ТРЕНДЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ 2026: как защитить бизнес!
Налоговый контроль - становится все жесте и совершеннее, вопросов к предпринимателям становится все больше и больше, а последствия — ощутимее.
Налоговая знает про вас намного больше, чем вы думаете. Требования из ФНС приходят в огромном количестве, все они разные и здесь важно понимать: почему требование пришло именно вам, что хочет налоговая, главное понимать, как на него отвечать и как выработать правильную стратегию, что не было ни доначислений, ни штрафов, а вопросы у налоговой больше не появлялись.
‼️ОСНОВНЫЕ ЗОНЫ РИСКА И НА ЧТО СМОТРИТ НАЛОГОВАЯ:
1. Спорные или проблемные (технические) контрагенты.
Работа с формальными контрагентами («техническими компаниями») чревата солидными доначислениями по ндс, налогу на прибыль и двойными штрафами, а в ряде случаев может грозить и уголовная ответственность. Здесь речь идет о компаниях, которые не имеют необходимых ресурсов, персонала,не ведут хозяйственной деятельности для исполнения договорных обязательств. Такие компании используются для видимости деловых операций и получения налоговой выгоды. Огромное количество судебной практики не в пользу налогоплательщиков.
Организации доначислили 565 млн. руб. (НДС и прибыль), а также пени и штрафы за работу с сомнительными контрагентами (Постановление 11 ААС от 10.03.2025 года по делу И А65-19145/2024).
2. Самозанятые и подмена трудовых отношений.
Переквалификация договоров из самозанятых в трудовые отношения - очень распространенная ситуация. Если налоговая докажет фиктивный характер сотрудничества с самазанятыми- доначислит НДФЛ, страховые взносы, пени и штрафы. Такие схема налоговая выявляет уже при камеральных налоговых проверках. (Постановление АС ЦО от 24.01.2025 г. по делу N А54-1195/2023, налоговая,
через сданный РСВ доказала подмену и начислила 850 тыс. рублей страховых взносов, а также штраф - 74 000 тыс. руб.)
3. Дробления бизнеса.
Формальное разделение единого бизнесе с целью сохранения права на применение спецрежима, патента или порога по ндс. Риск доначисления налогов и огромных штрафов. Например, есть сеть магазинов, которые работают под одном брендом, единый производственный процесс, направленный на достижение общего экономического результата, бизнес контролирует один человек, работники перемещаются по точкам, магазины оформлены на разные ИП родственников и т.д. То есть, нет самостоятельности, нет деловой цели, только налоговая экономия. Такой судебной практике очень много (например, Постановление АС ЗСО от 20.05.2025 г. По делу N А45-18893/2023, сумма доначисления - 79 млн. рублей).
4. Зарплатные схемы и формальные подотчеты.
Выдача зарплаты в конвертах и как следствие занижения начисления уплаты зарплатных налогов. (например, Постановление АС ПО от 25.02.2025 г. по делу N А49-3680/2023).
Регулярная выдача подотчет денежных средств руководителю или другим сотрудникам - вызывает интерес налоговой.
Выдача займа директору и не возврат этих займов.
5. Фиктивная миграция.
Переезд предпринимателя в регион с льготной ставкой по упрощенке - на особом контроле налоговиков. Сейчас,
в 2026 году летят вопросы от налоговой, начиная с 2023 года.
Коллеги, то, что я перечислила выше - это основное на что смотрит налоговая.
🔴 СИСТЕМНЫЙ КОНТРОЛЬ: налоговая видит бизнес глубже, чем когда-либо. Цифровые инструменты и межведомственные взаимодействия работают отлично.
‼️Но, Помните, что только специалист может оценить само требование, риски и выбрать правильную стратегию защиты!
💛 Ирина Герасименко
Налоговый контроль - становится все жесте и совершеннее, вопросов к предпринимателям становится все больше и больше, а последствия — ощутимее.
Налоговая знает про вас намного больше, чем вы думаете. Требования из ФНС приходят в огромном количестве, все они разные и здесь важно понимать: почему требование пришло именно вам, что хочет налоговая, главное понимать, как на него отвечать и как выработать правильную стратегию, что не было ни доначислений, ни штрафов, а вопросы у налоговой больше не появлялись.
‼️ОСНОВНЫЕ ЗОНЫ РИСКА И НА ЧТО СМОТРИТ НАЛОГОВАЯ:
1. Спорные или проблемные (технические) контрагенты.
Работа с формальными контрагентами («техническими компаниями») чревата солидными доначислениями по ндс, налогу на прибыль и двойными штрафами, а в ряде случаев может грозить и уголовная ответственность. Здесь речь идет о компаниях, которые не имеют необходимых ресурсов, персонала,не ведут хозяйственной деятельности для исполнения договорных обязательств. Такие компании используются для видимости деловых операций и получения налоговой выгоды. Огромное количество судебной практики не в пользу налогоплательщиков.
Организации доначислили 565 млн. руб. (НДС и прибыль), а также пени и штрафы за работу с сомнительными контрагентами (Постановление 11 ААС от 10.03.2025 года по делу И А65-19145/2024).
2. Самозанятые и подмена трудовых отношений.
Переквалификация договоров из самозанятых в трудовые отношения - очень распространенная ситуация. Если налоговая докажет фиктивный характер сотрудничества с самазанятыми- доначислит НДФЛ, страховые взносы, пени и штрафы. Такие схема налоговая выявляет уже при камеральных налоговых проверках. (Постановление АС ЦО от 24.01.2025 г. по делу N А54-1195/2023, налоговая,
через сданный РСВ доказала подмену и начислила 850 тыс. рублей страховых взносов, а также штраф - 74 000 тыс. руб.)
3. Дробления бизнеса.
Формальное разделение единого бизнесе с целью сохранения права на применение спецрежима, патента или порога по ндс. Риск доначисления налогов и огромных штрафов. Например, есть сеть магазинов, которые работают под одном брендом, единый производственный процесс, направленный на достижение общего экономического результата, бизнес контролирует один человек, работники перемещаются по точкам, магазины оформлены на разные ИП родственников и т.д. То есть, нет самостоятельности, нет деловой цели, только налоговая экономия. Такой судебной практике очень много (например, Постановление АС ЗСО от 20.05.2025 г. По делу N А45-18893/2023, сумма доначисления - 79 млн. рублей).
4. Зарплатные схемы и формальные подотчеты.
Выдача зарплаты в конвертах и как следствие занижения начисления уплаты зарплатных налогов. (например, Постановление АС ПО от 25.02.2025 г. по делу N А49-3680/2023).
Регулярная выдача подотчет денежных средств руководителю или другим сотрудникам - вызывает интерес налоговой.
Выдача займа директору и не возврат этих займов.
5. Фиктивная миграция.
Переезд предпринимателя в регион с льготной ставкой по упрощенке - на особом контроле налоговиков. Сейчас,
в 2026 году летят вопросы от налоговой, начиная с 2023 года.
Коллеги, то, что я перечислила выше - это основное на что смотрит налоговая.
🔴 СИСТЕМНЫЙ КОНТРОЛЬ: налоговая видит бизнес глубже, чем когда-либо. Цифровые инструменты и межведомственные взаимодействия работают отлично.
‼️Но, Помните, что только специалист может оценить само требование, риски и выбрать правильную стратегию защиты!
💛 Ирина Герасименко