Аудит-Вела | Всё об учёте и налогах

Цифровой рубль на пороге: кто попадёт под обязательный приём и что будет, если не успеть подготовиться
 
С 1 сентября 2026 года часть бизнеса обязана принимать цифровые рубли. Это не замена наличных или безнала, а новая форма рубля. Обязанность возникает у продавцов, которые одновременно выполняют два условия: выручка за 2025 год превысила 120 млн рублей, а на 1 января 2026 года они обслуживались в системно значимом банке. При этом речь идёт о расчётах с гражданами за товары и услуги для личных нужд — оптовые продажи юрлицам под обязательство не попадают.
 
Из общего правила есть исключения. Прием цифровых рублей необязателен в торговой точке:
▶️ если ее выручка за предыдущий год составила менее 5 млн руб.;
▶️ если она находится в месте, где отсутствует доступ к интернету.
 
Подключиться добровольно можно раньше через банк-участник платформы. ИП смогут принимать цифровые рубли позднее.
 
Бухгалтеру прямо сейчас надо определить, попадает ли компания под обязательство: проверить выручку за 2025 год, договор с банком на 1 января 2026 года, факт работы с физлицами, исключения по точкам и готовность ККТ к новому способу оплаты.
 
Для работы с цифровым рублём организация открывает один счёт через банк, подключённый к платформе, заключая договор с Банком России. Доступ может быть через несколько банков. Банк выдаёт ключи ЭП — заранее проверьте полномочия сотрудников.
 
Минфин прямо предусмотрел общий порядок отражения таких операций.
Организация может:
▶️ ввести дополнительный синтетический счет, например 53 Счет цифрового рубля;
▶️ при несущественных остатках и оборотах использовать счет 55 Специальные счета в банках, открыв отдельный субсчет;
▶️ организации с правом на упрощенный бухучет могут использовать отдельную аналитику к счету 51.
Выбранный вариант нужно закрепить в учетной политике и рабочем плане счетов.
 
Первичные документы оформляются как обычно, отдельный акт не нужен — основанием служит информация от Банка России через участника платформы. Кассовый чек обязателен, в нём предусмотрен тег для цифрового рубля. Настройте ККТ, ПО и интеграцию, проверьте возвраты и сверку. Специальное оборудование не требуется, можно использовать существующие терминалы и универсальный QR-код.
 
К 1 сентября подготовьте договор счёта, изменения в учётную политику, план счетов, внутренние приказы, документы по полномочиям, настройки обмена данными и инструкции по возвратам. Форму договора с покупателем менять не надо.

Коллеги, всем привет! Разбираем свежую новость от СФР.
 
Все мы привыкли к простой и понятной логике: платим взносы — значит, формируем стаж. Но Социальный фонд в своем письме от 03.07.2026 № 25-20/36712 эту логику буквально разорвал. И теперь нам нужно разобраться в этой ситуации досконально.
 
В чем суть?
С 2026 года действуют новые правила: даже если директор не получает зарплату, страховые взносы за него в общем случае все равно начисляются. База для начисления не может быть ниже федерального МРОТ (на 2026 год — 27 093 рубля).
 
Казалось бы, все логично: взносы платятся — стаж идет. Но не тут-то было.
 
СФР разъяснил: если директор находится в отпуске без сохранения заработной платы, этот период не включается в страховой стаж. Причем никаких исключений для руководителей не предусмотрено.
 
При этом сам фонд предписывает отражать такой период в подразделе 1.2 ЕФС-1 с кодом «НЕОПЛ».
 
Что получается на практике?
📌 Взносы начислили с МРОТ → в ЕФС-1 поставили код «НЕОПЛ» → в страховой стаж этот период не идет.
 
То есть мы попадаем в абсурдную ситуацию: сам факт уплаты страховых взносов не гарантирует директору пенсионный стаж. Взносы есть, а стажа нет. Обидно, правда?
 
СФР построил свою аргументацию на двух ключевых моментах:
1️⃣ Норма закона. Согласно части 1 статьи 11 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, в страховой стаж включаются периоды работы при условии, что за эти периоды начислялись или уплачивались страховые взносы. Фонд подчеркнул: для включения периода в стаж необходимо одновременное наличие двух условий — фактическая работа и уплата взносов.
2️⃣ Характер периода. Отпуск без сохранения заработной платы — это время отдыха, когда работник свободен от исполнения трудовых обязанностей (статья 128 ТК РФ). По мнению СФР, в такой ситуации уплата взносов носит «технический» характер, но сама суть периода (отсутствие трудовой деятельности) не позволяет засчитать его в страховой стаж.
 
💡 Наш совет: если директор фактически продолжает выполнять свои функции, не оформляйте его на длительный отпуск за свой счет.
 
Вместо этого:
1. Установите неполное рабочее время (например, 0,1 ставки или несколько часов в неделю).
2. Начисляйте зарплату пропорционально отработанному времени.
 
Да, при очень небольшой занятости зарплата может быть значительно ниже МРОТ. И взносы за директора все равно придется рассчитывать с базы не ниже МРОТ — от этого никуда не деться.
 
❗В этом случае период фактической работы не будет отражен с кодом «НЕОПЛ» и сможет учитываться в страховом стаже. Условие из части 1 статьи 11 закона № 400-ФЗ о наличии одновременно и работы, и уплаты взносов будет соблюдено.

Счета больше не заблокируют «вдруг»? Разбор свежего решения Верховного суда
 
Коллеги, в мае этого года Верховный суд кардинально изменил правила игры в налоговых спорах. Он запретил следователям возбуждать уголовные дела до истечения срока на добровольную уплату недоимки. Это прямой щит для наших счетов и активов.
 
Раньше инспекция передавала материалы проверки в Следственный комитет по ст. 82 НК РФ почти сразу после подписания акта. Не дожидаясь вступления решения в силу и истечения 75 дней на погашение долга (ст. 32 НК РФ). Следствие хваталось за «сырые» данные и возбуждало дело. Дальше — блокировка счетов, арест имущества и паралич бизнеса. Хотя налоговая обязанность еще не была окончательно зафиксирована.
 
Такая практика признана фундаментальным нарушением. Возбуждение уголовного дела до истечения 75-дневного срока на уплату — грубейшее нарушение прав компании. Верховный Суд четко дал понять: сначала дайте бизнесу шанс заплатить добровольно, и только потом — любые разговоры об уголовной ответственности.
 
Юристы называют это решение «качественным изменением»: должно стать меньше дел, заведенных авансом, до окончательного формирования налоговой претензии.
 
Что это значит на практике
 
Во-первых, это мощный аргумент для защиты. Если следователи пришли к вам до истечения 75 дней с даты вступления решения ИФНС в силу — вы можете ссылаться на нарушение процедуры. Это уже не «техническая формальность», а существенное основание для отмены приговора.
 
Во-вторых, теперь нужно внимательно считать даты. В каждом эпизоде защита будет восстанавливать хронологию: когда решение налоговой вступило в силу, когда материалы ушли следователям, когда вынесено постановление о возбуждении дела.
 
❗Решение ВС не панацея. Следствие может попытаться переквалифицировать дела на составы, не требующие заключения налоговиков. Но сам факт принципиальной позиции высшей инстанции дает нам серьезную опору в спорах.
 
Верховный суд дал бизнесу дополнительную гарантию: уголовное преследование не может опережать процедуру определения налоговой обязанности. Блокировка счетов по «сырым» материалам проверки — теперь незаконна.
 
Но автоматического пересмотра старых дел не будет. Если у вас уже возбуждено дело, нужно самостоятельно поднимать документы и доказывать нарушение сроков. Сидеть и ждать не получится.
 
Разобраться в хитросплетениях ст. 32 и ст. 82 НК, оценить риски переквалификации и проверить хронологию вашего дела — задача для налогового юриста. Если у вас есть сомнения или идет проверка, не ждите, пока следователи придут с постановлением. Приходите на консультацию к нашим экспертам. Записывайтесь на консультацию прямо сейчас.

Коллеги, коротко о главном за неделю: собрали для вас самые важные новости, чтобы вы были в курсе событий. Читайте в нашем дайджесте подробнее👇

♦️ При переходе с НДС 5% на общую ставку можно заявить вычет по остаткам товаров
Минфин разъяснил порядок для плательщиков УСН, которые сначала применяли НДС 5%, а затем перешли на ставку 10% или 22%.
Входной НДС по товарам, купленным при ставке 5%, можно принять к вычету, если товары не были использованы и будут участвовать в операциях, облагаемых по общей ставке. Должны выполняться требования статей 171 и 172 НК РФ.
Источник: письмо Минфина России от 10.06.2026 № 03-07-11/49629.

♦️ Разъяснены правила уведомления налоговой об открытии счетов за рубежом
Резиденты РФ (физлица, юрлица, ИП) обязаны уведомлять налоговые органы об открытии, закрытии или изменении реквизитов счетов (вкладов) в иностранных банках (ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ). Исключение – счета в филиалах уполномоченных российских банков за границей. При открытии нескольких валютных счетов уведомление подаётся по каждому из них.
Уведомления и отчёты о движении средств направляются только в налоговую службу, информировать СФР не требуется.
Для организаций-резидентов:
• обычные (не крупнейшие) – подают в ИФНС по месту нахождения;
• крупнейшие (ст. 83 НК РФ) – в инспекцию по месту учёта как крупнейшие.
Срок – не позднее одного месяца со дня открытия, закрытия или изменения реквизитов. Формы и форматы утверждены приказом ФНС от 26.04.2024 № СД-7-14/349@.
Направить уведомление можно лично, через представителя, почтой (заказным письмом) или электронно по ТКС.

♦️ Для уведомлений по УСН теперь используется единая форма
ФНС утвердила универсальное уведомление по УСН по форме КНД 1154004.
Его используют при переходе на УСН, изменении объекта налогообложения, отказе от режима, прекращении деятельности и в других предусмотренных случаях.
Бухгалтерам стоит проверить формы в учетных программах и внутренних шаблонах.
Источник: приказ ФНС России от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@, зарегистрирован в Минюсте России 29.06.2026 № 87294.

♦️ ФНС России анонсировала введение нового порядка рассмотрения жалоб без привязки к территориальности
С 1 сентября 2026 года Федеральным законом от 28 ноября 2025 № 425-ФЗ вводится экстерриториальный порядок рассмотрения жалоб (новый п. 1.1 ст. 140 НК РФ), т. е. жалобу сможет рассматривать не только вышестоящий налоговый орган, но и налоговый орган, уполномоченный ФНС России (Проект приказа ФНС России).
Проектируемый документ устанавливает требования, предъявляемые к должностным лицам, наделяемым полномочиями на рассмотрение жалоб (апелляционных жалоб), условия, при которых соответствующие полномочия приостанавливаются и прекращаются.

♦️ Налоговая может запросить документы не только у прямого контрагента
АС Московского округа подтвердил широкий подход к статье 93.1 НК РФ.
Инспекция вправе требовать документы у любого лица, которое ими располагает, если они относятся к деятельности проверяемого налогоплательщика. Получатель требования при этом не обязательно должен быть его прямым контрагентом.
Нахождение компании во втором или последующем звене цепочки само по себе не освобождает от исполнения законного требования.
Источник: постановление АС Московского округа от 14.07.2026 № Ф05-7886/2026 по делу № А41-71153/2025. Нормы: ст. 93.1 и п. 1 ст. 126 НК РФ.

♦️ Пени нельзя взыскивать, если утрачено право на взыскание налога
АС Волго-Вятского округа рассмотрел спор о задолженности на сумму более 30 млн рублей.
Инспекция пропустила сроки принудительного взыскания основной задолженности, но попыталась взыскать около 3,37 млн рублей пеней.
Суд указал: если налоговый орган утратил право на принудительное взыскание налога, соответствующие пени также взыскать нельзя. Они носят производный характер от основной налоговой обязанности.
Источник: постановление АС Волго-Вятского округа от 08.07.2026 № Ф01-7154/2026 по делу № А31-7781/2024
www.garant.ru

Налоговая служба расширила зону контроля за трансфертным ценообразованием далеко за пределы внутригрупповых сделок.
 
Все привыкли, что ТЦО — это история про «дочек» и внутренние манипуляции? ФНС уже переписала правила игры. Теперь под колпак попали внешнеторговые сделки с независимыми контрагентами. Да, те самые, где вы не владеете ни акциями, ни голосами. 
 
Что это значит? Если ваш партнёр зарегистрирован в любой из 91 офшорной юрисдикции (список Минфина утверждён приказом № 86н) или в стране со ставкой налога на прибыль ≤15% — готовьтесь к вопросам. А если вы торгуете нефтью, металлами, удобрениями или драгоценностями из перечня Минпромторга — внимание усиливается многократно. 
 
❗И самое неожиданное: с 2026 года сделка становится контролируемой даже без взаимозависимости, если годовой оборот с одним контрагентом превышает 120 млн рублей. Для внутренних операций порог выше — 1 млрд, но и там риски уже не иллюзорны. 
 
О чём спрашивают проверяющие? О котировках, периодах, скидках. Любая скидка теперь должна быть не просто «рыночной», а подтверждённой расчётами и внешними источниками. И если раньше можно было отмахнуться, то сейчас запрашивают должностные инструкции, переписку, договоры с подрядчиками — вплоть до того, кто реально выполнял функции. 
 
Особый интерес — к убыточным «дочкам» иностранных групп. ФНС считает, что потери должны компенсироваться извне. И неважно, упал спрос или курс скакнул — объяснять придётся досконально. 
 
Штрафы? В 2023 году их подняли до 100 тысяч за каждое не поданное уведомление и до миллиона — за отсутствие документации. С 2024 года добавили отдельный штраф в 500 тысяч за непредставление отчёта по контролируемой сделке. 
 
Но есть нюанс, который многих успокаивает, а зря. Выездные проверки по ТЦО — редкость. ФНС предпочитает «аналитическую стадию»: требования, письма, встречи. Вам вежливо предлагают добровольно скорректировать налоги и привести цены к рыночным. И большинство соглашается. Потому что знают: если дойдёт до проверки — последствия будут куда серьёзнее. 
 
👉Сейчас в фокусе — сделки 2024 года, первого отчётного периода после масштабных поправок в НК. Но налоговики уже смотрят вперёд. И мы точно знаем, что этот контроль будет только нарастать. Готовы ли вы к такому диалогу? Есть ли у вас запас прочности в документации? Или всё ещё надеетесь, что «пронесёт»? 
 
🔔Именно чтобы разобраться в этих лабиринтах без потерь, мы приглашаем вас на XVII всероссийскую бухгалтерскую конференцию в Сочи. Там мы разберём все новые критерии, методики расчёта цен, стратегии общения с ФНС и лайфхаки по защите. Без воды, только практика и живые кейсы. Оставить заявку можно здесь

Представляем свежий дайджест изменений в налоговом и бухгалтерском учете. Мы отобрали положения, которые непосредственно затрагивают вашу работу и требуют корректировки внутренних процессов.
 
🔹 Новая форма уведомления по УСН: с 31 июля — только по-новому
ФНС утвердила обновленный бланк уведомления по упрощенной системе налогообложения. С 31 июля 2026 года при подаче уведомления о переходе на УСН или об изменении объекта налогообложения необходимо использовать новую форму с титульным листом и шестью разделами.
 
🔹 Декларация по косвенным налогам: с отчетности за июль — по новой форме
С 31 июля 2026 года вступает в силу новая форма декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров из ЕАЭС. Подавать по обновленному бланку необходимо начиная с отчетности за июль 2026 года. Срок сдачи — до 20 августа.  
 
🔹 Верховный суд: расчётный метод не спасет при «технических» контрагентах
Президиум Верховного Суда РФ утвердил Обзор судебной практики № 2 (2026). Ключевая позиция: налоговая реконструкция обязательств по налогу на прибыль допустима только при установлении фактического исполнителя по сделке и реальных параметров исполнения. Легализация затрат через «технические» компании на основании недостоверных документов расчетным способом не допускается.

 🔹 Госдума приняла поправки в Налоговый кодекс: мотивация, топливо, ЦФА
Госдума приняла ряд поправок в Налоговый кодекс:
- Программы мотивации: освобождение от налогообложения доходов при дополнительном выпуске акций для сотрудников распространено на администраторов таких программ.
- Топливный рынок: для дизельного топлива установлен импортный демпфер по аналогии с бензином, коэффициент компенсации для топлива из Беларуси повышен до 0,9.
- ЦФА: периодические платежи по долговым цифровым финансовым активам включат в общую налоговую базу по налогу на прибыль.
 
🔹 Новый ФСБУ 10/2026 «Расходы»: готовимся с 2027 года
Минфин утвердил федеральный стандарт ФСБУ 10/2026 «Расходы», который заменит действующее с 2000 года ПБУ 10/99. Стандарт подлежит обязательному применению всеми коммерческими организациями и вступает в силу с отчетности за 2027 год.
 
🔹 Иностранцы, работающие по патенту, будут платить повышенные авансы по НДФЛ, если у них на иждивении есть дети, временно пребывающие, временно и (или) постоянно проживающие в РФ.
Платеж увеличится на 50% в расчете на каждого ребенка. Это касается детей, которым не исполнилось 18 лет, в т.ч. усыновленных или находящихся под опекой (попечительством).
Если дети находятся на иждивении нескольких иностранцев, которые платят авансовый платеж, его размер увеличится только для одного лица по их выбору.
Поправки заработают 1 января 2027 года.