ФУТБОЛИСТАМ: ПОЧЕМУ ФНС МОЖЕТ ПОТРЕБОВАТЬ ДОПЛАТИТЬ НДФЛ
За последние два дня к нам уже трижды обратились футболисты с одним и тем же вопросом:
Клуб удерживал с меня НДФЛ. Почему теперь налоговая требует ещё что-то доплатить?
Если в течение календарного года вы играли за два и более клуба, такая ситуация является нормальной.
С 1 января 2025 года для основных доходов физических лиц действует прогрессивная шкала НДФЛ:
— до 2,4 млн рублей — 13%;
— от 2,4 до 5 млн — 15% с суммы превышения;
— от 5 до 20 млн — 18% с суммы превышения;
— от 20 до 50 млн — 20% с суммы превышения;
— свыше 50 млн — 22% с суммы превышения.
Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к соответствующей части дохода, превысившей установленный порог.
Почему возникает доплата?
Потому что каждый клуб как налоговый агент считает НДФЛ самостоятельно и не учитывает зарплату, которую футболист получил у другого работодателя.
Например:
В первой половине года футболист заработал в клубе А 4 млн рублей.
Летом перешёл в клуб Б и до конца года заработал там ещё 4 млн рублей.
Для клуба Б налоговый расчёт фактически начинается заново: он не прибавляет полученные ранее в клубе А 4 млн к своему расчёту. Это прямо соответствует порядку, который разъясняет ФНС: каждый налоговый агент исчисляет НДФЛ без учёта доходов, выплаченных другими налоговыми агентами.
Но для государства ваш доход за календарный год — это уже:
4 млн + 4 млн = 8 млн рублей.
После окончания года ФНС получает сведения от всех налоговых агентов, складывает соответствующие доходы и определяет налог уже исходя из вашего совокупного годового дохода.
И вот здесь может выясниться, что часть дохода должна была облагаться уже по ставке 18%, тогда как два работодателя по отдельности до этой ступени шкалы не дошли.
Возникает разница между НДФЛ, который должен быть уплачен с совокупного дохода за год, и НДФЛ, который фактически удержали клубы.
Эту разницу ФНС доначисляет самому физическому лицу и направляет налоговое уведомление о том, что недостающую сумму необходимо уплатить самостоятельно. Например, доплата НДФЛ по итогам 2025 года производится по уведомлению ФНС не позднее 1 декабря 2026 года.
Поэтому важно понимать:
Если в течение года вы:
переходили из одного клуба в другой, играли за несколько клубов, работали одновременно у нескольких работодателей или получали соответствующие доходы от нескольких налоговых агентов, —
не удивляйтесь, если на следующий год получите налоговое уведомление с дополнительным НДФЛ.
Это результат того, что в течение года каждый работодатель рассчитывал НДФЛ только с известных ему собственных выплат, а ФНС после окончания года увидела совокупный доход от всех налоговых агентов и пересчитала налог по прогрессивной шкале.
Получили уведомление — сначала посмотрите расчёт и сведения о доходах за соответствующий год. Если все работодатели и суммы указаны правильно, а доплата возникла именно из-за суммирования доходов от нескольких налоговых агентов, её обязан уплатить сам налогоплательщик.
Чем выше зарплата и чем больше работодателей было в течение года, тем заметнее потенциальная доплата.
Так что если вы летом поменяли клуб, а через год ФНС прислала уведомление на несколько десятков или сотен тысяч рублей — прежде чем звонить агенту, юристу или бухгалтеру со словами «что это вообще такое?», вспомните про прогрессивную шкалу НДФЛ.
#АЛЕТЕЙЯАЛЬЯНС #закон #налоги
За последние два дня к нам уже трижды обратились футболисты с одним и тем же вопросом:
Клуб удерживал с меня НДФЛ. Почему теперь налоговая требует ещё что-то доплатить?
Если в течение календарного года вы играли за два и более клуба, такая ситуация является нормальной.
С 1 января 2025 года для основных доходов физических лиц действует прогрессивная шкала НДФЛ:
— до 2,4 млн рублей — 13%;
— от 2,4 до 5 млн — 15% с суммы превышения;
— от 5 до 20 млн — 18% с суммы превышения;
— от 20 до 50 млн — 20% с суммы превышения;
— свыше 50 млн — 22% с суммы превышения.
Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к соответствующей части дохода, превысившей установленный порог.
Почему возникает доплата?
Потому что каждый клуб как налоговый агент считает НДФЛ самостоятельно и не учитывает зарплату, которую футболист получил у другого работодателя.
Например:
В первой половине года футболист заработал в клубе А 4 млн рублей.
Летом перешёл в клуб Б и до конца года заработал там ещё 4 млн рублей.
Для клуба Б налоговый расчёт фактически начинается заново: он не прибавляет полученные ранее в клубе А 4 млн к своему расчёту. Это прямо соответствует порядку, который разъясняет ФНС: каждый налоговый агент исчисляет НДФЛ без учёта доходов, выплаченных другими налоговыми агентами.
Но для государства ваш доход за календарный год — это уже:
4 млн + 4 млн = 8 млн рублей.
После окончания года ФНС получает сведения от всех налоговых агентов, складывает соответствующие доходы и определяет налог уже исходя из вашего совокупного годового дохода.
И вот здесь может выясниться, что часть дохода должна была облагаться уже по ставке 18%, тогда как два работодателя по отдельности до этой ступени шкалы не дошли.
Возникает разница между НДФЛ, который должен быть уплачен с совокупного дохода за год, и НДФЛ, который фактически удержали клубы.
Эту разницу ФНС доначисляет самому физическому лицу и направляет налоговое уведомление о том, что недостающую сумму необходимо уплатить самостоятельно. Например, доплата НДФЛ по итогам 2025 года производится по уведомлению ФНС не позднее 1 декабря 2026 года.
Поэтому важно понимать:
Если в течение года вы:
переходили из одного клуба в другой, играли за несколько клубов, работали одновременно у нескольких работодателей или получали соответствующие доходы от нескольких налоговых агентов, —
не удивляйтесь, если на следующий год получите налоговое уведомление с дополнительным НДФЛ.
Это результат того, что в течение года каждый работодатель рассчитывал НДФЛ только с известных ему собственных выплат, а ФНС после окончания года увидела совокупный доход от всех налоговых агентов и пересчитала налог по прогрессивной шкале.
Получили уведомление — сначала посмотрите расчёт и сведения о доходах за соответствующий год. Если все работодатели и суммы указаны правильно, а доплата возникла именно из-за суммирования доходов от нескольких налоговых агентов, её обязан уплатить сам налогоплательщик.
Чем выше зарплата и чем больше работодателей было в течение года, тем заметнее потенциальная доплата.
Так что если вы летом поменяли клуб, а через год ФНС прислала уведомление на несколько десятков или сотен тысяч рублей — прежде чем звонить агенту, юристу или бухгалтеру со словами «что это вообще такое?», вспомните про прогрессивную шкалу НДФЛ.
#АЛЕТЕЙЯАЛЬЯНС #закон #налоги