Все, закон о налогообложении операций с криптовалютой подписан. Что и как теперь будет?

Закон начнет действовать с 1 января 2025 года.

🔹 Налоги на майнинг:

• Для физлиц - НДФЛ 13% (если общий доход за год до 5 млн руб) или 15% (с суммы превышения 5 млн руб)

• Для ИП и организаций на общей системе - налог на прибыль 20%

• Для ИП на УСН:
- 6% с доходов
- или 15% с разницы между доходами и расходами

🔹 Что можно включить в расходы при майнинге:

• Стоимость оборудования
• Затраты на электроэнергию
• Аренду помещений
• Оплату услуг майнинговых пулов
• Обслуживание и ремонт оборудования
Все расходы должны быть документально подтверждены.

🔹 Отчетность для майнеров:

• Операторы майнинговой инфраструктуры обязаны подавать отчеты до 25 числа месяца после квартала.

• Штраф за непредоставление - ₽40 000.

🔹 Правила определения стоимости криптовалюты:

• При продаже: минимальная цена = рыночная котировка - 20%
• При покупке: максимальная цена = рыночная котировка + 20%
• Рыночная цена берется с иностранных бирж с оборотом более 100 млрд рублей в день
• Цены в иностранной валюте пересчитываются по курсу ЦБ РФ на дату операции

🔹 Специальные режимы:

• УСН доступна при годовом доходе до 200 млн руб и штате до 130 человек
• Самозанятые могут заниматься майнингом с налогом:
- 4% при работе с физлицами
- 6% при работе с ИП и организациями
• Годовой лимит дохода для самозанятых - 2,4 млн руб

🔹 Учет убытков:

• Убытки можно переносить на будущие периоды в течение 10 лет
• В каждый последующий год можно списать не более 50% от текущей налоговой базы
• Убытки учитываются отдельно от других видов деятельности.