НалогPRO

@pronalog Нравится 0

Разбор реальных дел, подборки налоговых рисков по отраслям, советы по проверкам.
Учимся на чужих ошибках.
Канал ведёт руководитель аналитической службы АНП Зенит Гузель Валеева.
Связь - @guzel_valeeva
Гео и язык канала
Россия, Русский


Написать автору
Гео канала
Россия
Язык канала
Русский
Категория
Бизнес и стартапы
Добавлен в индекс
06.01.2018 20:22
реклама
TGStat Bot
Бот для получения статистики каналов не выходя из Telegram
SearcheeBot
Ваш гид в мире Telegram-каналов
Telegram Analytics
Подписывайся, чтобы быть в курсе новостей TGStat.
5 646
подписчиков
~2.3k
охват 1 публикации
~2.5k
дневной охват
~2
постов / день
41.5%
ERR %
16.43
индекс цитирования
Репосты и упоминания канала
512 упоминаний канала
4 упоминаний публикаций
9 репостов
CHIEF | Все о бизнесе
CHIEF | Все о бизнесе
Налоговый
Forbes
ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ
Share Sergey
Арбитр.
Злой таможенник
Марафон 100К через Telegram
Мой путь в Telegram
Рефровский Про Налоги
Админские угодья
Анонимный прокурор
Будни Бухгалтера
Суровый пристав
Мы́тарь
Агент 2.0
#TV_GRAM
Финансовый Караульный
МАЙ ДНР
Шифр продаж 💰
Каналы, которые цитирует @pronalog
Свинкины финансы
Forbes
Бык с Уолл Стрит
RealCX
DK - PR
ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ
infotax.me
Share Sergey
Налоговый
Рефровский Про Налоги
Будни Бухгалтера
Суровый пристав
Мы́тарь
Силовой Блок Замкадья
Шифр продаж 💰
Финансовый Джинн
Записки юриста
Юстиграм
Таможня
Мы́тарь
Арбитр.
Journals in PDF format
?Аирдропы от Маруси
УКСУС
Мониторинг BY
Анализ текстов
Брусиловская рулит!
Белые ночи
Нерезиновая
Крипта от Поляка.
Скриншот Правды
SMMщик на госслужбе
Media Малькевич
Murmansk News
Удалённый аккаунт
Планше и Бланманже
Vostok.Today
Cryptanika
Последние публикации
Удалённые
С упоминаниями
Репосты
НалогPRO 17 Feb, 09:01
Льгота по инвестпроектам: подводные камни

В 2014 году компания Северсталь Сортовой завод Балаково построила мини-завод по производству сортового проката строительного назначения.

По региональному закону такие инвесторы вправе рассчитывать на льготную ставку по налогу на имущество (0,1% против 2,2%) в течение 5 лет.

В 2015 г. компания провела работы по достройке и дооборудованию завода. Льготную ставку применила и в этой части. Ведь основное средство осталось то же, изменилась лишь цена.

Но налоговый орган и суды были иного мнения.

"При реконструкции (модернизации, достройке) основных средств в них осуществляются дополнительные капитальные вложения, которые также приобретают материальную форму (пристрой, смонтированное новое оборудование и т.д.). Таким образом, при реконструкции также создается имущество"🤔

Итог: - 0,4 млн. руб.

Постановление АС ПО 👉 тут (читаем стр.17-22)

#разбор_полетов #льгота
@pronalog
😲 1
😈
Читать полностью
НалогPRO 14 Feb, 09:01
Перерасход материалов в стройке

Компания Дорстройотряд-99 занималась строительством, капремонтом и реконструкцией дорог по госконтрактам.

На проверке налоговый орган провел экспертизу: сравнил данные КС-2 и отчётов о расходе материалов М-29 и М-19. Выявил расхождения: не все позиции первыставлены заказчику.

Снял эти суммы с расходов, восстановил вычет по НДС.

Суды поддержали проверяющих.
Мол, раз не согласовали перерасход и удорожание материалов с заказчиком, а подписывали КС-2 по сметной стоимости - значит, фактические затраты равны сметным.

Списанию на производственные затраты подлежат только те материалы, которые включены в подписанный акт о приемке выполненных работ (форма КС-2) и предъявлены заказчику. И по стоимости, которая предъявлена заказчику и принята им.

Итог: -25 млн. руб.

Постановление АС СКО 👉 тут

#разбор_полетов #стройка
@pronalog
🤬 8
😈 8
Читать полностью
НалогPRO 13 Feb, 18:00
«Судебная практика СКЭС ВС РФ» - единственный ресурс на просторах интернета, посвященный судебной практике Верховного суда.

Наш коллеги-юрист Саликов Максим ежедневно разбирает и комментирует понятным и доступным для всех языком дела, рассмотренные Верховным судом.

Принцип «сегодня прочитано-завтра понадобилось» с судебной практикой Верховного суда работает очень хорошо, поэтому этот канал будет полезным для юристов-практиков. Подписывайтесь! @vs_court
Читать полностью
НалогPRO 13 Feb, 09:01
Пени для компенсации потерь бюджета

В феврале 2017 акционер передал ОЭЗ ТВТ "Дубна" движимое и недвижимое имущество, в оплату взноса в УК .

Как это полагается в таких случаях - акционер восстановил НДС с остаточной стоимости имущества. А налогоплательщик - поставил НДС к вычету и получил возмещение.

Но вот незадача - в конце года вносят изменения в НК РФ: теперь ОЭЗ не должны восстанавливать НДС с таких операций. Причем распространяют действие закона на прошлое.

Делать нечего - акционер подаёт уточнёнку, а налогоплательщик возвращает ранее возмещенный НДС в бюджет.

Налоговики спешат выкатить налогоплательщику пени. Правда, до последнего не могут определиться, с какого момента считать - то с возмещения, то со вступления в силу изменений, то с уточнёнки акционера.

Но компания оспорила пени. Ведь законодатель не установил срок, когда надо вернуть ранее возмещенный (причем, правомерно) НДС.

И потом, пени - это компенсация потерь казны из-за задержки уплаты налога. А в этом деле потерь не было, ведь акционер получил НДС уже после того, как налогоплательщик его уплатил.

Итог: -12,4 млн. руб.

Постановление АС МО 👉 тут

#разбор_полетов #пени
@pronalog
😲 5
😈 2
Читать полностью
НалогPRO 12 Feb, 09:01
Подпольное производство

Фирма "Макс" закупала сырую нефть, газовый конденсат и присадки для дальнейшей перепродажи.

Проверяющие усомнились в операциях: уж очень покупатель походил на "однодневку".

Стали раскручивать (не без помощи оперативников) и выяснили, что налогоплательщик не куплей-продажей в действительности промышлял, а организовал мини-НПЗ по производству нефти и ДТ.

Доначислили акцизы, НДС и налог на прибыль.

Суды согласились с проверяющими, ведь у компании имелось всё необходимое для деятельности:
- оборудование (пусть и числилось на связанной компании);
- сырье;
- рабочие (на допросах последние рассказали все нюансы производственного процесса);
- канал сбыта (через связанную сеть АЗС);
- сертификаты соответствия на топливо.

Оставалось только свести данные с изъятых баз 1с и посчитать налоги.

Компания принесла заключение по результатам промышленного аудита: мол, нельзя было на спорных установках переработкой заниматься. Но суды его не восприняли - ведь эксперт на объект даже не выезжал, а свои выводы сделал по результатам анализа представленной схемы.

Итог: -1,05 млрд. руб.

Постановление АС ЗСО 👉 тут

#разбор_полетов #неучтенка
@pronalog
😲 11
😈 8
Читать полностью
НалогPRO 11 Feb, 09:00
Под прицелом: кредит для связанной компании

Компания Лэндис Трейдинг Калининград взяла кредит у литовского банка. Полученные средства ссудила своей дочке под тот же процент. Деньги пошли на строительство складских помещений.

К процентам у проверяющих вопросов не возникло. Другое дело - курсовые разницы.

Сняли с убытков - мол, это по-факту убытки дочки.

И вообще - могли бы и сами построить.
А так - экс-дочка перед продажей построенного объекта перешла на упрощенку и уплатила 1% от дохода. Так что налоговая выгода Лэндис Трейдинг Калининград, делает вывод налоговый орган, составила 37%.

Суд первой инстанции поддержал проверяющих. Нет, конечно, взять для дочки льготный кредит никто не запрещает, но курсовые разницы учитывать нельзя, ведь эти расходы не связаны с деятельностью самой компании.

Но апелляция с кассацией были иного мнения.
"Права и обязанности заемщика по этому договору возникли непосредственно у Общества, а не у ООО «Эридан», которому были переданы денежные средства, при этом договор не содержит положений о погашении суммы выданного по нему кредита за счет средств, перечисленных ООО «Эридан» Обществу".

Итог: -10,36 млн. руб.

Постановление АС СЗО 👉 тут

#разбор_полетов #займы #курсовые_разницы
@pronalog
😲 11
😈 3
Читать полностью
НалогPRO 10 Feb, 17:00
Почти каждый задается вопросом: Есть ли законные способы платить меньше налогов?

Опытный налоговик расскажет, как открыть своё дело, поможет вернуть часть уплаченных налогов, подскажет по ведению бухгалтерии.

На канале Рефровский про налоги простым языком объясняются методы оптимизации налогообложения.

Если вы не хотите терять много времени на бумажной волоките, избежать штрафов и проверок, то заглядывайте к нему на канал!
https://t.me/delobeznadega
Читать полностью
НалогPRO 10 Feb, 10:36
Как считать экономию застройщика?

Специализированный застройщик "Жилье-2000" строил дома на средства дольщиков.

Так называемую экономию застройщика (разницу между средствами дольщика и затратами) определял в целом по дому.

Налоговики решили, что считать надо поквартирно.

Какая разница - спросите Вы - ведь в итоге должны выйти на тот же результат?

А вот и не на тот же. По тем квартирам, где получалась прибыль - налоговики сплюсовали.
А где убыток (ну мало ли - на этапе котлована продавали, скидку дали за оплату наличкой или покупку нескольких объектов) - нет.
Ведь "это не убыток, а отсутствие положительного результата по конкретному дольщику"🤯

В результате такого изощренного расчета компания слетела с УСН.

Итог: -18,8 млн. руб.

Постановление 8ААС 👉 тут

П.с. Чтобы Вы понимали, что это не досадное недоразумение, а вполне наметившийся тренд - почитайте тут, тут, тут и вот тут

#разбор_полетов #дду #застройщик
@pronalog
😲 13
😈 2
Читать полностью
НалогPRO 7 Feb, 10:15
Осмотр контрагента вне закона

На проверке налоговый орган направил встречку по покупателю - Алгоритм. Помимо документов, как это часто бывает, попросил выехать по адресу контрагента.

Местная инспекция, выполняя поручение, вынесла постановление об осмотре контрагента.

Возмущенный покупатель пошел в суд.

Суд первой инстанции отказал в признании постановления об осмотре незаконным.
Жираф (читай: налоговый орган) большой, ему видней🤷‍♀
Осмотр может быть самостоятельной формой налогового контроля.
И потом, осмотра-то в итоге не было, права компании не нарушены.

Но апелляция с кассацией были иного мнения.
Не последнюю роль сыграло решение ВС РФ.

Так что сматривать проверяющие могут только те помещения, которые налогоплательщик использует для извлечения дохода и содержания объектов налогообложения.

Постановление АС ВСО 👉 тут

#разбор_полетов #осмотр
@pronalog
😲 14
😈 5
Читать полностью
НалогPRO 6 Feb, 17:00
Иногда разоблачить махинации с налогами помогает... экспертиза. Об этом можно почитать на канале "Независимый эксперт". Например, тут описано, как предприятия завышают расходы на производство.

Специалисты рассказывают, как с помощью современного оборудования им удается выявить различные подделки и помочь установить истину как в суде, так и до него.

✔️Какие существуют методики исследований и в чем их плюсы и минусы?
✔️Как правильно сформулировать вопросы, чтобы заключение оказалось действительно полезно?
✔️Как судебные процессы затягиваются на много месяцев из-за горе-экспертов?
✔️Как проверить экспертную организацию перед обращением?

Подпишитесь на канал @expertitsa, чтобы быть в курсе, как наука может помочь отстоять свои права. Ученые бросают вызов "заказным" заключениям и неопределенным результатам!
Читать полностью
НалогPRO 6 Feb, 15:08
На что (не)тратить средства дольщиков

Компания ДомСтрой строила дома по программам переселения из ветхого жилья, обеспечения жильем детей-сирот. Заключала гос.контракты и ДДУ с властями.

На выездной проверяющие выяснили, что полученные средства компания направляла на выдачу займов и другие статьи (пени и штрафы оплачивала, комиссию банка), не поименованные в 214-ФЗ.
Иных источников финансирования у компании не было.

Налоговая признала спорные операции нецелевым расходованием и включила во внереализационные доходы. Доначислила УСН.

Компания пыталась объяснить, что конечная цель достигнута, а временное отвлечение средств не навредило дольщикам.

Но суды не разделили позицию налогоплательщика: ведь дома последний сдавал с нарушением сроков, а то и вовсе достраивали другие...

Итог: -14,2 млн. руб.

Постановление АС ВВО 👉 тут

#разбор_полетов #дду
@pronalog
😲 3
😈 2
Читать полностью
НалогPRO 6 Feb, 09:00
Не торопитесь строить?
Не повод переплачивать налог!


Это дело мы уже рассматривали на канале. Напомню историю.

ИСК "Ника" приобрела у связанной компании земельный участок под многоквартирный дом, размежевала его на 3 участка. Два вскоре продала первоначальному собственнику, один - сдала в аренду фермеру.

На камералке налоговики отказали в льготной ставке по земельному налогу (0,3% против 1,5%).

Разрешение на кап.строительство либо ввод объекта на спорных земельных участках не выдавалось, никаких работ по строительству многоквартирного дома не велось (как то: инженерно- геодезические изыскания, разработка проекта, технологическое присоединение к инженерным коммуникациям).

Суды пришли к выводу, что компания и не собиралась произвести жилую застройку спорных земельных участков. А все с операции с участком провернула ради льготной ставки по налогу.

Но за налогоплательщика вступился ВС РФ.
Ведь за нерасторопность с жилой застройкой в кодексе есть специальный повышающий коэффициент (не уложились за три года - коэффициент ×2, далее ×4).
Его и надо применять, а не отказывать в льготной ставке.

Итог: -22 млн. руб.

Определение ВС РФ 👉 тут

#разбор_полетов #льгота #земельный_налог #вс_рф
@pronalog
Читать полностью
НалогPRO 5 Feb, 16:01
⭕️ Как пройти налоговую проверку и сохранить собственный бизнес?

⭕️ Что делать, если на пороге правоохранительные органы?

⭕️ Какие ошибки и нарушения повлекут за собой уголовную и субсидиарную ответственность?

⭕️ Как минимизировать налоговые риски 2020: «пропавшие» контрагенты, дробление бизнеса, ценовые отклонения, обоснованность затрат?

Ответы на эти и другие вопросы дадут 20-21 февраля на бизнес-семинаре для собственников и управленцев «Налоговые риски 2020: сократить нельзя платить».

Семинар проводят эксперты в сфере защиты бизнеса и налогового консалтинга – компания «АНП Зенит» (входит в ТОП 10 юридических компаний России по версии ПРАВО.RU).

Почему нужно участвовать?

✅Конкретные рекомендации, основанные на реальном опыте;

✅Работающие инструменты и креативные решения в формате case study;

✅Подробный разбор вопросов участников.

Особое внимание уделят вопросам личной безопасности собственников, руководителей и сотрудников.

Мероприятие пройдет по адресу:
Казань ул Подлужная 3А
Высшая школа бизнеса

Количество мест ограничено: 35 человек

Подробности и регистрация: https://event.anpzenit.ru

По промокоду NALOGPRO скидка 10%!
Читать полностью
НалогPRO 5 Feb, 09:01
Сделка нереальна? Не всё потеряно

ИП Трапезникова М.А. купила и продала вексели Сбербанка за 20 млн. руб.

К доходам вопросы у налоговиков, понятно, не возникли. А вот документы по приобретению стали пристально изучать🧐

И не зря. В договоре в разделе "продавец" были указаны паспортные данные не продавца, а другого человека. Оба - ни о каких векселях ничего не знали.

Были несостыковки и в датах передачи векселей: выходило, что спорные сделки прошла раньше, чем продажа первым векселедержателем.

На нереальность сделки наводила также оплата по кассе.

Инспекция настаивала, что денег на покупку у предпринимателя не было, и спорные вексели та получила безвозмездно. Сняли все расходы.

Суды согласились с нереальностью сделки. Однако указали, что необходимо применить расчетный метод.

Налогоплательщик не растерялся и представил в суд расчет стоимости векселя из приложения Сбербанка. Прокатило🤠

Итог: -3 млн. руб. -5 тыс. руб.

Постановление АС УО 👉 тут

#разбор_полетов #вексель #ндфл
@pronalog
😲 11
😈 2
Читать полностью
НалогPRO 4 Feb, 17:00
МегаФон поможет бухгалтерам и юристам освободиться от рутины с помощью нового сервиса «Цифровой юрист». В его основе лежит нейросеть, которая легко интегрируется с любыми внутренними системами.

«Цифровой юрист» предлагает три новых Legal Tech продукта:

- «Конструктор документов» — прогрессивный чат-бот, который сократит время на подготовку типовых документов с 30-40 до 2-5 минут;

- «Судебная платформа» — считывает любые цифровые форматы и формирует ответ на типовой запрос госорганов, претензию или иск в течение 20 секунд. Распознает документы любого формата, ведет календарь судебных дел.

- «Система по распознаванию первичной документации» — в шесть раз быстрее переносит информацию из актов, счетов и счетов-фактур в специальные учетные системы, с возможностью внесения правок.

«Цифровой юрист» увеличивает производительность труда, сокращает издержки и повышает эффективность бэк-офиса крупного бизнеса!

Напишите нам, чтобы попробовать сервис: corporate.msk@megafon.ru
Читать полностью
НалогPRO 4 Feb, 12:00
Объект продали, а расходы несём

В декабре 2011 Курганская ТЭЦ продала объект незавершенного строительства - общее распределительное устройство ОРУ 110 кВ.

На проверке налоговики обратили внимание, что в актах КС-2 за 2012-13 подрядчики продолжают предъявлять работы с отсылкой на спорный объект (ОРУ 110 кВ). Отказали в вычетах НДС.

Компания объясняла, что спорные работы выполнялись для нужд станции в целом и заключались в обеспечении взаимных связей оборудования. И что надо не на наименование работ смотреть, а понимать их суть.

Тогда суд назначил строительную экспертизу.

По позициям, необходимым для электростанции в целом, - доначисления отменил.
По работам и оборудованию, не способным осуществлять предназначающиеся функции отдельно от ОРУ 110 кВ, - засилил.

Итог: -6,9 млн.руб. -5 млн. руб.

Постановление АС УО 👉 тут

#разбор_полетов
@pronalog
😲 5
😈 1
Читать полностью
НалогPRO 4 Feb, 09:00
Выемка в офисе аутсорсинговой компании

На проверке Профэшнл Рашэн Компани налоговики выявили с десяток фирм-однодневок.

Стали анализировать ip-адреса, с которых спорные контрагенты отправляли отчётность и управляли счетом. Нашли пересечения.

Выяснили, кому выделен ip-адрес - это оказалась аутсорсинговая компания, которая вела учёт налогоплательщика.

Выехали по адресу и провели выемку документов и жёстких дисков.

Уловом проверяющих стали оттиски печатей и файлы с неподписанной первичкой от контрагентов, свободные образцы подписей.

Так что вполне понятно 🤷‍♀ рвение налогоплательщика (не напрямую, конечно, а через компанию, в офисе которой как раз и нашлись документы и файлы) оспорить выемку.

Но безрезультатно.
"Глава 14 НК РФ не содержит положений, предписывающих производство выемки документов и предметов исключительно по месту регистрации налогоплательщика, указанному в его учредительных документах".

Постановление АС МО 👉 тут

#разбор_полетов #выемка
@pronalog
😲 5
😈 12
Читать полностью
НалогPRO 4 Feb, 09:00
Выемка в офисе аутсорсинговой компании

На проверке Профэшнл Рашэн Компани налоговики выявили с десяток фирм-однодневок.

Стали анализировать ip-адреса, с которых спорные контрагенты отправляли отчётность и управляли счетом. Нашли пересечения.

Выяснили, кому выделен этот ip-адрес - это оказалась аутсорсинговая компания, которая вела учёт налогоплательщика.

Выехали по адресу и провели выемку документов и жёстких дисков.

Уловом проверяющих стали оттиски печатей и файлы с неподписанной первичкой от контрагентов, свободные образцы подписей.

Так что вполне понятно 🤷‍♀ рвение налогоплательщика (не напрямую, конечно, а через компанию, в офисе которой как раз и нашлись документы и файлы) оспорить выемку.

Но безрезультатно.
"Глава 14 НК РФ не содержит положений, предписывающих производство выемки документов и предметов исключительно по месту регистрации налогоплательщика, указанному в его учредительных документах".

Постановление АС МО 👉 тут

#разбор_полетов #выемка
@pronalog
Читать полностью
НалогPRO 3 Feb, 09:01
Есть в Телеграме одна девушка...

В рабочее время она пытает Грефа на форумах и толкается локтями на подходах журналистов к Набиуллиной.

Но в Телеграме эта девушка – не журналист, а автор канала “Свинкины финансы» - про личные финансы и разумные траты.

🔸Надо ли одиноким девушкам копить на квартиру?
🔸Какие нераскрученные "плюшки" предлагает государство, кроме коворкинга в библиотеке?
🔸Как бабушки экономят в Viber?

Это и многое другое Екатерина пишет на своем канале. Подписывайтесь!
Читать полностью
НалогPRO 3 Feb, 08:40
Субсидиарка за брошенку

Компанию Виолет исключили из ЕГРЮЛ как недействующую. Ведь компания год не представляла отчётность и не совершала операций по счетам.

Кредитор пытался оспорить решение налоговиков, но безуспешно. И тогда решил привлечь к субсидиарке учредителя и директора компании.

Три инстанции поддержали кредитора: признали пассивное поведение ответчиков (не представление отчётности)
недобросовестным и неразумным.
"Если общество намерено прекратить деятельность, такое прекращение происходило бы через процедуру ликвидации, с
погашением имеющейся задолженности, а при недостаточности средств через процедуру банкротства".

Но ВС РФ отправил дело на новое рассмотрение.

Само по себе исключение налоговиками компании из ЕГРЮЛ и неисполнение обязательств не повод для субсидиарки. Требуется, чтобы неразумные/недобросовестные действия контролирующих лиц привели к невозможности исполнения обязательств компанией. А этого суды не устанавливали.

К тому же, новые нормы, по которым появилась сама возможность субсидиарки по брошенным компаниям, появилась позже.

Итог: -0,78 млн. руб.

Определение ВС РФ 👉 тут

#разбор_полетов
@pronalog
😲 7
😈 3
Читать полностью