​​Как новые налоговые изменения затронут бизнес?

Министерство финансов России представило на рассмотрение федерального правительства ряд поправок, направленных на совершенствование налоговой системы страны. Эти изменения затронут как физических лиц, так и бизнес.

💼Налог на прибыль

Одним из наиболее существенных изменений станет повышение налога на прибыль с 20% до 25%. Повышение налога на прибыль с 1 января 2025 года позволит отказаться от использования оборотных сборов, таких как курсовые экспортные пошлины, которые привязаны к курсу доллара, увеличивают потребность бизнеса в оборотном капитале и не учитывают его финансовый результат.

💼Малый и средний бизнес

Правительство планирует поддержать малый и средний бизнес путем расширения использования упрощенной системы налогообложения (УСН). Порог применения УСН по доходам будет увеличен до 450 миллионов рублей в год.

Предприятия с оборотом свыше 60 миллионов рублей будут обязаны уплачивать НДС по одной из двух схем:

📌Полная ставка в размере 20% с сохранением всех налоговых вычетов.
📌Сокращенная ставка НДС в размере 5% или 7% в зависимости от оборота, но без права на вычеты.

Около 97% предпринимателей, использующих УСН, не будут затронуты этими изменениями, поскольку их выручка не превышает 60 миллионов рублей. Оставшиеся 3% получат возможность масштабировать свой бизнес и заключать государственные контракты, но вместе с тем будут обязаны платить НДС.

Правительство также вводит амнистию для предприятий, которые добровольно откажутся от схем дробления бизнеса. При отказе от дробления с 2025 года никакие неуплаченные налоги, пени и штрафы за предшествующие годы взыскиваться не будут.

Будет снижена налоговая нагрузка на труд для малого и среднего бизнеса в обрабатывающих отраслях. Тарифы страховых взносов по выплатам в пользу физических лиц свыше МРОТ будут снижены с 15% до 7,6%.

💼Поддержка инноваций

Для стимулирования инноваций расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы будут учитываться с коэффициентом 2 при расчете налога на прибыль. Это означает, что чем больше предприятие инвестирует в инновации, тем меньше оно будет платить налога на прибыль.

💼Отраслевое налогообложение

Налоговая нагрузка на производителей минеральных удобрений и железной руды будет повышена до уровня, сопоставимого с другими рентными отраслями.

Министерство финансов проанализировало ряд отраслей и выявил, что в некоторых отраслях, в основном сырьевых, где достигнутые уровни операционной рентабельности бизнеса существенно превышают средние по экономике 10-12% (в два и более раза). При этом уровень рентной налоговой нагрузки ниже минимально приемлемых 5-6% от выручки. Это явные признаки того, что в отрасли имеется экономическая рента, которую нужно разделить с государством.

💼Защита инвестиций

Инвесторы будут защищены от изменений в налоговом законодательстве. Условия, на которых инвестор пришел в тот или иной проект, будут сохранены, включая налоговые льготы по НДС. Это касается и инвесторов в особых экономических зонах, на территориях опережающего развития и т.д.

Предполагается, что эти налоговые изменения вступят в силу 1 января 2025 года.