Банковские счета и финансовые операции за границей: кто обязан передавать сведения в ФНС

Если вы используете
• иностранные счета
• или электронные средства платежа без открытия счета (электронные кошельки) из этого перечня,
вы обязаны информировать об этом налоговую инспекцию по месту учёта.

Валютное законодательство требует передавать сведения в виде разовых уведомлений и регулярных отчетов.

✅ Иностранные электронные средства платежа без открытия счета (электронные кошельки) из перечня ⬆️

1️⃣ Уведомление

О факте владения иностранным электронным кошельком уведомлять не нужно.

2️⃣ Отчет о движении средств

При проведении расчетов через иностранные электронные кошельки, отчитываться нужно только налоговым резидентам РФ, если общая сумма средств, зачисленных на такой кошелек превысит за год 600’000 ₽

• в срок - до 1 июня года, следующего за истекшим

✅ Счета в банке, расположенном за пределами РФ

1️⃣ Уведомления

▶️ Уведомление об открытии, закрытии или изменении реквизитов счета в банке, расположенном за границей, необходимо направлять в ФНС всем налоговым резидентам РФ

• в срок не позднее 30 дней с даты события.

Т.е. если в течении 12 месяцев до даты события вы находились в РФ 183 дня и более (не обязательно подряд), уведомление направить обязаны.

▶️ Если счет открыт налоговым НЕрезидентом, и уведомление в 30-дневный срок не направлялось, то на дату 31.12 истекшего года, необходимо повторно проверить налоговый статус уже за календарный год (с 01.01 по 31.12).

Если вы стали налоговым резидентом, должны уведомить о наличии счета

• до 1 июня года, следующего за истекшим.

❗️ Т.е. налоговый статус сначала проверяется на дату события за предыдущие 12 месяцев, а затем на 31.12 за календарный год.

2️⃣ Отчет о движении денежных средств по счету

Обязанность предоставлять этот отчет возникает у налоговых резидентов РФ. Налоговый статус в этом случае проверяется на 31.12 истекшего года.

Т.е. если в отчетном календарном году вы находились в РФ 183 дня и более (не обязательно подряд), отчет направить нужно, но при определенных условиях:

▶️ Отчет обязательно сдается, если

• общая сумма денег, зачисленных в течении года на счет (и/или списанных со счета) более 600’000 ₽, или остаток денежных средств на 31.12 более 600’000 ₽

▶️ Если общая сумма зачислений (списаний) за год или остаток денег на конец года менее 600’000 ₽,

Отчет сдавать нужно всем, кроме физических лиц - налоговых резидентов, у которых счёт открыт в стране ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия и РФ) или стране, с которой у налоговой есть автоматический обмен информацией.

▶️ Отчет о движении денег по зарубежному счету предоставляется в следующие сроки:

• для физлиц - раз в год, не позднее 1 июня года, следующего за отчетным

• для ИП и организаций - ежеквартально, не позднее 30 дней после окончания квартала

• или вместе с уведомлением о закрытии счета, если такое событие наступило ранее сроков сдачи отчета.

✅ Направить уведомление или отчет в ФНС проще всего в личном кабинете налогоплательщика.

Дополнительно отмечу, если зарубежный счет открыт физическим лицом, а используется в предпринимательской деятельности, действовать нужно по сценарию для ИП и уведомления/отчетность направлять из личного кабинета ИП.

✅ Если не предоставить уведомление/отчет или нарушить сроки, при условии, что вы обязаны направлять сведения, по ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрены штрафы за нарушение валютного законодательства. Также штраф грозит при направлении уведомления не по установленной форме.

💬 Имеете счета в зарубежных банках? Сталкивались с запросами налоговой при использовании иностранных счетов?

🔗 В МЕНЮ НАВИГАЦИИ