🚨 ФНС ввела жёсткую формулу снижения штрафов. Максимум — в 10 раз
🔢 Как теперь снижают штрафы
Снижение идёт строго по количеству подтверждённых смягчающих обстоятельств:
🔹 1 обстоятельство — штраф снизят в 2 раза;
🔹2 обстоятельства — в 4 раза;
🔹3 обстоятельства — в 6 раз;
🔹4 обстоятельства — в 8 раз;
🔹5 и более обстоятельств — в 10 раз (это потолок: дальше снижать нельзя).
При этом есть несгораемый минимум после снижения:
🔹1 000 ₽ для граждан,
🔹3 000 ₽ для ИП, НКО и МСП,
🔹10 000 ₽ для остальных организаций.
⚠️ Где снижать не дадут
Даже при наличии нескольких смягчающих факторов инспектор вправе снизить штраф не более чем в 2 раза, если речь идёт о:
🔸умышленных схемах через взаимозависимых лиц;
🔸 повторных аналогичных нарушениях.
💰 Тяжёлое имущественное положение — теперь чётко
К нему относят обязательства по зарплате, коммуналке, аренде, кредитам и лизингу — при условии, что их сумма превышает доходы в текущем периоде. Дополнительно учитывают:
🔸убытки или падение прибыли на 30 % и больше;
🔸недостаток денег на счетах.
❌ При этом аргумент «тяжело платить налог, потому что надо платить налог» не сработает: прогнозируемое тяжёлое положение из‑за самой уплаты налога инспектор не признаёт смягчающим.
📋 Шесть категорий смягчающих обстоятельств
Чтобы «набрать» больше снижений, важно брать аргументы из разных категорий:
1. Незначительность нарушения: просрочка до 10 дней либо занижение налоговой базы до 10 % (но не более 5 млн ₽).
2. Незначительная вина: отсутствие разъяснений Минфина/ФНС, противоречивая судебная практика.
3. Добровольное прекращение противоправного поведения.
4. Несущественный вред либо возмещение ущерба бюджету.
5. Тяжёлое имущественное положение (как описано выше).
6. Положительная характеристика: благотворительность от 0,1 % дохода, добросовестность в течение 3 лет и более, участие в СВО.
🔑 Важно: факты внутри одной категории считаются за одно обстоятельство. Например, благотворительность и социальная деятельность — это 1 пункт, а не 2. Выгоднее собрать по одному аргументу из разных категорий.
🛠 Что делать на практике
1. При проверке или подаче уточнённой декларации с доплатой сразу подавайте ходатайство о применении ст. 112 и 114 НК РФ.
2. Подкрепляйте всё документами: оборотно‑сальдовые ведомости по счетам 60, 66, 70, кредитные договоры, справки об остатках на счетах и т. д. Без бумаг обстоятельства не учтут.
3. Формулируйте аргументы так, чтобы они попадали в разные категории — так можно получить максимальное снижение.
4. Внимательно читайте мотивировку в решении: если инспектор формально отказал и не проанализировал ваши цифры, это повод подать жалобу в УФНС, а затем — в суд. Суд тоже ограничен потолком в 10 раз, но может самостоятельно признать смягчающие обстоятельства.
P.S. Добровольная уплата уже начисленного налога после проверки не считается смягчающим обстоятельством — это обязанность, а не заслуга.*
#налоги #фнс #бизнес #штрафы #налоговая
С 1 сентября 2026 года вступил в силу приказ ФНС № ЕД‑1‑7/514@, зарегистрированный в Минюсте. Инспекторы теперь работают по чёткой формуле, а не по настроению.
🔢 Как теперь снижают штрафы
Снижение идёт строго по количеству подтверждённых смягчающих обстоятельств:
🔹 1 обстоятельство — штраф снизят в 2 раза;
🔹2 обстоятельства — в 4 раза;
🔹3 обстоятельства — в 6 раз;
🔹4 обстоятельства — в 8 раз;
🔹5 и более обстоятельств — в 10 раз (это потолок: дальше снижать нельзя).
При этом есть несгораемый минимум после снижения:
🔹1 000 ₽ для граждан,
🔹3 000 ₽ для ИП, НКО и МСП,
🔹10 000 ₽ для остальных организаций.
⚠️ Где снижать не дадут
Даже при наличии нескольких смягчающих факторов инспектор вправе снизить штраф не более чем в 2 раза, если речь идёт о:
🔸умышленных схемах через взаимозависимых лиц;
🔸 повторных аналогичных нарушениях.
💰 Тяжёлое имущественное положение — теперь чётко
К нему относят обязательства по зарплате, коммуналке, аренде, кредитам и лизингу — при условии, что их сумма превышает доходы в текущем периоде. Дополнительно учитывают:
🔸убытки или падение прибыли на 30 % и больше;
🔸недостаток денег на счетах.
❌ При этом аргумент «тяжело платить налог, потому что надо платить налог» не сработает: прогнозируемое тяжёлое положение из‑за самой уплаты налога инспектор не признаёт смягчающим.
📋 Шесть категорий смягчающих обстоятельств
Чтобы «набрать» больше снижений, важно брать аргументы из разных категорий:
1. Незначительность нарушения: просрочка до 10 дней либо занижение налоговой базы до 10 % (но не более 5 млн ₽).
2. Незначительная вина: отсутствие разъяснений Минфина/ФНС, противоречивая судебная практика.
3. Добровольное прекращение противоправного поведения.
4. Несущественный вред либо возмещение ущерба бюджету.
5. Тяжёлое имущественное положение (как описано выше).
6. Положительная характеристика: благотворительность от 0,1 % дохода, добросовестность в течение 3 лет и более, участие в СВО.
🔑 Важно: факты внутри одной категории считаются за одно обстоятельство. Например, благотворительность и социальная деятельность — это 1 пункт, а не 2. Выгоднее собрать по одному аргументу из разных категорий.
🛠 Что делать на практике
1. При проверке или подаче уточнённой декларации с доплатой сразу подавайте ходатайство о применении ст. 112 и 114 НК РФ.
2. Подкрепляйте всё документами: оборотно‑сальдовые ведомости по счетам 60, 66, 70, кредитные договоры, справки об остатках на счетах и т. д. Без бумаг обстоятельства не учтут.
3. Формулируйте аргументы так, чтобы они попадали в разные категории — так можно получить максимальное снижение.
4. Внимательно читайте мотивировку в решении: если инспектор формально отказал и не проанализировал ваши цифры, это повод подать жалобу в УФНС, а затем — в суд. Суд тоже ограничен потолком в 10 раз, но может самостоятельно признать смягчающие обстоятельства.
P.S. Добровольная уплата уже начисленного налога после проверки не считается смягчающим обстоятельством — это обязанность, а не заслуга.*
#налоги #фнс #бизнес #штрафы #налоговая