Cliff Tax: налоги, банки, офшоры

⏺«Опционы как инструмент венчурного инвестирования»

💸 Венчурное инвестирование — одно из самых рисковых направлений бизнеса, но оно позволяет «выиграть в лотерею» при успешном стартапе. Инвесторам важно заранее разработать механизмы защиты своих интересов для минимизации убытков или становления совладельцами прибыльного бизнеса. Одним из таких инструментов является опцион.

🗣 Приглашаем Вас принять участие в обсуждении актуальной темы «Опционы как инструмент венчурного инвестирования».

Спикер:
👤Ирина Субочева — руководитель корпоративной и коммерческой практики гражданско-правового департамента юридической фирмы Клифф

На вебинаре Вы узнаете:
🔻Что такое венчурное инвестирование и в чем его особенность?
🔻Какие правовые конструкции чаще всего используются инвесторами при вступлении в венчурный проект (start up)?
🔻Опцион как один из наиболее популярных инструментов венчурного инвестирования.
🔻Теория и практика применения опциона при структурировании венчурных сделок.

📌Дата: 22 января
Время: 11:00 – 12:30

👉Зарегистрироваться 👈

ЛИЧНЫЕ ФОНДЫ💰

С 2024 года в НК РФ вступают поправки, посвященные личным фондам.

Мы подготовили для вас краткую памятку по их налогообложению.

✔️Что такое личные фонды?

1. Личные фонды (ст. 123.20-4 – 123.20-8 ГК РФ) - это унитарная некоммерческая организация, которая осуществляет управление имуществом физического лица (переданным в фонд при жизни этого лица или после его смерти).

2. Стоимость передаваемого в личный фонд имущества (определяемая на основании оценки) не может быть менее 100 млн руб.

3. Личный фонд может учредить либо само физическое лицо, либо нотариус после смерти физического лица (по завещанию, «наследственный фонд»).

5. Учредитель личного фонда несет субсидиарную ответственность по обязательствам этого личного фонда при недостаточности его имущества, а личный фонд, за исключением наследственного фонда, несет субсидиарную ответственность своим имуществом по обязательствам учредителя личного фонда в течение трех лет со дня его создания.

✔️Передача имущества в личные фонды

Такая операция не влечет налоговых последствий ни для учредителя, ни для самого фонда.

✔️Распределение имущества фонда

1. Получателями имущества не могут выступать коммерческие организации.

2. Освобождаются от НДФЛ доходы полученные от личного фонда:
• если они получены любыми выгодоприобретателями после дня смерти учредителя личного фонда;
• если они получены до дня смерти учредителя личного фонда самим учредителем такого фонда, его супругом или близкими родственниками при условии, что получатели являются налоговыми резидентами РФ.

✔️Реализация имущества, полученного из фонда

1. При реализации имущества в виде ценных бумаг, имущества и имущественных прав, лицо может учесть расходы фонда или учредителя на их приобретение.
2. При реализации недвижимого имущества минимальный срок владения составляет 3 года.
3. При реализации имущества, полученного из фонда самим учредителем:
• срок нахождения имущества в фонде увеличивает минимальный срок владения (если покупал сам);
• срок владения по имуществу, приобретенному самим фондом, приравнивается к личному владению.

✔️Налогообложение самого фонда

1. Передача имущества выгодоприобретателям не облагается НДС.
2. По налогу на прибыль установлена пониженная ставка 15% если более 90% доходов личного фонда составляют «пассивные доходы».
3. Ставка по налогу на прибыль по дивидендам, получаемым личным фондом, установлена императивно – 15%.
4. Личные фонды не смогут применить ставку 0% по давности срока владения ценными бумагами при их реализации.
5. По жилым помещениям, гаражам и машино-местам с кадастровой стоимостью менее 300 млн руб. ставка налога на имущество не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости.

Налоговые последствия при получении паспорта гражданина Кыргызской Республики 🌍

Оценка налоговых последствий при получении гражданства другой страны представляет собой важный аспект, который требует внимания еще до момента начала процедуры получения гражданства.

В нашей практике мы сталкиваемся с ситуациями, когда факт получения паспорта другой страны и/или переезд в другую страну и смена налоговой резидентности приводят к неожиданным для физического лица последствиям ввиду отсутствия понимания налоговых обязательств другой страны.

Так, для многих стало неожиданностью, что Кыргызская Республика придерживается иного подхода в отношении налогообложения своих граждан по сравнению с РФ или многими другими странами.

👉🏽Статья 185 Налогового Кодекса Кыргызской Республики устанавливает, что налогоплательщиком подоходного налога является:

☑️Физическое лицо, являющееся гражданином Кыргызской Республики, получающее доход;

☑️Физическое лицо-резидент, не являющееся гражданином Кыргызской Республики, но имеющее вид на жительство в Кыргызской Республике или статус кайрылмана, получающее доход;

☑️Физическое лицо-резидент, не являющееся гражданином Кыргызской Республики и не имеющее вид на жительство или статус кайрылмана, получающее доход из источников в Кыргызской Республике;

☑️Физическое лицо-нерезидент, не являющееся гражданином Кыргызской Республики, получающее доход из источника в Кыргызской Республике.

Из статьи следует, что гражданин Кыргызской Республики обязан уплачивать подоходный налог в отношении общемирового дохода, при этом статус налоговой резидентности не определяет его налоговые последствия и обязательства в Кыргызской Республике.

Эксперты Клифф обладают необходимыми знаниями и опытом и готовы проконсультировать Вас в отношении налоговых обязательств, возникающих в Кыргызской Республике по факту получения гражданства.

✍🏼Обязанности декларирования, ставка подоходного налога, вопросы применения соглашений об избежании двойного налогообложения и возможность зачета налога, уплаченного в другой стране, а также санкции за нарушение установленных требований – эти и иные вопросы могут быть рассмотрены в формате устной или письменной консультации.