Поговорим про налоговых нерезидентов.
Серия 2: Теория большого взрыва мозга или ваш статус на конец года.
В прошлом посте мы поговорили про то, кто такой нерезидент, и через какое время вы им станете. Но не разобрали важный момент - ваш статус на конец года.
Это важно при исчислении НДФЛ. Потому что если на 31 декабря года вы являетесь нерезидентом, то вам нужно будет доплатить НДФЛ до 30 % за весь год. Даже если в начале года вы были резидентом.
Попробуем на примере.
Вы уехали из РФ 23 сентября 2022 года. До этого момента в 2022 году вы не покидали территорию России. Как требует правило, проверяем наш статус на конец года. На 31 декабря 2022 года прошло только 99 дней, которые вы провели заграницей. Значит вы резидент РФ, НДФЛ не изменяется.
Что происходит в 2023 году. Представим, что вы не возвращаетесь в РФ ни на какое количество времени. В таком случае перестанете быть резидентом в марте 2023 года.
Применяем сюда правило конца года. Если вы нерезидент в конце года, то помимо изменения ставки с момента изменения статуса, необходимо доплатить НДФЛ за те месяцы 2023, когда вы были резидентом (январь, февраль).
- Да что это вообще за правило такое?! - спросите вы.
- Статья 226 НК РФ, - отвечу вам я.
Но и в обратную сторону это тоже работает.
Если вы были нерезидентом в начале года, потом вернулись в РФ и в конце года стали резидентом, то вам должны будут зачесть излишне удержанный НДФЛ. Даже за тот отрезок года, когда вы еще не были резидентом.
При этом все пересчеты и удержания/возвраты нужно делать с того периода, когда станет понятно, что на конец года статус уже не изменится (Письмо Минфина от 27 февраля 2018 г. N 03-04-06/12086).
Серия 2: Теория большого взрыва мозга или ваш статус на конец года.
В прошлом посте мы поговорили про то, кто такой нерезидент, и через какое время вы им станете. Но не разобрали важный момент - ваш статус на конец года.
Это важно при исчислении НДФЛ. Потому что если на 31 декабря года вы являетесь нерезидентом, то вам нужно будет доплатить НДФЛ до 30 % за весь год. Даже если в начале года вы были резидентом.
Попробуем на примере.
Вы уехали из РФ 23 сентября 2022 года. До этого момента в 2022 году вы не покидали территорию России. Как требует правило, проверяем наш статус на конец года. На 31 декабря 2022 года прошло только 99 дней, которые вы провели заграницей. Значит вы резидент РФ, НДФЛ не изменяется.
Что происходит в 2023 году. Представим, что вы не возвращаетесь в РФ ни на какое количество времени. В таком случае перестанете быть резидентом в марте 2023 года.
Применяем сюда правило конца года. Если вы нерезидент в конце года, то помимо изменения ставки с момента изменения статуса, необходимо доплатить НДФЛ за те месяцы 2023, когда вы были резидентом (январь, февраль).
- Да что это вообще за правило такое?! - спросите вы.
- Статья 226 НК РФ, - отвечу вам я.
Но и в обратную сторону это тоже работает.
Если вы были нерезидентом в начале года, потом вернулись в РФ и в конце года стали резидентом, то вам должны будут зачесть излишне удержанный НДФЛ. Даже за тот отрезок года, когда вы еще не были резидентом.
При этом все пересчеты и удержания/возвраты нужно делать с того периода, когда станет понятно, что на конец года статус уже не изменится (Письмо Минфина от 27 февраля 2018 г. N 03-04-06/12086).