Любишь кататься - люби и саночки возить!
♨️Сегодня интересный пост. Буквально недавно, а именно 15.02.2018 года, департамент налоговой и таможенной политики подробно расписали в своем письме № 03-15-05/9504 вопросы уплаты страховых взносов и НДФЛ с суммы вознаграждение, получаемой по гражданско-правовому договору на оказание услуг и не только, заключенному между двумя физическими лицами.
Ставим 💓 за полезность, и читаем дальше.
Кто же должен платить и отчитываться по страховым взносам, а кто по НДФЛ:
1️⃣По вопросу страховых взносов:
Исходя из пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ к числу плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, относятся в том числе физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.
При этом, налогооблагаемой базой по страховым взносам, в т.ч. признаются вознаграждения по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, в пользу физических лиц (за исключением вознаграждений, выплачиваемых адвокатам, нотариусам, медиаторам, арбитражным управляющим, оценщикам, патентным поверенным и иным лицам, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК).
То есть, если физическое лицо (заказчик), заключит ГПД на оказание услуг с другим физическим лицом (исполнителем), то обязанность уплатить страховые взносы с сумм оплаты за услуги, а также предоставить отчет РСВ, лежит☝️ на заказчике.☝️
Сумма таких взносов, согласно пп. 2 п. 3 ст. 422 и ст. 426 НК составляет:
🚩22% - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (в 2017 году такая предельная величина составляла 876 000 руб.);
🚩5,1%. - страховые взносы на обязательное медицинское страхование. При этом, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не уплачиваются.
2️⃣По вопросу уплаты налога на доходы физических лиц:
Следует знать, что в силу ст. 210 НК РФ, при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ
То есть, денежные средства и не только денежные средства, которые были получены вами в рамках исполнения гражданско-правового договора, приводят к образованию экономической выгоды (дохода), и соответственно, подлежащей обложению налогом на доходы физических лиц.
А поскольку, вы получаете вознаграждение от физ.лица (заказчика), который в силу пп. 1 п. 2 ст. 228 НК РФ не является налоговым агентом, следовательно должны самостоятельно уплачивать НДФЛ.
Интересно, есть ли среди моих подписчиков те, кто работает по старинке или вовсе не знают как себя вести с заказчиком?!
♨️Сегодня интересный пост. Буквально недавно, а именно 15.02.2018 года, департамент налоговой и таможенной политики подробно расписали в своем письме № 03-15-05/9504 вопросы уплаты страховых взносов и НДФЛ с суммы вознаграждение, получаемой по гражданско-правовому договору на оказание услуг и не только, заключенному между двумя физическими лицами.
Ставим 💓 за полезность, и читаем дальше.
Кто же должен платить и отчитываться по страховым взносам, а кто по НДФЛ:
1️⃣По вопросу страховых взносов:
Исходя из пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ к числу плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, относятся в том числе физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.
При этом, налогооблагаемой базой по страховым взносам, в т.ч. признаются вознаграждения по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, в пользу физических лиц (за исключением вознаграждений, выплачиваемых адвокатам, нотариусам, медиаторам, арбитражным управляющим, оценщикам, патентным поверенным и иным лицам, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК).
То есть, если физическое лицо (заказчик), заключит ГПД на оказание услуг с другим физическим лицом (исполнителем), то обязанность уплатить страховые взносы с сумм оплаты за услуги, а также предоставить отчет РСВ, лежит☝️ на заказчике.☝️
Сумма таких взносов, согласно пп. 2 п. 3 ст. 422 и ст. 426 НК составляет:
🚩22% - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (в 2017 году такая предельная величина составляла 876 000 руб.);
🚩5,1%. - страховые взносы на обязательное медицинское страхование. При этом, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не уплачиваются.
2️⃣По вопросу уплаты налога на доходы физических лиц:
Следует знать, что в силу ст. 210 НК РФ, при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ
То есть, денежные средства и не только денежные средства, которые были получены вами в рамках исполнения гражданско-правового договора, приводят к образованию экономической выгоды (дохода), и соответственно, подлежащей обложению налогом на доходы физических лиц.
А поскольку, вы получаете вознаграждение от физ.лица (заказчика), который в силу пп. 1 п. 2 ст. 228 НК РФ не является налоговым агентом, следовательно должны самостоятельно уплачивать НДФЛ.
Интересно, есть ли среди моих подписчиков те, кто работает по старинке или вовсе не знают как себя вести с заказчиком?!