Продолжаем анализ дерева мошенничества ACFE
📘Сегодня на очереди - зарплата и возмещение расходов (подробнее в нашей статье на сайте)
Payroll schemes – это классические истории, где деньги похищаются через выплаты сотрудникам по трудовым договорам и иным основаниям:
1️⃣Ghost employees, сотрудники-призраки, в России мы больше привыкли к схожему термину «мертвые души», - лица, получающие зарплату ни за что - они на самом деле не работают и даже не ходят на работу.
2️⃣Falsified wages, фальсифицированная заработная плата - это схемы, когда реальные сотрудники искажают данные об отработанных часах, выполненных объемах работ, достижении нужных результатов для получения дополнительных выплат.
3️⃣Commission schemes, комиссионные схемы – связаны с работой сотрудников, выполняющих агентские или посреднические функции преимущественно в продажах. Чтобы использовать эту схему, сотрудник искажает данные о своих продажах или увеличивает размер комиссионных.
Зарплатные схемы распространены в госсекторе. Кроме армии сотрудников, устроенных «по блату» с околонулевой эффективностью, в госкомпаниях и госучреждениях «воюет» отдельный батальон мертвых и полумертвых работничков.
❓ Почему преимущественно в госсекторе
Ответ на поверхности - «себестоимость» зарплатных схем на рубль выведенного актива достаточно высока, так как при выплате заработной платы необходимо «поделиться» с государством, причем ставки НДФЛ и страховых взносов в России существенны – следует отдать свыше 40 % от выплаты.
Expense reimbursement schemes, схемы возмещения расходов, которые несут сотрудники при приобретении товаров (работ, услуг) для организации, их затрат на командировки, транспорт, деловые мероприятия, конференции и т.д. Данный вид мошенничества связан как правило с расчетами сотрудников наличными, либо с использованием ими корпоративных платёжных карт:
1️⃣ Mischaracterized expenses, умышленное искажение информации при представлении личных расходов как деловых.
2️⃣Overstated expenses, завышенные расходы — это расходы, которые были понесены в качестве санкционированных деловых расходов, но сотрудники завышают их стоимость в сравнении с фактически понесенными.
3️⃣Fictitious expenses, фиктивное возмещение расходов, характеризует получение денежных средств от компании «за воздух».
4️⃣Multiply reimbursments, многократное возмещение связано с заявлением одних и тех же расходов дважды и более раз.
❗️Здесь отметим, что в России возмещения по липовым основаниям более чем распространены, особо выделяются мошенничества в непрозрачных сферах услуг, использующихся для «обналички»: аномальные бюджеты на рекламу, продвижение, маркетинг, представительские расходы, где рынок еще диковат и далек от цивилизованных рамок. Однако и банальные командировочные и липовые авансовые отчеты по дорисованным покупкам также совершаются персоналом крайне активно.
📌Следующий пост – про Non-cash – схемы с «не-деньгами», там у ACFE очень много спорного, не пропустите нашу аналитику.
#корпоративноемошенничество #схемы@ficenter #форензик@ficenter
📘Сегодня на очереди - зарплата и возмещение расходов (подробнее в нашей статье на сайте)
Payroll schemes – это классические истории, где деньги похищаются через выплаты сотрудникам по трудовым договорам и иным основаниям:
1️⃣Ghost employees, сотрудники-призраки, в России мы больше привыкли к схожему термину «мертвые души», - лица, получающие зарплату ни за что - они на самом деле не работают и даже не ходят на работу.
2️⃣Falsified wages, фальсифицированная заработная плата - это схемы, когда реальные сотрудники искажают данные об отработанных часах, выполненных объемах работ, достижении нужных результатов для получения дополнительных выплат.
3️⃣Commission schemes, комиссионные схемы – связаны с работой сотрудников, выполняющих агентские или посреднические функции преимущественно в продажах. Чтобы использовать эту схему, сотрудник искажает данные о своих продажах или увеличивает размер комиссионных.
Зарплатные схемы распространены в госсекторе. Кроме армии сотрудников, устроенных «по блату» с околонулевой эффективностью, в госкомпаниях и госучреждениях «воюет» отдельный батальон мертвых и полумертвых работничков.
❓ Почему преимущественно в госсекторе
Ответ на поверхности - «себестоимость» зарплатных схем на рубль выведенного актива достаточно высока, так как при выплате заработной платы необходимо «поделиться» с государством, причем ставки НДФЛ и страховых взносов в России существенны – следует отдать свыше 40 % от выплаты.
Expense reimbursement schemes, схемы возмещения расходов, которые несут сотрудники при приобретении товаров (работ, услуг) для организации, их затрат на командировки, транспорт, деловые мероприятия, конференции и т.д. Данный вид мошенничества связан как правило с расчетами сотрудников наличными, либо с использованием ими корпоративных платёжных карт:
1️⃣ Mischaracterized expenses, умышленное искажение информации при представлении личных расходов как деловых.
2️⃣Overstated expenses, завышенные расходы — это расходы, которые были понесены в качестве санкционированных деловых расходов, но сотрудники завышают их стоимость в сравнении с фактически понесенными.
3️⃣Fictitious expenses, фиктивное возмещение расходов, характеризует получение денежных средств от компании «за воздух».
4️⃣Multiply reimbursments, многократное возмещение связано с заявлением одних и тех же расходов дважды и более раз.
❗️Здесь отметим, что в России возмещения по липовым основаниям более чем распространены, особо выделяются мошенничества в непрозрачных сферах услуг, использующихся для «обналички»: аномальные бюджеты на рекламу, продвижение, маркетинг, представительские расходы, где рынок еще диковат и далек от цивилизованных рамок. Однако и банальные командировочные и липовые авансовые отчеты по дорисованным покупкам также совершаются персоналом крайне активно.
📌Следующий пост – про Non-cash – схемы с «не-деньгами», там у ACFE очень много спорного, не пропустите нашу аналитику.
#корпоративноемошенничество #схемы@ficenter #форензик@ficenter