Налоговые органы в 2025 году начали доначислять продавцам с маркетплейсов налоги на бонусные баллы, которые они получают от платформ за участие в программах скидок. Об этом «Ведомостям» рассказали налоговые консультанты и подтвердили в Союзе электронной торговли (СЭТ; защищает интересы бизнеса и потребителей). Кроме того, «Ведомости» изучили документы по спору одного из селлеров с инспекцией из-за доначисления на сумму баллов, а также еще одно требование налоговой о доплате налога по этому основанию.
В таких кейсах ключевая проблема — отсутствие единообразного подхода и понятной методики отражения бонусных механик маркетплейсов в налоговом учете, что может приводить к завышению базы и техническим перекосам на ЕНС, поясняет руководитель СЭТ Георгий Багирян. .
Как рассказали собеседники «Ведомостей», сейчас претензии налоговых органов в основном затронули партнеров Ozon. До октября 2023 платформа применяла другой механизм: если покупатель получал скидку на товар селлера, то последнему компенсировалась разница между обычной стоимостью и ценой по акции деньгами на расчетный счет, эту сумму продавцы включали в доход. Теперь же участие в программах скидок компенсируется баллами (1 балл — 1 рубль), которые автоматически списываются в счет оплаты услуг маркетплейса (комиссии, логистика, продвижение). Самостоятельно распоряжаться ими селлер может лишь в одном случае — когда образуется неиспользованный остаток, выплачиваемый ему в рублях по «Акту о премии» (документ, который формирует маркетплейс за расчеты баллами). При этом инспекторы доначисляют налоги на все баллы, а не только на их конвертированный в деньги остаток, говорят эксперты. На сайте Ozon для селлеров указано, что в налоговую декларацию нужно включать только начисленную премию — как доход или в чек в приложении «Мой налог».
С точки зрения налогового законодательства позиция инспекций крайне спорна, считают эксперты. Согласно ст. 41 НК, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, напоминает она. При УСН применяется кассовый метод (ст. 346.17 НК): доход признается таковым в момент фактического поступления денег или возникновения права распоряжаться ими. При этом бонусные баллы маркетплейсов не отвечают этим критериям, так как продавец не может вывести их на расчетный счет, обменять на деньги, передать третьим лицам или отказаться от их автоматического списания за услуги комиссии. Также приравнивание баллов к рублям (1 балл — 1 рубль) носит исключительно информационный характер: это показатель участия в программе лояльности, а не денежные средства — фактически сокращение расходов, а не дополнительный доход, подчеркивают эксперты.
Коллектив криптоканала напоминает читателям, что первый заход на скидки на маркетплейсах предпринял в ноябре прошлого года глава «Сбербанка» Герман Греф, который заявил, что маркетплейсы в России из-за скидок на товары якобы не доплатили в этом году ₽1,5 трлн налогов.
Как мы тогда и писали, государству заход на получение новых налоговых поступлений на ровном месте понравился. Результат — налицо: с селлеров на маркетплейсах начали взымать дополнительный «налог на скидку». Теперь продавцы будут вынуждены либо отказаться от скидок, либо включить новый побор в цену товара, тем самым переложив его на плечи покупателей. Это подстегнет и без того не низкие темпы инфляции в стране — однако, как мы с вами помним, концепцию «люди — это новая нефть» у нас в стране никто не отменял, а бюджет сам себя не наполнит. Поэтому наполнять его власти в очередной будут за счет нас с вами, уважаемые читатели.
В таких кейсах ключевая проблема — отсутствие единообразного подхода и понятной методики отражения бонусных механик маркетплейсов в налоговом учете, что может приводить к завышению базы и техническим перекосам на ЕНС, поясняет руководитель СЭТ Георгий Багирян. .
Как рассказали собеседники «Ведомостей», сейчас претензии налоговых органов в основном затронули партнеров Ozon. До октября 2023 платформа применяла другой механизм: если покупатель получал скидку на товар селлера, то последнему компенсировалась разница между обычной стоимостью и ценой по акции деньгами на расчетный счет, эту сумму продавцы включали в доход. Теперь же участие в программах скидок компенсируется баллами (1 балл — 1 рубль), которые автоматически списываются в счет оплаты услуг маркетплейса (комиссии, логистика, продвижение). Самостоятельно распоряжаться ими селлер может лишь в одном случае — когда образуется неиспользованный остаток, выплачиваемый ему в рублях по «Акту о премии» (документ, который формирует маркетплейс за расчеты баллами). При этом инспекторы доначисляют налоги на все баллы, а не только на их конвертированный в деньги остаток, говорят эксперты. На сайте Ozon для селлеров указано, что в налоговую декларацию нужно включать только начисленную премию — как доход или в чек в приложении «Мой налог».
С точки зрения налогового законодательства позиция инспекций крайне спорна, считают эксперты. Согласно ст. 41 НК, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, напоминает она. При УСН применяется кассовый метод (ст. 346.17 НК): доход признается таковым в момент фактического поступления денег или возникновения права распоряжаться ими. При этом бонусные баллы маркетплейсов не отвечают этим критериям, так как продавец не может вывести их на расчетный счет, обменять на деньги, передать третьим лицам или отказаться от их автоматического списания за услуги комиссии. Также приравнивание баллов к рублям (1 балл — 1 рубль) носит исключительно информационный характер: это показатель участия в программе лояльности, а не денежные средства — фактически сокращение расходов, а не дополнительный доход, подчеркивают эксперты.
Коллектив криптоканала напоминает читателям, что первый заход на скидки на маркетплейсах предпринял в ноябре прошлого года глава «Сбербанка» Герман Греф, который заявил, что маркетплейсы в России из-за скидок на товары якобы не доплатили в этом году ₽1,5 трлн налогов.
«По нашим подсчетам, маркетплейсы в этом году не доплатили налогов на 1,5 триллиона рублей. Те скидки, которые они дают — это за наш с вами счет. Мне неприятно, когда маркетплейсы забирают неправомерно долю на рынке у физических сетей за счет нерыночных условий конкуренции, созданных со стороны государства», — сказал он.
Как мы тогда и писали, государству заход на получение новых налоговых поступлений на ровном месте понравился. Результат — налицо: с селлеров на маркетплейсах начали взымать дополнительный «налог на скидку». Теперь продавцы будут вынуждены либо отказаться от скидок, либо включить новый побор в цену товара, тем самым переложив его на плечи покупателей. Это подстегнет и без того не низкие темпы инфляции в стране — однако, как мы с вами помним, концепцию «люди — это новая нефть» у нас в стране никто не отменял, а бюджет сам себя не наполнит. Поэтому наполнять его власти в очередной будут за счет нас с вами, уважаемые читатели.