл
@pronalog
😲 3
😈 5
Read more
НалогPRO 13 Jan, 17:21
Возврат аванса без расторжения договора

Компания Русская свинина получила крупный аванс по договору поставки. Уплатила НДС.

Через год часть аванса вернула, поставила НДС к вычету.

Последнее не понравилось проверяющим.
Ведь договор поставки стороны не расторгали (поставки шли и позже), изменения в него не вносили.

Значит, условия п.5 ст.171 НК РФ не выполняются🤷‍♀
Сняли вычеты.

Итог: -9,1 млн. руб.

Постановление АС СКО от 17.12.2020 по делу #А53-25/2020 👉 тут

#разбор_полетов
@pronalog
😲 7
😈 4
Read more
НалогPRO 12 Jan, 09:20
ККТ при покупке у физика

Автосалон Ставрополь-Авто выдавал физикам (продавцам авто) из кассы деньги за подержанные авто.
Чеки не выбивали, руководствуясь многочисленнымм письмами Минфина и ФНС.

Налоговики проверили кассу и насчитали штраф по ч.2 ст.14.5 КоАП.
75% от суммы 😱

Ссылки на малозначительность правонарушения и необходимость замены штрафа на предупреждение - суды отклонили.

Итог: -10,2 млн. руб.

Постановление АС СКО от 16.12.2020 по делу #А63-21980/2019 👉 тут

#разбор_полетов #ккт
@pronalog
🤬 19
🤷‍♀ 5
Read more
НалогPRO 11 Jan, 09:57
Изменения в решение о ВНП

15.01.2020, ещё не успев отойти от новогодних праздников, компания ТД Аскона получила решение о проведении ВНП.

Датированное 31.12.2019 (да-да, в январе-феврале можно получить такой "сюрприз" 🤷‍♀).

Должно быть, налоговики так торопились, что забыли указать проверяемый период и проверяемые налоги.

Но вовремя свою оплошность заметили и на следующий день внесли изменения в решение о проведении ВНП.

Компания попыталась оспорить корректировки, но безуспешно.

"Внесение изменений, направленных на исправление ошибок организационно- технического характера, в решение о проведении выездной налоговой проверки не противоречит действующему налоговому законодательству, инспекция своевременно и самостоятельно устранила допущенную техническую ошибку, которая не повлияла каким-либо негативным образом на права и обязанности налогоплательщика и не повлекла каких-либо негативных последствий для заявителя".

Постановление АС МО от 11.12.2020 по делу #А40-75126/2020 👉 тут

#разбор_полетов #процедура
@pronalog
😲 5
😈 8
Read more
НалогPRO 31 Dec 2020, 10:42
🌲Друзья, поздравляем с наступающим Новым годом!🌲

Уходящий год был непростым.
Он помог нам стать сильнее и немного мудрее. Он сплотил нас и научил ценить простые вещи.

Пусть Новый год вдохновит на новые победы, подарит свежих сил и принесет с избытком счастья и тепла!
НалогPRO 30 Dec 2020, 18:00
Как связаны футбол и недвижимость? Какие законодательные нововведения ожидать в 2021 году? Как правильно вкладываться в недвижимость? Эти и многие другие вопросы освещаются на каналах наших партнеров, с которыми вы можете ознакомиться ниже.

@inflation_shock — это один из редких каналов в Телеграм, который позволяет вам не просто быть в курсе событий, а дает понимание того, как устроена современная экономика.

@zaconodatel - только актуальная информация о новых законах, интересные правовые новости и чёткие инструкции по решению юридических проблем от профессионального юриста с 25-летним опытом работы.

На канале "НалогPro" ежедневно разбираются интересные и важные налоговые дела, собираются подборки налоговых рисков по отраслям.
Простым, доступным языком.

@real_estate - главный канал о недвижимости в Телеграм.

@ria_realty - канал, который ведут журналисты редакции недвижимости РИА Новости. Все главные новости о квадратных метрах - оперативно и от проверенных источников.

🥭Телеграм-Агентство Манго — качественное продвижение в Telegram
Read more
НалогPRO 28 Dec 2020, 09:19
Субсидии и НДС

КГУП Примтеплоэнерго занимается производством пара и горячей воды.

В проверяемом периода получила субсидии из краевого бюджета "на возмещение затрат, связанных с приобретением топлива".

Оплатила топливо, НДС поставила к вычету.

На камералке проверяющие НДС сняли, и попросили восстановить по предыдущим периодам.

Налогоплательщик возражал - целью субсидий была компенсация недополученных доходов, поскольку затраты предприятия превысили расходы.
Субсидии направлены на компенсацию разницы между стоимостью фактически приобретенного топлива и стоимостью топлива, учтенного в тарифе, то есть на компенсацию убытков.

Но суды поддержали проверяющих.

"Предприятию представлены субсидии исключительно на финансовое обеспечение и возмещение затрат, связанных с приобретением
топлива".

Итог: -45,7 млн. руб.

Постановление АС ДВО от 02.10.2020 по делу #А51-19750/2019 👉 тут

#разбор_полетов
@pronalog
😲 6
😈 1
Read more
НалогPRO 25 Dec 2020, 15:28
Работа удаленная. Занятость частичная. Нужно редактировать 3—5 материалов в неделю.

Можно совмещать с чем-то еще, кроме работы в других банках. Тестовое задание по ссылке:
https://journal.tinkoff.ru/team/law-review-editor/
НалогPRO 25 Dec 2020, 12:32
Как обосновать расходы

Компания Мирныйстройинвест проводила буровые и строительные работы на месторождениях АЛРОСА.
Привлекала подрядчиков.

Те оказались пустышками.

Налоговый орган решил, что работы на объекте выполнили собственными силами.

В списках работников и журналах буровых работ, которые представил заказчик, были указаны люди и буровые установки налогоплательщика.

Сняли НДС и расходы по субподрядчикам.

Суд первой инстанции поддержал проверяющих. Но в апелляции удалось отбить налог на прибыль.

Ведь получалось, что доход в размере 82,3 млн. руб. получили при понесенных расходах в 3,6 млн. руб. (ГСМ, материалы).
Рентабельность в 601% смутила вышестоящие суды.

К тому же компания сумела доказать, что не могла выполнить работы исключительно собственными силами.

Для бурения 39 500 метров потребовалось бы 2,1 года работы двух машинистов без выходных и праздников. Тогда как выполнили работы за полгода.

Итог: -20,78 млн. руб. -11,5 млн. руб.

Постановление АС ВСО от 29.09.2020 по делу #А58-1575/19 👉 тут

#разбор_полетов #однодневки #реконструкция
@pronalog
Read more
НалогPRO 23 Dec 2020, 18:00
Канал «Судебный караульный» ведёт мониторинг ТГ-каналов и отбирает для Вас самую важную информацию о принимаемых судебных решениях. Наша задача - показать тенденции судебной практики.
Присоединяйтесь!
НалогPRO 23 Dec 2020, 12:29
Похищенный в пути груз

Компания Авексима Сибирь привлекла транспортно-экспедиционную компанию.
Таможню груз прошел, но до налогоплательщика так и не доехал🤷‍♀

Написали заявление в органы. Стали разбираться.

Выяснилось, что груз доставлен по другому адресу и разгружен неустановленными лицами.
Следствие приостановили за отсутствием обвиняемого лица.

Списали на убытки.
Двумя годами позже взыскали ущерб с перевозчика.

Налоговики решили, что убытки заявлены без оснований. Раз взыскали с перевозчика - значит виновник известен.

Но суды поддержали компанию.

"Отнесение спорных расходов к внереализационным по признаку неустановления виновного лица налоговое законодательство связывает с наличием документа, выданного уполномоченным органом государственной власти, подтверждающим факт отсутствия виновных в хищении лиц, данное право не зависит от наличия (отсутствия) источника покрытия понесенного ущерба".

Итог: -8,48 млн. руб.

Постановление АС СЗО от 29.09.2020 по делу #А27-26692/2019 👉 тут

#разбор_полетов #ущерб #хищения
@pronalog
😲 3
😈 5
Read more
НалогPRO 22 Dec 2020, 11:00
НалогPRO 22 Dec 2020, 10:00
Проценты на счёт сельхозпроизводителя

Агрофирма Благодатенская платила налог на прибыль по ставке 0% для сельхозпроизводителей.
Доля доходов по с/х деятельности составила 98,03%.

При этом проценты за неснижаемый остаток по расчётному счету учитывала в с/х деятельности и облагала по ставке 0%.

Налоговый орган решил, что надо платить по ставке 20%.

Две инстанции поддержали компанию.

Ведь на счёте лежала выручка от продажи сельхозпродукции.
К тому же наличие неснижаемого остатка было обязательным условием банка для открытия и ведения расчетного счета.

Но кассация решила иначе.
Распоряжение денежными средствами и получение дохода к сельхоздеятельности не относится.

Итог: -0,083 млн. руб.

Постановление АС ЦО от 30.09.2020 по делу #А35-5403/2019 👉 тут

#разбор_полетов #с/х
@ptonalog
😲 3
😈 2
Read more