TAXОФОН

⚡️ Обновились документы для составления мотивированного мнения

С 19 апреля вступил в силу приказ ФНС России от 22.01.2024 №ЕД-7-23/53@, который утвердил новые требования форм и форматов документов при составлении мотивированного мнения налогового органа в электронной форме.

Теперь организация, которая направила запрос о предоставлении мотивированного мнения, имеет право его отозвать. Сделать это можно, направив заявление. Из-за этих изменений утвердили новые документы:

— «Уведомление о приостановлении течения срока направления мотивированного мнения налогового органа по запросу организации»;

— «Решение о продлении срока направления мотивированного мнения налогового органа по запросу организации».

Мотивированное мнение направляется в налоговый орган не в бумажной, а в электронной форме по ТКС либо через информационные системы ФНС.

Вместе с уведомлением о согласии с мотивированным мнением теперь нужно подавать «Уведомление о начале совершения (об отказе от совершения) планируемых сделок (операций) или совокупности взаимосвязанных сделок (операций)».

Из документов убрали графу «Штрафы», поскольку в НК РФ не предусмотрена ответственность за нарушение налогового законодательства, прописанного в мотивированном мнении.

Для участников СЗПК добавили возможность вносить изменения в сведения об установленных фактах искажения размеров фактических затрат.

#что_говорят

💥 Инспектора ФНС будут судить за незаконный возврат налогов

Сотрудница налоговой в Югре в течение года неправомерно вносила в электронную базу ложные сведения на возврат невостребованных фиксированных платежей для иностранных граждан. В итоге казне пришлось вернуть НДФЛ на сумму больше 37 млн рублей.

Незаконный возврат обнаружили в ходе служебной проверки, после которой инспектора не только уволили со службы, но и завели на нее уголовное дело за превышение должностных полномочий по ст. 286 УК РФ.

#что_говорят

⚡️Налоговая будет принимать заявление на возмещение НДС только в электронном виде

ФНС выпустила приказ об утверждении электронных форм и форматов заявлений налогоплательщиков, направляемых в налоговый орган при применении заявительного порядка возмещения НДС (акцизов).

В документе определена электронная форма заявления о возмещении налога на добавленную стоимость (акциза). Приказ вводит новый вид документа — заявление о замене банковской гарантии (банковских гарантий) и договора поручительства (договоров поручительства).

Также появилась электронная форма заявления налогоплательщика, которое он вправе направить в налоговый орган для получения информации об освобождении гаранта от обязательств по банковской гарантии, выданной ему ранее.

«Расширяются инструменты электронного взаимодействия между налогоплательщиками и налоговыми органами, что сократит их временные и финансовые затраты, поскольку направление бумажной корреспонденции исключается», — сказано на сайте ФНС.

#что_говорят

🔥Может ли ФНС начислить налог на всю сумму дохода без учета расходов?

Суть дела: Организация выполняла подрядные работы в пользу контрагента и не учитывала в составе своих доходов вознаграждение по договору подряда. Налоговики посчитали это необоснованным занижением налогооблагаемой прибыли на величину доходов, которые были получены от заказчика подрядных работ. Компании доначислили налог на прибыль на всю сумму полученных по договору доходов, а именно — 27 376 923 рубля.

Налогоплательщик не согласился с доначислением и подал судебный иск. В качестве аргумента истец заявил, что НК не предполагает возможности доначисления налогов на всю сумму неучтенной в бухгалтерском и налоговом учете прибыли. В процессе доначисления, ИФНС должна была учесть не только доходы, но и расходы по договору подряда. Это не произошло, а значит и доначисления были необоснованными.

Арбитражный суд объяснил, что объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признают полученные организацией доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. В ходе разбирательства было установлено, что компания занижала доход (просто не отражала доходные и расходные операции в бухгалтерском и налоговом учете).

В таком случае налоговики должны были исчислять налог на прибыль расчетным путем и определить размер налоговых обязательств исходя не только из доходов налогоплательщика, но и из его расходов. Суд считает, что отсутствие документального подтверждения расходов не препятствует их учету для целей исчисления налога расчетным путем.

Это значит, что ИФНС должна опираться на данные об аналогичных налогоплательщиках и их расходах по схожим видам произведенных работ.

Решение суда: Из-за того, что налоговики не посчитали налоги расчетным путем, а сразу доначислили всю сумму без учета расходов, это доначисление отменили. В итоге дело выиграла компания налогоплательщика.

Детально ознакомиться с делом №А60-55913/2022 вы можете здесь.

⚡️Когда ИП может не платить налог на имущество для предпринимательской деятельности

Индивидуальные предприниматели, которые применяют патентную или упрощенную системы налогообложения, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении объектов недвижимости, используемых в предпринимательской деятельности.

Предприниматели, плательщики единого сельхозналога, также могут не платить налог на имущество.

Исключение составляют объекты торгово-офисного назначения, включенные в перечень в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК.

Для получения налоговой льготы, нужно подать заявление в налоговый орган. Это можно сделать через Личный кабинет налогоплательщика-физического лица, Личный кабинет индивидуального предпринимателя, в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, через отделения МФЦ «Мои документы».

К заявлению нужно прикрепить документы, подтверждающие право на льготу. Например, договоры с арендаторами, которые свидетельствуют о получении доходов от осуществляемого вида предпринимательской деятельности.

Представить такое заявление надо до 1 мая 2024 года, до проведения массового расчета имущественных налогов за 2023 год.

Льгота может быть предоставлена без заявлений, но только в том случае, если у налоговой есть документы, подтверждающими основания предоставления льготы за определенный период.

#что_говорят

⚡️Блогер Портнягин признал вину в неуплате налогов на 124 млн рублей

Бизнес-тренер Дмитрий Портнягин признался, что не заплатил 124 млн рублей налогов. Ему также предъявили обвинение в отмывании денежных средств по ч. 4 ст. 174 УК, это блогер отрицает.

Кроме того, следствие подозревает блогера в дроблении бизнеса для уменьшения суммы уплаты налогов.

«Ранее мой доверитель выплатил деньги, которые ему вменяли по ч. 2 ст. 198 УК РФ. Из этого следует, что он признал вину в этом деянии. В отмывании денег, добытых преступным путем, он не виноват, так как на его доход начислялся налог, а, значит, они не были добыты преступным путем», — сказал адвокат Дмитрия Портнягина.

Защита настаивает на прекращении дела по ст. 198 УК, поскольку бизнес-тренер уже возместил ущерб государству в размере 187 млн рублей.

Следственный комитет по Московской области завтра обратится в суд, который должен избрать Портнягину меру пресечения. Блогера могут поместить под домашний арест или посадить в СИЗО.

#что_говорят

🔥 Что нужно знать о допросах в налоговой?

Согласно ст. 90 НК РФ, налоговики имеют право вызывать для дачи показаний любое физлицо, если ему могут быть известных какие-либо обстоятельства, которые имеют значение для осуществления налогового контроля.

Например, если в компании проходит выездная налоговая проверка, инспекторы могут рассылать заказные письма сотрудникам с приглашением на допрос. Информацию о том, кто получает доход в фирме, налоговики узнают из справки о доходах и суммах налога физлица.

Что будет, если не ходить на допросы?

За неявку на допрос в случае наличия доказательств получения повестки и без уважительной причины будет грозить штраф в размере 1 тыс. рублей (ст. 128 НК РФ). По этой же статье предусмотрена ответственность за дачу ложных показаний в ФНС в размере 3 тыс. рублей.

А вот уголовной ответственности для свидетелей нет (ст. 307, 308 УК РФ). Если в ходе допроса вас предупреждают именно об уголовной ответственности — это нарушает законодательство. Можно сослаться на письмо ФНС.

Как проходит допрос свидетеля?

По общему правилу допросы проходят на территории налоговой. Свидетель может отказаться давать показания против себя и своих близких родственников. По окончанию допроса должны выдать копию протокола.

Как обезопасить себя? Советы для свидетелей и бизнеса:

— Всем сотрудникам важно разъяснить основные нормы о допросе. Если компанию начали проверять, можно связаться с бывшими сотрудниками и объяснить их права;
— На допросы можно не ходить, даже по повестке. В случае, если персоналу будет выписан штраф, предложить его компенсировать;
— В положения о коммерческой тайне можно включить запрет ходить на допросы линейному персоналу. Все о деятельности компании инспекторам пояснят директора, бухгалтеры и юристы;
— Ходить на допросы нужно только ключевым сотрудникам, причем желательно заранее проработать свою позицию и даже провести репетицию вместе с налоговым консультантом;
— Если вы получили повестку и хотите пойти на допрос, то к нему нужно подготовиться. Лучше всего проходить допрос с представителем, чтобы помощника наверняка допустили, стоит заранее сделать доверенность от компании или от свидетеля.

В главе 4 НК закреплен институт представительства. Это значит, что налогоплательщики (юридические и физические лица) имеют право взаимодействовать с налоговиками через законного или уполномоченного представителя. Для этого нужно оформить доверенность.

Участие представителя не решит вопрос вашего прямого участия в допросе (как физлица), однако любое присутствие профессионала, даст вам необходимую уверенность и поможет правильно подготовиться к процедуре проведения допроса.

Как узнать, что заказное письмо пришло из налоговой?

Человеку по месту регистрации (прописки) присылают извещение о заказном письме, которое нужно забрать в офисе почты. Чаще всего в таких извещениях нет информации, откуда именно пришло письмо, но это можно проверить на сайте Почты России, если вбить трек-номер отправления (он находится прямо под штрих-кодом).

Как отвечать на вопросы?

Когда свидетель не уверен в ответе или не желает отвечать на вопрос, можно использовать корректные формулировки. Например, «это не входит в мои должностные обязанности», «вы спрашиваете о ранних периодах работы, чтобы их вспомнить, нужно поднять документы».
Свидетель имеет право советоваться с представителем, чтобы определиться с формулировкой.

Что делать, если не согласны с протоколом допроса?

Перед подписанием акта нужно вычитать протокол. Если в нем будут положения, невыгодные для вас, нужно требовать их корректировки. В конце протокола свидетель имеет право сделать комментарии о разногласии с инспектором, отметить все нарушения или оказанное давление. Человек имеет право не подписывать протокол и может покинуть место допроса.

❗️Для компании важно получить копии протоколов с допросов всех свидетелей, чтобы принимать решение по тактике взаимодействия с налоговиками.

⚡️Блогера Дмитрия Портнягина подозревают в неуплате налогов. Он уже возместил весь ущерб

Следственный комитет подозревает бизнес-тренера и блогера Дмитрия Портнягина в уклонении от уплаты налогов и легализации денежных средств.

По данным СК, с 2018 по 2020 год он вместе со своей супругой незаконно избежали уплаты налогов на общую сумму 124 млн рублей. Из этой суммы 91 млн рублей перевели на счета третьих лиц. Из-за просрочки налоговых платежей у блогера образовался долг по пеням и штрафам в 64 млн рублей.

«В рамках расследования уголовного дела в отношении Дмитрия Портнягина и его супруги, подозреваемых в уклонении от уплаты налогов и легализации денежных средств, полностью возмещен ущерб», — пишет Следком.

Дмитрий Портнягин — основатель закрытого клуба для бизнесменов «Сlub 500», автор книги «Трансформатор». Также он занимался банными комплексами Siberia.

11 апреля в бизнес-клубе, банном комплексе и дома у Дмитрия Портнягина прошли обыски, а жену предпринимателя Екатерину доставили в следственные органы для допроса.

Сегодня стало известно, что инфобизнесмена задержали в Ростовской области, в ближайшее время его привезут в Москву.

#что_говорят

⚡️Вычеты по НДС без счета-фактуры оказались правомерными

Арбитражный суд рассмотрел дело компании «Чукотка», которой налоговики отказали в возмещении НДС. Речь шла о вычете на сумму 19 298 756 рублей.

Основание для отказа — налогоплательщик не подтвердил правомерность и обоснованность налоговых вычетов первичной документацией, не представил счета-фактуры и документы, подтверждающие приемку (передачу) товаров.

По результатам проведенной налоговым органом камеральной налоговой проверки вынесены решения, в соответствии с которыми: обществу отказано в возмещении НДС из бюджета; предложено уменьшить сумму НДС, излишне заявленную к возмещению из бюджета, в размере 19 102 709 руб.

В ходе разбирательства выяснилось, что эти документы не передал поставщик, поскольку в его фирме произошла реорганизация, оплату по сделке получил уже правопреемник, однако ни счета-фактуры, ни УПД покупателю не передали.

Суд поддержал налогоплательщика, т.к. организация подтвердила реальность операций, исполнила сделку и имеет право на вычет.

Суд учел такие факты:
— организация оплатила товар;
— приемку товара отразили в бухучете;
— для получения счета-фактуры организация обращалась в суд, но он отказал;
— по сведениям УФНС правопреемнику был начислен НДС с оплаты за товар. Значит, источник для вычета в бюджете есть.

В решении было обращение к позиции Конституционного суда от 02.10.2003 N 384-О, в котором сказано, что счет-фактура не является единственным документом для предоставления налогоплательщику вычетов по налогу на добавленную стоимость.

#что_говорят

🔥До 25 апреля компаниям нужно успеть сдать уведомление на транспортный налог

Уведомления по ЕНП на транспортный налог должны сдать организации, у которых есть автомобили. В документе нужно указать код периода – 34/01, и размер авансового платежа – 1/4 от суммы налога за год.

Транспортный налог исчисляется для каждого транспортного средства как произведение налоговой базы на ставку с учетом повышающего коэффициента для легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн рублей. Список таких машин есть на сайте Минпромторга.

Повышающий коэффициент 3 применяется к следующим легковым автомобилям:
— средней стоимостью от 10 до 15 млн рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;

— средней стоимостью от 15 млн рублей, выпущенных не более 20 лет назад.

#что_говорят

⚡️Не забывайте подавать сведения о выплатах физлицам

Налоговая напоминает, что компании и ИП, которые производят выплаты физлицам, должны подавать в ФНС персонифицированные сведения о физических лицах форма по КНД 1151162 и по страховым взносам форма по КНД 1151111.

Сведения нужно представлять каждый месяц не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Ежеквартально нужно представлять расчет, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Эти данные передаются в налоговую по месту жительства индивидуального предпринимателя, по месту нахождения организации или по месту нахождения обособленных подразделений.

Если обособленные подразделения находятся за границей, то расчет представляется по месту нахождения головной организации.

#что_говорят

🔥Как бизнес будут амнистировать за дробленку?

Зампред налогового совета ТПП и член общественного совета Минфина Дмитрий Фадеев предложил подходы к налоговой амнистии бизнеса, который применяет незаконное дробление.

Смысл в том, чтобы создать уведомительные механизмы для «дробящихся» предпринимателей. Это позволит им раскрыться перед государством, избежать налоговых доначислений, штрафов и пеней.

Для бизнесменов также предлагают установить мораторий на возможное преследование по ст. 159 УК за мошенничество. Ведь зачастую силовики применяют эту статью ее для возбуждения дела, а потом переквалифицируют состав на налоговые статьи, когда доказательной базы становиться достаточно для подтверждения размера ущерба.

Дмитрий Фадеев считает, что налоговую амнистию нужно распространить на предпринимателей, которые уже сейчас по итогам налоговой проверки могут быть привлечены к ответственности за незаконную налоговую оптимизацию. А также на тех, кто получил отсрочку и рассрочку по уплате налоговой задолженности.

На сайте ФНС предложили создать сервис, который позволит проверить свой бизнес по признакам дробления.

В послании Федеральному собранию Владимир Путин заявил о том, что для бизнеса с признаками дробления предоставят амнистию.

Роза Сябитова должна налоговой 250 тысяч рублей

Ведущая телепрограммы "Давай поженимся" получила от ФНС уведомление с требованием погасить задолженность в размере около 250 тыс. рублей. В противном случае Розе Сябитовой запретят выезжать за границу. Об этом пишет Shot.

Телеведущая рассказала, что получает пенсию в 15 тыс. рублей, но живёт в роскошном загородном доме в Подмосковье, где сейчас строят тренажерный зал и библиотеку.

⚡️ФНС опубликовала свежую статистику по самозанятым

Налог на профессиональный доход платят уже 10 млн человек. Каждый день на режим для самозанятых переходят 8,5 тыс. человек. С 1 января 2019 года они зарегистрировали доходы на 3,6 трлн рублей, выдали больше 1,9 млрд чеков. Средняя стоимость услуг и работ составляет 1 904 рублей.

Больше всего зарабатывают самозанятых из IT-сферы, те, кто занимается ремонтом, маркетингом и рекламой, сдает в аренду квартиры и предоставляет услуги по перевозке грузов.

#что_говорят

Бизнес сможет уменьшить налоговую базу, если оказывает гуманитарную помощь в зоне СВО

Депутаты внесли в Госдуму законопроект, который разрешит уменьшать базу по налогу на прибыль и УСН на гуманитарную помощь — безвозмездную передачу имущества для людей или компаний из зоны СВО и из новых регионов. Такую благотворительность будет можно включать в расходы.

Сейчас бизнес может безвозмездно передавать имущество и уменьшать налоговую базу, только если компании помогают НКО, а не напрямую людям. Также установлен лимит — 1% от выручки.

Согласно законопроекту, передавать имущество или вести бескорыстные работу разрешат без участия НКО. Лимит увеличат до 10% от выручки. А в расходы еще будет можно включать не только переданный товар, но и затраты на его доставку.

Для подтверждения таких расходов предлагают в ИФНС предоставить копии первичных документов на покупку товаров, копии транспортных накладных (для подтверждения логистических затрат) и акт приема-передачи товаров/имущества/работ или услуг.

#что_говорят

⚡️Предприниматели могут отправлять декларации по УСН через личный кабинет

С 1 апреля ИП в личном кабинете на сайте ФНС могут отправлять налоговикам до 20 видов отчетности, в том числе и декларацию по УСН. Этот документ за 2023 год нужно сдать до 25 апреля 2024 года.

Сформировать декларацию по УСН предприниматели могут бесплатно в программе «Налогоплательщик ЮЛ». Готовый файл в формате .xml нужно загрузить в ЛК на сайте ФНС и подписать квалифицированной электронной подписью.

После чего предприниматели могут следить за статусом камеральной проверки, скачать документы с подтверждением отправки декларации и с результатом ее обработки.

#что_говорят

Новым регионам продлили мораторий до конца 2024 года

Правительство приняло постановление о продлении моратория для налогоплательщиков из Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской и Херсонской областей.

Мера поддержки налогоплательщиков, у которых на 30 сентября 2022 года место нахождения либо место жительства были на территориях новых регионов, продлена до 31 декабря 2024 года включительно.

Мораторий распространяется на:
— нарушения формы представления налоговой декларации (расчета);
— нарушения правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения или базы для исчисления страховых взносов;
— неуплату налогов, сборов или страховых взносов.

#что_говорят

🔥 ФНС будет следить за Советом цифровых платформ

Минтруд хочет наделить ФНС функцией госнадзора за деятельностью Совета цифровых платформ, который может стать регулятором рынка платформенной занятости.

Совет цифровых платформ будет участвовать в разрешении споров между оператором платформы и занятыми, следить за соблюдением законодательства в этой сфере, а также разрабатывать профильные законопроекты.

Идея дать такую роль ФНС может объясняться тем, что у налоговой уже есть опыт ведения реестра электронных платформ, которые работают с самозанятыми. Также служба имеет прямой доступ к регистру населения.

С 1 марта 2024 года начал действовать приказ Минтруда, по которому ФНС будет передавать специальным комиссиям по борьбе с нелегальной занятостью информацию о работодателях, привлекающих более 10 самозанятых. Комиссию будут интересовать те, кто систематически платит сторонним исполнителям больше 20 тысяч рублей в месяц.

#что_говорят

Суд не позволил Блиновской оспорить решение ИФНС

Арбитражный суд отклонил заявление блогера Елены Блиновской, в котором она оспаривала привлечение к ответственности за налоговые нарушения.

В иске упоминалось, что налоговики завысили показатели доходов Блиновской и ее компаний, а расходы занизили.

Например, ИФНС не засчитала в качестве рабочих расходов траты на перелет в Дубай, строительство дачного поселка в Алуште и покупку предметов искусства на десятки тысяч евро.

#что_говорят

⚡️Приняли контрольные соотношения к уведомлениям об исчисленных суммах налогов

ФНС опубликовала приказ от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@. В нем утвердили перечень контрольных соотношений, с помощью которых налоговики будут выявлять ошибки в заполнении уведомлений. Если что-то не совпадет, то уведомления будут считаться полностью или частично непредставленным.

Компании или предпринимателю отправят соответствующую информация, после чего они должны будут устранить выявленные ошибки и направить уведомление с правильными данными.

С 1 октября действует правило, по которому информация из декларации не отражается на ЕНС, если обнаружено несоответствие контрольным соотношениям.

ФНС советует применять утвержденные контрольные соотношения в своей учетной системе. Это позволит проверить сформированные уведомления перед отправкой в налоговый орган.

#что_говорят