ТеДо | ПроНалоги. TaxPro

Налоговые итоги недели 17 августа — 21 августа 2026 г.
 
1️⃣Новости таможенного регулирования и администрирования

За первое полугодие 2026 г. таможенные органы доначислили бизнесу по итогам проверок 35,2 млрд руб. Это ⬆️на 25% больше, чем за аналогичный период 2025 г. (28,1 млрд руб.). Это следует из данных ФТС. При этом в прошлом году в федеральный бюджет было взыскано 79,4% (22,3 млрд руб.), а в январе — июне 2026 г. только 72,2% (25,4 млрд руб.), следует из данных ведомства. Вместе с тем продолжается доработка таможенного регулирования.

⭐️Комментарии директора таможенной практики ⚡️ТеДо Марины Волковой в нашем посте.

2️⃣Анализ эффективности налоговых льгот IT-компаний

С начала года крупные ИТ-компании получают запросы о применении отраслевых налоговых преференций. В частности, Счетную палату интересуют документы о возникновении исключительных прав на ПО, карточки счетов бухгалтерского учета, сведения о выручке и другие финансовые данные. Сбор данных объясняется необходимостью оценки эффективности бюджетных расходов.

3️⃣Обнуление НДС для части российских медизделий

Минпромторг предложил установить ставку НДС 0% для отдельных медицинских изделий российского производства. Перечень такой продукции утвердит Правительство РФ. Изменения предлагают внести в статьи 164 и 165 НК РФ.
Нулевая ставка ❌не будет распространяться на медизделия, реализация которых уже освобождена от НДС, а также на продукцию, облагаемую по ставке 10%. Нулевая ставка позволит вычесть входной НДС.

Проект находится на общественном обсуждении 🕒до 31 августа 2026 года.

4️⃣Порядок исчисления и уплаты технологического сбора

Минпромторг подготовил проект постановления Правительства РФ о порядке исчисления и уплаты технологического сбора.

Согласно проекту технологический сбор будут рассчитывать автоматически на основании данных о товаре из системы маркировки. Оператор системы должен будет передать сведения в ГИСП (Государственная информационная система промышленности) 🕒в течение одного дня после ввода товара в оборот. После этого система сравнит начисленную сумму с данными ФНС об уплате и подтвердит возможность введения товара в оборот. При неуплате техсбора ГИСП не позволит завершить оформление товара в системе маркировки.

По оценкам Минпромторга затраты производителей и импортеров на уплату техсбора составят 136,2 млрд 💰за шесть лет.

Проект находится на общественном обсуждении 🕒до 25 августа 2026 года.

Новости таможенного регулирования и администрирования

За первое полугодие 2026 г. таможенные органы доначислили бизнесу по итогам проверок 35,2 млрд руб. против 28,1 млрд руб. в январе — июне 2025 г. (рост на 25%). Это следует из данных ФТС. При этом разрыв между начисленной и реальной выплаченной суммой в этом году также вырос по сравнению с аналогичным периодом 2025 года. Если в прошлом году в федеральный бюджет было взыскано 79,4% (22,3 млрд руб.), то в январе — июне 2026 г. только 72,2% (25,4 млрд), следует из данных ведомства.

📣Марина Волкова, директор таможенной практики ⚡️ТеДо, прокомментировала для Ведомостей.

«Рост суммы таможенных доначислений за первое полугодие связан в первую очередь с увеличением количества проверок, а также ростом «среднего чека» по их итогам. Расхождение в сумме доначислений и реально выплаченных средств наблюдается не первый год. Например, в 2024 г. было доначислено 56,4 млрд руб., а взыскано в бюджет 43,2 млрд руб., в 2025 г. при сумме доначислений в 49,3 млрд руб. взыскать удалось 35 млрд руб.», — отметила Марина Волкова.

Основные нарушения, допущенные участниками ВЭД, включают в себя занижение таможенной стоимости товара, заявление недостоверных либо ошибочных сведений о его классификационном коде. Как отметила Марина Волкова, зачастую доначисления не свидетельствуют о правонарушениях со стороны участников ВЭД. Многие компании сталкиваются с изменившимися подходами таможенных органов или иной интерпретацией положений законодательства. 
 
Изменения в регулировании

Вместе с тем продолжается доработка таможенного регулирования. Так, Минфин опубликовал поправки в ФЗ «О таможенном регулировании в РФ». Основные изменения направлены на урегулирование ряда вопросов, связанных с обжалованием решений таможенных органов в ведомственном порядке (т. е. в вышестоящем органе). Среди изменений — 🕒увеличение срока таможенного контроля с 3 до 5 лет, но только для исключительных случаев.

«Продление возможно только для того, чтобы исполнить новое решение вместо старого. На практике иногда бывают случаи, когда для возврата излишне взысканных платежей таможня должна вынести новый документ и внести изменения в таможенную декларацию. Однако если срок контроля уже истек, то такой возврат не может быть оформлен в соответствии с установленными процедурами. Теперь у таможни может появиться возможность исполнить решение вышестоящего органа с соблюдением всех правил», — пояснила Марина Волкова.

В числе других изменений — установление срока на исполнение таможней решения вышестоящего органа. Поскольку сейчас этот срок не определен, возникают сложности для компаний, которые даже в случае успешного обжалования не могут своевременно получить излишне взысканные таможенные платежи. Поправки устанавливают, что в течение 15 рабочих дней таможенный орган должен совершить действия по исполнению решения по жалобе.

На прошлой неделе в Архангельске состоялся IV форум «Арктика – Регионы». Форум посвящён развитию регионов Арктической зоны РФ (АЗРФ). В состав АЗРФ полностью входят четыре субъекта РФ (Мурманская область, Ненецкий, Ямало-Ненецкий и Чукотский автономные округа), и ещё шесть регионов представлены частично своими северными районами и муниципалитетами (Архангельская область, Красноярский край, Республики Карелия, Коми, Саха (Якутия) и Ханты-Мансийский автономный округ — Югра).
 
В форуме приняли участие представители практики бизнес-консультирования ТеДо во главе с Михаилом Баженовым, а также директор налоговой практики Елена Лясковская, выступившая с темой «Меры поддержки инвестиционных проектов в АЗРФ».
 
На сегодняшний день в Арктике и на Дальнем Востоке действуют пять преференциальных налоговых режимов для инвесторов. Разработана концепция перехода к единому преференциальному режиму на данной территории, включающему широкий спектр налоговых и административных мер поддержки, которые инвесторы смогут выбрать на своё усмотрение. Предполагается, что новый режим должен заменить или сократить действующие пять режимов и стандартизировать условия предоставления преференций.
 
📌 Законопроект пока не опубликован, идея изменений представлена  на уровне концепции, поэтому дискуссия ещё не завершена.
 
🔎 В соответствии с представленной на сегодняшний день концепцией, набор мер поддержки существенно не изменится. Также «порог входа» останется невысоким — 5-10 миллионов рублей. Из новелл должна появиться стабилизационная оговорка (сейчас она не распространяется на резидентов Арктической зоны), которая защитит инвесторов от повышения отдельных налогов.
 
Елена рассказала об аспектах применения действующих мер поддержки, которые важно учесть при разработке единого преференциального режима:
 
🔹Действующие меры поддержки, наряду с очевидными плюсами — широким спектром инструментов, низкими барьерами для входа и понятными правилами, — сохраняют ряд сложностей. В частности, недостаточный срок действия льгот для капиталоёмких проектов. Арктические проекты отличаются высокой капиталоёмкостью и длительными сроками окупаемости, поэтому инвесторам необходим более долгий горизонт преференций. Необходимо подумать о градации льгот в зависимости от объёма инвестиций.

🔹Сейчас практически для всех преференциальных режимов действует ограничение для резидентов на открытие филиалов/представительств в других регионах. Часто необходимость в представительстве за пределами региона диктуется объективными и важными бизнес-причинами. Решением могло бы стать установление лимита на ФОТ/численность сотрудников/стоимость основных средств для филиала в общих показателях организации.

🔹Необходимо больше определённости в вопросах раздельного учёта льготируемой и нельготируемой налоговых баз, особенно для инвесторов, реализующих проекты по реконструкции и модернизации действующих производств. Важно, чтобы согласование методики такого учёта происходило в начале проекта, а не через несколько лет в ходе налоговой проверки с доначислением штрафов и пеней.
 

Представленная концепция предполагает, что пониженная ставка налога на прибыль будет применяться только к прибыли в пределах целевой среднероссийской рентабельности (с учётом регионального коэффициента). Прибыль, превышающая целевую рентабельность, будет облагаться по стандартной ставке. Предлагаемое правило выглядит спорным: неясно, почему более рентабельные проекты ставятся в худшие условия по сравнению с менее рентабельными. Также оно может быть сложным для администрирования и приводить к спорам инвесторов с налоговыми органами», — отметила Елена.

Что обсуждали в рамках сессии, на которой выступала Елена ⬇️

Налоговые итоги недели 10 августа — 14 августа 2026 г.
 
1️⃣Обновленная методика оценки контрагентов
 
ФНС опубликовала проект изменений в методику оценки контрагентов. С 1 января 2026 года ФНС вправе осуществлять анализ (оценку) сведений о финансово-хозяйственной деятельности юрлица (ФНХД) и другие данные о компании. По итогам анализа служба формирует выписку, которая предоставляется самому юрлицу и другим лицам в случаях, установленных законом. Подобные выписки используются, в том числе, для подтверждения должной осмотрительности при выборе контрагентов.

⭐️Подробнее в нашем предыдущем посте.
 
ФНС доработала методику, чтобы учесть отдельную отраслевую специфику. Например, добавлены новые критерии для кредитных организаций и МСП. Также ФНС будет выявлять лиц, необоснованно использующих льготы для МСП. Для кредитных организаций установлены особенности расчета налоговой нагрузки.
 
Публичное обсуждение проекта Приказа ФНС продлится до 21 августа 2026 г. Предполагается, что изменения вступят в силу 🕒не ранее 1 октября 2026 года.
 
2️⃣Правила электронной торговли в ЕАЭС
 
Новые правила регулирования внешней электронной торговли стран ЕАЭС заработают 🕒с 1 января 2027 г., сообщается на официальном сайте ЕЭК. Ратификация протокола уже завершена в Армении, Белоруссии, Казахстане и Киргизии. Документ вступит в силу после получения ЕЭК последней ратификационной грамоты.

Порог беспошлинного ввоза составит 200 евро. При превышении порога потребуется уплатить таможенную пошлину в размере 5% либо 1 евро за кг (в зависимости от того, какая сумма больше), а также НДС сверху. Ранее планировалось введение новых правил уже летом 2026 г.

⭐️Подробнее в нашем посте.

3️⃣ИТ-льготы
 
На этой неделе прозвучало несколько предложений по ИТ-льготам от Правительства и от бизнеса.
 
В частности, премьер-министр Михаил Мишустин рекомендовал регионам расширить налоговые льготы для ИТ-отрасли по УСН. Пониженные ставки налога должны составить не более 3% при объекте «доходы» и не более 8% при объекте «доходы минус расходы». Такая мера вошла в перечень поручений главы кабмина по итогам прошедшей в мае XI конференции "Цифровая индустрия промышленной России" (ЦИПР).
 
Также Правительство обсуждает с ИТ-отраслью возможность ⬇️снижения НДС до 10% на услуги высокоавтоматизированных транспортных средств (ВАТС) — перевозку пассажиров, курьерскую доставку и грузоперевозки.
 
В свою очередь бизнес предложил Правительству и Минцифры ввести налоговые льготы для МСП за внедрение российского ИИ. В частности, предлагается уменьшить налог на стоимость приобретения или удаленного доступ к ИИ-решениям. Предложения обсуждаются совместно с Минцифры.

Послабления в ОАЭ: для структур в DIFC и для малого бизнеса

1️⃣Расширение режима для холдинговых/портфельных структур в DIFC

24 июля 2026 года в свободной зоне DIFC вступила в силу новая версия Prescribed Company Regulations (Consolidated Version No. 5), которая сделала данный тип компаний более доступным и гибким для российских владельцев активов. 

Prescribed Company — это специальный тип пассивной холдинговой компании в DIFC, которая предназначена для владения активами и для которой предусмотрены упрощённые «правила игры» в ОАЭ (в части регулирования, присутствия, подачи отчётности т. д.). Однако ранее на практике данный тип компаний в DIFC реже использовался российскими клиентами по сравнению, например, с похожими популярными структурами в ADGM. Это объяснялось определёнными ограничениями в DIFC: либо нужна была связка контролирующего лица с Персидским заливом, либо связка активов с Персидским заливом, либо создание для определённой цели/выполнение иных условий.

💡Теперь же данный инструмент стал доступен более широкому кругу лиц: Prescribed Company может создать любое лицо и для владения любым активом. Это всё так же должна быть холдинговая пассивная компания, но теперь российский инвестор может создать такую компанию, например, для владения зарубежным портфелем ценных бумаг и поручить управление портфелем профессиональному управляющему.

💡Как и в ADGM, такие компании в DIFC могут пользоваться благами свободных зон: общим правом, гибким законодательством (например, в части разных классов акций, в том числе погашаемых, что удобно в случае «выхода» из структуры), 0% ставкой по налогу на прибыль при соблюдении условий или «прозрачным» налоговым статусом, если над компанией будет «прозрачный» частный фонд в ADGM или в DIFC. Налоговые правила для Prescribed Company в DIFC всё те же — тут изменений нет.

🔔 Для Prescribed Companies нет жёстких требований к присутствию, например, к наличию офиса, а сотрудников в принципе не должно быть. Но большая часть новых и уже существующих Prescribed Companies (за несколькими исключениями) обязаны назначить поставщика корпоративных услуг (Corporate Service Provider, CSP), лицензированного в DFSA. Компании, созданные до даты вступления в силу этих изменений, должны назначить CSP до 24 января 2027 года.

Нарушение этого требования влечёт штраф до $20 000, а непредоставление документов CSP — до $100 000. Есть риск и потери статуса Prescribed Company. В целом, требования по назначению CSP не являются чем-то новым — такие же есть и в ADGM. 

🎓Мы будем рады рассмотреть использование Prescribed Company в DIFC в Вашей ситуации в сравнении и в комбинации с другими инструментами (например, частным фондом) и помочь с выстраиванием структуры.   

2️⃣Продление льготы Small Business Relief

Эту льготу продлили еще на три года — до 31 декабря 2029 года включительно. В остальном всё как раньше:

💡 она применяется для малых компаний (и полезна для старт-апов) с выручкой не более 3 млн дирхамов ОАЭ в год. При этом данный порог не должен быть превышен ни в текущем, ни в одном из предыдущих лет;

🔔 она не применяется для QFZP (применяющих 0% в свободной зоне) и компаний-членов международных групп (MNE Group);

📅 для применения льготы нужно заполнить форму на EmaraTax с приложением соответствующей финансовой отчётности для подтверждения — то есть совсем «не делать ничего» тут не получится.

🎓 Мы поможем оценить для Вашей компании возможность и целесообразность заявления данной льготы (с учётом нюансов по переносу убытков, правил вычета процентов и Ваших планов на будущее).   

📧Пишите нам на: tax_advisor@dftc.ae

#ОАЭ #DFTC

9 сентября Артем Шаманов, юрист практики по урегулированию споров с государственными органами и разрешению коммерческих споров ⚡️ТеДо, примет участие в практикуме «Налоги и риски банкротства 2026-2027».
 
Артем разберет, когда собственник и финансовый руководитель отвечают по долгам компании и как снизить риски по ст. 45 НК РФ и субсидиарной ответственности.
 
Среди других спикеров практикума — эксперты ФНС России, Фонда содействия реструктуризации долга и представители крупного бизнеса.
 
В фокусе внимания:
🔹 Ранние признаки кризиса и оценка платежеспособности
🔹 ЕНС, взыскание, отсрочка и рассрочка долга
🔹 Залог, гарантии и личные поручительства собственника
🔹 Санация, реструктуризация, продажа, ликвидация или банкротство;
🔹 Работа с управляющим, ФНС и кредиторами
🔹 Налоги при реализации имущества и возврате активов
🔹 Перевод бизнеса, ст. 45 и 54.1 НК РФ, субсидиарная ответственность
 
Организатор практикума — компания Redcontour. ⚡️ТеДо — партнер мероприятия.
 
🗺Формат: офлайн, в отеле «Метрополь», и онлайн.
 
➡️Зарегистрироваться

Налоговые итоги недели 3 августа — 7 августа 2026 г.
 
1️⃣Комментарии А. Сазанова о налогах

Заместитель министра финансов Алексей Сазанов прокомментировал ряд налоговых вопросов для СМИ:

🔹Минфин планирует ввести акциз на импортную сталь с 2027 год. Законопроект планируют принять осенью.

🔹Налог на сверхприбыль для металлургов не обсуждается. Все решения, связанные с доходами, на следующий год будут приниматься в рамках бюджетного процесса.

🔹Минфин проведет консультации с крупным бизнесом на тему применения инвестльгот. Ранее крупный бизнес столкнулся с налоговыми доначислениями, связанными с задвоением и совмещением льготных режимов.

🔹Минфин против любых налоговых льгот для малых нефтекомпаний из-за дефицитного бюджета. Говоря о причина, Алексей Сазанов отметил, что у Минфина есть другие приоритеты по налоговым расходам.

🔹Прорабатываются налоговые отсрочки для пострадавших селлеров. Ранее о мерах поддержки просили бизнес-ассоциации.

🔹Осенью возможна проработка учета расходов компаний на защитные мероприятия. По словам замминистра финансов, с точки зрения ведомства большинство таких расходов уже можно учитывать при расчете налога на прибыль. 

2️⃣Новости законодательства
 
Опубликованы законы:

✅Закон о распределении «бремени» дополнительного НДС в случаях внесения изменений в налоговое законодательство. Если покупатель не имеет права вычесть НДС, продавец должен определить его расчетным путем (выделить из согласованной цены), т.е. заплатить за счет собственных средств, уменьшив таким образом свою выручку.

✅Закон, предусматривающий:
🔹 Налоговое стимулирование программ мотивации сотрудников для международных компаний
🔹Поправки, призванные стабилизировать рынок топлива в России
🔹Регулирование налогообложения для цифровых финансовых инструментов
🔹Налоговые льготы для участников эксперимента по таможенному мониторингу.

✅Закон, упрощающий редомициляцию в САР из «недружественных» юрисдикций. После переезда в течение двух лет необходимо подтвердить исключение из реестра юрлиц в стране прежней регистрации. Это не всегда возможно. В связи с этим такое требование будет приостановлено, а в ряде случаев будет автоматически признаваться исполненным.

✅Закон, регулирующий рынок криптовалюты в России. Закон вступит в силу 🕒с 1 сентября 2026 года. Законом, в т.ч. предусмотрен запрет на платежи в криптовалюте в России для большинства участников рынка. Также читайте наш пост о налогообложении операций с цифровой валютой.

3️⃣Может ли кто-то кроме налоговой доначислить налоги?
 
Недавно ⚖Арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области подтвердил, доначисление налогов в рамках заявления прокурора, а не налоговой проверки. Еще одной особенностью решения является то, что налог у источника взыскивается не с налогового агента, а с предмета сделки.

Налоговые особенности данного дела и комментарии эксперта ⚡️ТеДо в наших постах.

Может ли кто-то кроме налоговой доначислить налоги?

Комментирует Анна Модянова, партнер налоговой практики ⚡️ТеДо:

Данное решение уникально. Во-первых, налог доначислен без налоговой проверки и соблюдения всех требуемых процедур. Да, если доля недвижимости в активах АО превышала 50%, то налог действительно должен был быть уплачен. Данное решение говорит о том, что если сделка признается недействительной и совершенной с нарушением контрсанкционного законодательства, то налоги могут быть доначислены гораздо проще и быстрее, чем того требуют процедуры НК РФ.

Еще одна неожиданная конструкция, примененная прокуратурой и поддержанная судом, — это возложение обязанности по уплате налога у источника не на налогового агента, а на сам предмет сделки. В данном решении это мотивировалось тем, что сделка между российским ООО и его иностранным контрагентом признана недействительной.

Пока рано говорить о возможном распространении такой практики на более широкий круг налогоплательщиков. Однако не исключено, что логика прокуратуры может быть взята на вооружение налоговыми органами и в более простых сделках, совершенных без нарушений контрсанкционных правил.

 
Следим за развитием данного дела.

Начало в предыдущем посте⬆️

Может ли кто-то кроме налоговой доначислить налоги?
 
Недавно ⚖Арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области подтвердил, что может. Прокуратура доначислила налог у источника при продаже долей российского АО с долей недвижимости более 50%.
 
Дело богато фактурой. Налоговый вопрос изначально не был предметом рассмотрения. Была признана недействительной сделка купли-продажи акций российского АО с резидентом "недружественной" страны, так как не получены разрешения Правительственной комиссии, как того требует контрсанкционное законодательство.
 
Фактически оплатило акции российское ООО, оно и стало в конечном итоге новым владельцем акций. Для оплаты сделки ООО перевело денежные средства на свой счет в банке в Армении. Далее деньги были перечислены кипрской компании (с тем же бенефициаром) и далее уже владельцам акций в США и на Каймановых островах. В обратном порядке акции были переданы ООО.
 
В итоге прокуратура признала недействительной сделку между КипрКо и ООО и постановила ответчикам (солидарно ФЛ, КипрКо, ООО, АО) перечислить в доход государства полную стоимость сделки. Также в доход государства решением изъято недвижимое имущество АО. Кроме того, возложена обязанность на само АО по уплате налога у источника с дохода иностранного продавца от продажи акций АО (как компании с долей недвижимости в РФ более 50%).
 
Дело уникально и с юридической точки зрения и с налоговой. В чем налоговые особенности данного дела:
 
🔹Налоговые обязательства начислены не по результатам налоговой проверки налоговым органом, а прокуратурой в рамках рассмотрения дела с другим предметом.
 
В соответствии с НК РФ, контроль за правильностью исчисления налогов осуществляет ФНС и ее территориальные налоговые органы в рамках установленных НК РФ процедур.
 
Однако, сославшись на постановление конституционного суда, арбитражный суд счел допустимым доначисление налога по решению прокуратуры:  

«Поскольку УФНС России по Санкт-Петербургу не приняты меры по защите интересов общества, о допущенных нарушениях УФНС России по Санкт-Петербургу узнала только после проверки органов прокуратуры, прокурор в соответствии со ст. 52 АПК РФ вправе обратиться в суд с заявлением в интересах Российской Федерации.»

 
🔹Обязанность по уплате налога у источника была в конечном итоге возложена на сам предмет сделки. Прокуратура заключила, что фактическим источником дохода из РФ для иностранного продавца акций российского АО является ООО, поэтому оно должно было выполнить обязанности налогового агента. Согласимся — справедливое решение. Однако, так как сделка по покупке акций была признана недействительной, «с учетом выявленной схемы налоговым агентом должен был выступить сам завод АО "СИЗ"»
 
🔹При определении суммы штрафа суд сослался на п. 3 ст. 122 НК РФ, который предусматривает штраф 40% для умышленной недоплаты налога. При этом налоговые штрафы для налоговых агентов предусмотрены отдельной статьей НК РФ и не могут быть более 20%.
 
Продолжение в следующем посте⬇️

ОАЭ установили сроки регистрации для целей Pillar 2 — основной дедлайн 30 ноября 2026 года
 
Федеральная налоговая служба ОАЭ (FTA) опубликовала Decision No. 12 of 2026, устанавливающее требования к регистрации, снятию с учета и подаче отдельных уведомлений для целей Pillar 2 в ОАЭ.
 
Напомним, что один из механизмов Pillar 2 — Domestic Minimum Top-up Tax (DMTT) введен в ОАЭ с 2025 года.
 
📅Регистрация
 
В общем случае компания, входящая в сферу действия UAE DMTT, должна зарегистрироваться в течение 🕒7 месяцев после окончания первого финансового года, за который она попадает в периметр DMTT.
 
Предусмотрено переходное правило: если первый финансовый год закончился до 30 апреля 2026 года, заявление необходимо подать не позднее 30 ноября 2026 года.
 
Таким образом, для большинства групп с финансовым годом, который совпадает с календарным, первым основным дедлайном станет 30 ноября 2026 года. При этом срок подачи отчетности по Pillar 2 и уплаты налога наступает в 2027 году.
 
📅Снятие с учета (дерегистрация)
 
Заявление о снятии с учета для целей DMTT в ОАЭ в общем случае подается в течение 🕒6 месяцев с даты прекращения существования компании или окончания финансового года, в котором компания вышла из группы и перестала входить в сферу действия DMTT.
 
💡Важно, что FTA не завершит снятие компании с учета для целей DMTT в ОАЭ, пока компания не выполнит все обязательства по уплате налога и штрафов по Pillar 2 и не подаст все соответствующие декларации.
 
🔔Уведомления об изменении статуса группы
 
Также указанное выше решение устанавливает отдельные обязательства по подаче out-of-scope и in-scope notifications в тех случаях, когда группа перестает или заново начинает попадать под правила DMTT в ОАЭ (например, такое возможно в случае (не)выполнения критериев по выручке).
 
🎓Централизованное выполнение обязанностей
 
Если в ОАЭ назначается ответственное лицо — Domestic Designated Filing Entity, такое лицо подает заявления о регистрации и дерегистрации, а также in-scope и out-of-scope notifications от имени соответствующих участников группы в ОАЭ.
 
📌Мы будем рады помочь с регистрацией для целей DMTT в ОАЭ, а также с расчетами и всеми обязательными формами по Pillar 2 в ОАЭ. Как мы писали в предыдущем посте, для групп, попадающих в сферу Pillar 2 в ОАЭ и применяющих 0% ставку для Free Zone компаний, также целесообразно оценить критичность применения такой ставки с учетом потенциальной доплаты налога в рамках DMTT.
 
#ОАЭ #DFTC

Декларационная «волна» в ОАЭ 2.0 🇦🇪
 
В разгаре вторая масштабная декларационная кампания по налогу на прибыль в ОАЭ. Дедлайн для подачи налоговой декларации и уплаты налога за 2025 год — 🕒30 сентября 2026. Мы абсолютно уверены, что коллеги, которые уже проходили этот путь в прошлом году, согласятся с нами: подготовку налоговой декларации откладывать больше нельзя.
 
За заполнением налоговой декларации на портале EmaraTax стоит много предварительной работы, которую надо завершить до дедлайна. Проставление ✅«галочки» в некоторых полях на EmaraTax может предопределить налоговую судьбу Вашей компании на всю «жизнь». Поэтому даже если Ваша компания — start up, «нулевая», убыточная, стратегию налоговых выборов и ответов надо продумать заранее с учетом будущих планов.
 
Посмотрите на недавний свод вопросов, которые возникают у налогоплательщиков в ОАЭ и по которым налоговые органы в ОАЭ выпускают частные разъяснения. Больше всего вопросов возникает для Free Zones компаний, которые хотят претендовать на 0%, но и в других областях есть нюансы. И это далеко не все вопросы, которые возникают на практике у наших клиентов.
 
Ниже краткий чек-лист, где за каждым вопросом скрываются нюансы: 
 
🔵Данные в кабинете Вашей компании на портале EmaraTax актуальны? Их надо обновлять регулярно и до подачи декларации (они в нее подтягиваются), а некоторые из изменений требуют подтверждения налоговых органов ОАЭ (это не быстро).
 
🔵Вы подготовили финансовую отчетность по МСФО за 2025 год и выбрали аудитора? Думали ли Вы над тем, как политика учета по МСФО может повлиять на налог на прибыль в ОАЭ или, например, последствия по российским правилам КИК? Отчетность (с аудитом, где требуется) нужно подавать вместе с декларацией.
 
🔵Если у Вас Free Zone компания, будет ли она претендовать на 0% ставку по налогу на прибыль, провели ли Вы «многоступенчатую» проверку всех условий? Картинка во вложении хорошо показывает, что всё не так просто. Но применять 0% ставку может быть не всегда критично — всё зависит от Вашей структуры. 
 
🔵Если будет применяться 9% ставка, Вы проверили возможность применения специальных льгот (для компаний с малыми оборотами, по долгосрочному владению, по реструктуризациям) и возможность зачета зарубежных налогов по установленной формуле? 9% ставка в ОАЭ не всегда увеличивает итоговую налоговую нагрузку в структуре при правильном использовании «льготных» и «зачетных» механизмов.   
 
🔵Если Ваша компания входит в международную группу для целей Pillar 2, не будет ли применяться 15% налог в ОАЭ? Сроки подачи отчетности по Pillar 2 более поздние, но анализ по Pillar 2 может влиять на степень критичности применения 0% ставки для Free Zones компаний. Поэтому эту работу имеет смысл «запараллелить». 
 
🔵Вы запустили анализ по трансфертному ценообразованию для сделок со взаимозависимыми лицами и связанными сторонами (а это, например, зарплата директору)? Даже по нематериальным (помним, что в ОАЭ нет порогов)? В случае отклонений от «рынка», корректировки нужно будет внести на EmaraTax. Если этого не сделать, можно потерять право на 0% для Free Zones компаний на 5 лет.
 
🔵Перевод активов или обязательств внутри группы, редомициляция компании из другой страны в ОАЭ, наличие филиалов, наличие частного фонда в ОАЭ — всё это и не только это требует отдельного внимания.
 
Мы настоятельно рекомендуем ускориться в решении вопросов выше. Наша комплексная команда из специалистов по налогу на прибыль в ОАЭ, трансфертному ценообразованию, подготовке отчетности по МСФО и правилам Pillar 2 всегда будет рада Вам помочь.  

#ОАЭ #DFTC

Налоговые итоги недели 27 июля — 31 июля 2026
 
1️⃣Новости законодательства
 
Опубликован закон об уплате фиксированного авансового платежа по НДФЛ иностранными гражданами. Читайте подробнее в нашем посте.
 
Совет Федерации одобрил законы:

✅Закон о распределении «бремени» дополнительного НДС в случаях внесения изменений в налоговое законодательство. Если покупатель не имеет права вычесть НДС, продавец должен определить его расчетным путем (выделить из согласованной цены), т.е. заплатить за счет собственных средств, уменьшив таким образом свою выручку.

✅Закон, предусматривающий:
🔹 Налоговое стимулирование программ мотивации сотрудников для международных компаний
🔹Поправки, призванные стабилизировать рынок топлива в России
🔹Регулирование налогообложения для цифровых финансовых инструментов
🔹Налоговые льготы для участников эксперимента по таможенному мониторингу.

✅Закон, упрощающий редомициляцию в САР из «недружественных» юрисдикций. После переезда в течение двух лет необходимо подтвердить исключение из реестра юрлиц в стране прежней регистрации. Это не всегда возможно. В связи с этим такое требование будет приостановлено, а в ряде случаев будет автоматически признаваться исполненным.

Ожидается подписание законов президентом.
 
В Госдуму внесен обновленный текст законопроекта, обязывающего резидентов ОЭЗ присоединяться
к налоговому мониторингу. Изначально планировалось, что закон вступит в силу через 2 года после опубликования. В текущей версии данный срок значительно сокращен – закон вступит в силу с 1 марта 2027 года (при условии принятия до декабря 2026).

Также в Госдуму внесен законопроект-спутник с поправками в НК РФ.

⭐️Подробнее об этой мере в нашем посте.

2️⃣Даниил Егоров подвел итоги работы ФНС за 6 месяцев 2026 года
 
Премьер-министр Михаил Мишустин встретился с главой ФНС Даниилом Егоровым. На встрече глава ФНС рассказал о результатах работы ведомства в первом полугодии 2026 года:

🔹Поступления в бюджетную систему РФ составили 31 трлн рублей — на 8% (2,4 трлн рублей) больше, чем за аналогичный период прошлого года.

🔹Увеличения ставки по НДС с 20 до 22 % принесло в бюджет 426 млрд рублей.

🔹Поступления как по страховым взносам, так и по НДФЛ выросли на 13%.

🔹Продолжает развиваться упрощенный порядок получения вычетов (на здравоохранение, обучение, фитнес). За счет таких вычетов граждане вернули 68 млрд рублей.

🔹Срок возврата имущественных вычетов по 3-НДФЛ сократился до 20 дней. Всего гражданам вернули 325 млрд рублей таких вычетов.
 
3️⃣Налоговые органы начали интересоваться источниками средств для дорогостоящих покупок физических лиц
 
Неработающие граждане, которые покупают дорогие автомобили, яхты и квартиры, начали получать запросы налоговых органов с предложением пояснить источники доходов. В частности, у граждан запрашивают письменные пояснения и документы, подтверждающие получение доходов, на которые были приобретены автомобили и квартиры.

Еще осенью 2025 года в УФНС России по г. Москве заявили о начатых мероприятиях в отношении трудоспособных «неработающих» жителей Москвы, которые не отражают свои доходы для целей налогообложения. Тогда руководитель Управления отметила, что вопрос проведения таких мероприятий будет «на постоянном контроле».

Налоговые последствия победы на чемпионате мира по футболу

Испанская сборная получила более 💵50 млн призовых за победу на чемпионате мира по футболу. При этом игроки сборной получат не всю сумму, а только 45% от неё, по оценкам, каждый из них получит порядка 750 тыс. евро. Кроме того, за выплатой призовых последует и уплата налогов. Налоговые выплаты на этом чемпионате отличаются от других.

Начиная 🕒с 2010 года, ФИФА регулярно добивается освобождения от уплаты налогов в странах-хозяйках турнира. Однако США решили не предоставлять освобождение от подоходного налога для спортсменов. Согласно Налоговому руководству, выпущенному к чемпионату 2026 года, доходы международных спортсменов, полученные от источников в США, облагаются подоходным налогом. На специальной странице на сайте IRS, приуроченной к чемпионату мира, игрокам предлагается ознакомиться с правилами декларирования и уплаты налогов.

Таким образом, участники всех сборных заплатят федеральный подоходный налог по ставке 3️⃣0️⃣🧮, предусмотренной для спортсменов-нерезидентов, выступающих в стране. При этом налоговая нагрузка может вырасти за счёт налогов, установленных в штатах, где проходили матчи с участием сборной. Так, ставка подоходного налога 🗺в Нью-Джерси, где прошёл финальный матч, может достигать 10,75%.

На этом налоговые последствия для игроков и участников команды не заканчиваются. Участники должны будут заплатить налоги, как 🗺в Испании — стране налогового резидентства большей части игроков, так и в других странах.

Подоходный налог в Испании 🇪🇸

Резиденты Испании платят подоходный налог со всего мирового дохода. Базовая шкала налога в Испании варьируется 📊от 19% до 47%, но автономные сообщества могут устанавливать свои ставки. Поэтому налоговая нагрузка в каждом автономном сообществе может отличаться. Максимальная ставка может достигать 54%. 

Сколько налогов заплатят футболисты❔

В совокупности 17 из 26 игроков сборной заплатят Налоговой службе Испании порядка 💸6 млн.

Больше всего заплатят футболисты, зарегистрированные 🗺в Каталонии, то есть игроки ФК «Барселона» — Ламин Ямаль, Ферран Торрес — автор победного гола, Жоан Гарсия, Педри, Гави, Дани Ольмо, Эрик Гарсия и Пау Кубарси. Налог для каждого из них составит 379 тыс. евро (эффективная ставка 50,14%). На руки они получат по 376 тыс. евро.

Самый низкий налог будет у игроков ФК «Атлетик» (Бильбао) (🗺Страна Басков, провинция Бискайя): Унаи Симон, Эмерик Ляпорт, Нико Уильямс. Налог для каждого из них — 296 тыс. евро (эффективная ставка 39,28%). На руки они получат по 458 тыс. евро.

Для игроков футбольных клубов 🗺Великобритании, Франции и Германии и налоговых резидентов соответствующих стран (Родри, Давид Райя, М. Субименди, М. Мерино, М. Кукурелья, П. Порро, Я. Пино, А. Гримальдо, Ф. Руис) эффективная ставка налога составит примерно 45%.

Американский налог потенциально может быть зачтен в стране резидентства на основании соответствующего СИДН.

В отличие от спортсменов, артисты, выступающие на чемпионате мира, не получают прямых гонораров за выход на сцену. Артисты монетизируют проект за счет долгосрочных доходов в виде роялти. Наша любимая певица Шакира стала самым успешным «игроком» чемпионатов мира — совокупный заработок певицы на гимнах чемпионатов, на которых она выступала, в несколько раз превосходит заработки Месси и Роналду на турнирах.

Певица объявила о передаче всех своих роялти за гимн «Dai Dai» на турнире 2026 года в образовательный фонд FIFA Global Citizen.
 
Пожелаем и футболистам и артистам без ошибок разобраться в непростых налоговых правилах.