Нетипичный бухгалтер 🥇

⚠️ Налоговая реформа 2027 все-таки случится

Похоже, что налоговая реформа в 2027 году все-таки состоится, только в завуалированной форме. Наши эксперты собрали информацию по проектам, поступившим на рассмотрение законодателей, и некоторые сопутствующие факты, и сделали прогноз.

📍Изменения в налогообложении

В 2027 году Минфин разработал меры по изъятию «лишних» денег у тех, у кого они, по мнению министерства, еще есть.

Это физлица, получающие «пассивные» доходы и доходы от продажи дорогостоящего имущества. В этом году такие вещи еще облагаются по спецставкам НДФЛ 13%-15%. В следующем всем установят ставку на общих основаниях, до 22%.

Это паевые инвестиционные фонды (ПИФы). Сейчас, как считает Минфин, у них есть слишком много возможностей не платить «вовремя» налог на прибыль. Напомним, ПИФы пока могут платить налоги только после выплат денег участникам. Таким образом, участники могут подолгу «оборачивать» вложенные в ПИФ средства, не изымая их, и не платить налоги с доходов. Со следующего года ПИФы, по крайней мере те, в которых участвуют квалифицированные инвесторы, будут платить налог на прибыль на основаниях, приближенных к общим.

Это горно-металлургический комплекс. У них, в силу обстоятельств, сейчас образуется сверхприбыль. Вот часть этой сверхприбыли тоже планируется изъять за счет налога на природную ренту.

Кроме того, «пощиплют» зарубежных инвесторов – увеличат их налог на доход от источников в РФ. А также заставят платить российский НДС и таможенный сбор иностранные маркетплейсы.

Про маркетплейсы вообще сейчас поговорим отдельно. А про новации в налогах мы рассказывали здесь.

📍Изменения в налоговом администрировании

Собирать больше налогов можно не только увеличивая их ставки, но и обрубая «белые» и «серые» возможности их не платить.

В 2027 году этот посыл будут реализовывать, законодательно расширив полномочия ФНС. Попутно заставят некоторых участников рынка действовать в помощь контролерам. За отказ будут и к ним применять санкции.

1️⃣За не устраивающее налоговиков взаимодействие (даже не за фактическую неуплату налогов) продавцам будут блокировать возможность работать на маркетплейсах. То есть, пока продавец не удовлетворит полностью заинтересовавшихся им инспекторов, работать он не сможет. Маркетплейс при этом обязан предоставлять информацию и возможности блокировки налоговикам, иначе достанется и ему (100 тыс. руб. за одно нарушение).

2️⃣За порядком применения ККТ, в первую очередь в рознице, заставят следить арендодателей. Кроме того, для контролеров разработали дополнительно 7 признаков того, что ККТ возможно работает с нарушениями и не мешало бы проверить и ее, и данный бизнес. Таким образом ФНС получит еще одного «помощника» в выявлении потенциальных нарушителей-неплательщиков, а также более широкий набор критериев, чтобы обосновывать свои внеплановые проверки.

📍Прогноз НБ на 2027 год

Проекты примут и с минимальными уточнениями. Основные тренды, которые сейчас стали понятны, сохранятся и будут развиваться.

Торговлю на маркетплейсах и розницу «обложат красными флажками». По последствиям это может оказаться даже посуровее перехода на уплату НДС на УСН и снижению лимита по патентам.

→ А как считаете вы? То, что происходит – налоговая реформа?

🥇 Нетипичный бухгалтер
🧠 Задать вопрос ИИ-главбуху

Вопрос для бухгалтера 👇🏻

→ Организация закрывает обособленные подразделения в небольших населенных пунктах в области. При этом сотрудников этих ОП переводят на аналогичные свободные должности в головном офисе в областном центре.

Часть сотрудников, кому для этого потребовалось бы переезжать, отказались от работы в «голове».

Как следует рассчитаться с ними при увольнении?

🚨 ФНС дают небывалые рычаги влияния на продавцов маркетплейсов, напутавших с налогами

Новый законопроект уже в Госдуме. Обращаем внимание, что инициатор — правительство, то есть, скорее всего, проект будет принят и принят быстро с минимумом изменений. ⚠️

Что же ждет селлеров в ближайшем будущем?

Блокировка работы на всех платформах за игнорирование налоговиков

В проекте прописано право ФНС приостанавливать прием заказов и скрывать карточки товаров продавца на всех цифровых платформах, где он ведет свою деятельность. Эта мера будет применяться в качестве обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов.

Поводом для применения таких санкций станут два ключевых нарушения:

▪️ неявка налогоплательщика в ФНС для дачи показаний в установленный срок;
▪️ непредоставление затребованных документов.
Централизованный механизм взаимодействия с маркетплейсами

Процесс блокировки будет централизованным: налоговый орган направит соответствующее поручение всем операторам платформ, где размещены товары продавца-нарушителя. Маркетплейсы будут обязаны исполнить предписание ФНС в течение 2 дней с момента его получения.

Аналогичный срок установлен и для обратной процедуры — возобновления работы магазина после того, как продавец предоставит все необходимые документы или явится в налоговую инспекцию. ⏱️

Ответственность маркетплейсов за соблюдение новых правил

Законодатели предусмотрели и ответственность для владельцев цифровых платформ. Если оператор маркетплейса проигнорирует поручение налоговой службы, ему грозит штраф в размере 100 тысяч рублей. 💸

Таким образом, маркетплейсы станут прямыми посредниками в контроле за налоговой дисциплиной своих партнеров, что фактически делает соблюдение требований ФНС обязательным условием для доступа к инструментам онлайн-торговли.

🥇 Нетипичный бухгалтер
🧠 Задать вопрос ИИ-главбуху

🛂 Гражданин стоит на таможне с 1 млн рублей – как узнают, он просто физлицо или ИП?

Такой вопрос задали в комментариях к новости по Указу № 706 об ограничении вывоза наличных рублей с 29.09.2026.

Наши эксперты постарались разобраться.

Помимо указов, действуют правила таможенного декларирования наличных. Например, согласно Таможенному кодексу ЕАЭС, наличные денежные средства подлежат обязательному декларированию, если их общая сумма при единовременном вывозе превышает эквивалент $10 тыс. При расчете учитывается как иностранная валюта, так и российские рубли.

Если сумма превышает $100 тыс., необходимо дополнительно представить документы, подтверждающие происхождение денег. ⚠️ Обращаем внимание, что $100 тыс. – это старый лимит, в рамках которого могло вывозить деньги физлицо. Полагаем, что его пересмотрят для РФ в ближайшее время и станет все тот же 1 млн рублей.

Как подтвердить происхождение денег? Выпиской со счета, кредитным договором, договором купли-продажи или иным документом, подтверждающим законность получения средств. Без таких документов вывоз не допускается. 🚫 И вот тут-то таможенники и смогут обратить внимание на то, какой источник средств, какой счет и так далее.

Отметим, что в последнее время выписку со счета о снятии наличных сумм (причем заверенную банком) спрашивают всегда.

Кроме того, у таможенников, разумеется, есть доступ в ЕГРИП и к данным ФНС.

Вот так и может закончиться попытка ИП прикинуться «просто физиком». Если деньги под коммерческий договор, сняты со счета ИП, задекларированы 3-НДФЛ, а сам «физик» является ИП и т.п. – ясно, что средства именно ИП.

🥇 Нетипичный бухгалтер
🧠 Задать вопрос ИИ-главбуху

💰 Контрагент собирается выплатить упрощенцу старый долг – что с лимитом доходов для НДС и уплатой НДС?

Минфин в письме от 07.08.2026 № 03-07-11/68757 разобрал интересную ситуацию: ИП на УСН в 2023 – 2025 годах оказывал услуги организации. Но контрагент не спешил с оплатой и обещал вернуть долги только в 2026 году. Такая «единовременная выплата» накопившегося за несколько лет долга вызвала у ИП вопросы:

▪️ как повлияет постоплата на применение освобождения от НДС или пониженных ставок налога?
▪️ нужно ли будет платить НДС при получении этих сумм?
Минфин ответил так:

▪️ долг контрагента за услуги прошлых периодов, погашенный в этом году, попадет в доход этого года и будет учитываться при определении лимита для применения освобождения от НДС или пониженных ставок налога. 🧾 «Виноват» будет кассовый метод признания доходов на УСН. В базу по УСН попадут суммы, которые поступили на счет упрощенца.
▪️ НДС с этих сумм платить не придется. ✅ Хорошая новость обусловлена тем, что в налоговую базу по НДС включается стоимость услуг на день их оказания, или получения аванса. Так как услуги были оказаны в прошлых периодах, оснований для включения в базу по НДС сумм постоплаты, поступившей в текущем периоде, не имеется.

🥇 Нетипичный бухгалтер
🧠 Задать вопрос ИИ-главбуху

🧾 Сотрудник работал в региональный праздник – сколько ему платить?

Конституционный суд в Постановлении от 24.09.2026 № 55-П установил – столько же, сколько и за работу в федеральный нерабочий праздничный день. Никакой разницы в зависимости от того, федеральный это выходной или местный – делать не надо. Федеральные и региональные нерабочие праздничные дни в целях трудового законодательства равнозначны.

КС РФ также отметил, что право работника на повышенную оплату за работу в региональные праздничные дни не зависит от источника финансирования работодателя. То есть, единые нормы распространяются и на учреждения, финансируемые из федерального бюджета.

Таким образом, расчет за региональный праздничный выходной должна так же производиться по ст. 153 ТК РФ, как и за федеральный:

▪️ либо в повышенном (как минимум двойном) размере;
▪️ либо в одинарном размере плюс работнику предоставляется другой день отдыха.

🥇 Нетипичный бухгалтер
🧠 Задать вопрос ИИ-главбуху

🔎 Можно ли принять к вычету таможенный НДС, который заплатил сотрудник?

С вопросом разбирался Минфин в письме от 07.08.2026 № 03-07-08/68859.

Ответ экспертов ведомства: да, можно. ✅

Они разбирали ситуацию: работник организации по ее указанию во время заграничной командировки купил за свой счет запчасти для оборудования. На таможне работник оформил покупку на себя как на физлицо. Работодатель возместил сотруднику потраченные средства на основании авансового отчета, к которому были приложены платежные документы и таможенная декларация.

Купленные детали организация поставила на учет и начала использовать в облагаемой НДС деятельности. При этом у нее возник вопрос: можно ли принять к вычету оформленный таким образом таможенный НДС?

В Минфине указали: по общему правилу таможенный НДС можно принять к вычету при соблюдении следующих условий:

▪️ товар принят к учету и используется в облагаемой НДС деятельности;
▪️ есть документы, подтверждающие уплату налога на таможне.
Иных требований для применения таможенных вычетов НК РФ не содержит. А значит, организация может принять к вычету налог, который сотрудник заплатил на таможне при ввозе запчастей в Россию. ⚠️

🥇 Нетипичный бухгалтер
🧠 Задать вопрос ИИ-главбуху

🚫 При вывозе в эти страны более 1 млн рублей сумма сверху будет изыматься у физлица, у юрлиц и ИП изымут все

Вступил в силу новый президентский указ (от 29.09.2026 № 706), который существенно ужесточил правила вывоза наличных рублей за рубеж.

Что изменилось в правилах вывоза наличных рублей

Лимит для физлиц — 1 млн рублей вместо прежних 100 тыс. долларов (эквивалента). Это примерно в 8,5 раза ниже.

Для юрлиц и ИП лимит по-прежнему нулевой — вывозить нельзя ничего.

Список стран расширен: кроме ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызстан) добавлены Азербайджан, Таджикистан и Узбекистан.

Ограничения касаются всех физлиц (не только граждан РФ) и всех юрлиц и ИП (не только российских).

Что будут изымать на границе

У физлиц изымут сумму, превышающую 1 млн рублей.

У юрлиц и ИП — всю вывозимую сумму.

Есть несколько исключений:

▪️ Вывоз через воздушные пункты пропуска в международных аэропортах, определенных правительством. Нужны заверенные банковские выписки, подтверждающие снятие рублей со счета, либо иные документы из списка, утвержденного распоряжением Правительства № 658р.
▪️ Дипломатические нужды.
▪️ Транзит рублей через территорию России (для юрлиц).
▪️ Вывоз налички, взятой в кредит (разрешен кабмином). Разумеется, то, что деньги кредитные, надо подтвердить.
Что не изменилось

Ограничения на вывоз золота в слитках остались прежними — новыми поправками не затронуты.

ЦБ продолжит вести учет вывозимой валюты — порядок учета утвердит Правительство совместно с Центробанком.

🥇 Нетипичный бухгалтер
🧠 Задать вопрос ИИ-главбуху

🧾 Суды стали признавать зарплатой компенсации водителям за разъездной характер работы

Не очень хорошая тенденция в плане НДФЛ и страховых взносов появилась в судебных спорах с ФНС.

📍Что произошло

Организация компенсировала водителям разъездную работу, проводила суммы как суточные и не облагала НДФЛ и взносами. Обосновывали это тем, что выплаты возмещали допрасходы на проживание вне постоянного жилья. Подтверждающими документами были локальный акт и путевые листы.

Налоговики при проверке посчитали, что такая компенсация – часть зарплаты. По итогам выездной проверки они доначислили НДФЛ, взносы и штраф. Организация пошла судиться.

📍Что решили суды

Суды поддержали ФНС. Судьи указали:

▪️трудовые договоры – типовой формы;
▪️график работы зафиксирован;
▪️свидетели сообщили, что зарплата состояла из 2 частей - постоянной и переменной за километры и время в пути;
▪️большая часть выплат работникам отражена на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;
▪️выплаты были систематическими.
АС Волго-Вятского округа в Постановлении от 03.09.2026 по делу № А43-19572/2025 отметил, что выплата не компенсационная. Она не связана с возмещением затрат сотрудников. Водители не должны были подавать документы по расходам. Компенсация увеличивала оплату труда сверх минимальной величины.

Такое возмещение за разъездной характер относится к зарплате и облагается НДФЛ и взносами. ⚠️

🥇 Нетипичный бухгалтер
🧠 Задать вопрос ИИ-главбуху

⚡️ Бизнес, пострадавший от атак, освободят от госпроверок

Подписано и вступило в силу Постановление Правительства РФ от 25.09.2026 № 1238 — оно дает дополнительные преференции компаниям, чьи объекты пострадали от БПЛА, обстрелов и других огневых воздействий.

Срок действия моратория: с 28.09.2026 по 01.10.2027.

Кто может рассчитывать: владельцы и пользователи коммерческих объектов, получившие ущерб в результате атак (БПЛА, обстрелов и др.) начиная с 1 января 2026 года.

Что дает мораторий: в отношении таких объектов не проводят плановые проверки и ряд внеплановых контрольнонадзорных мероприятий по Закону о госконтроле.

Есть исключения! ⚠️

В общих случаях неплановые проверки все-таки возможны, если:

▪️поступило требование прокуратуры;
▪️есть поручение Президента РФ или Правительства РФ;
▪️есть подтвержденные данные о причинении вреда жизни и здоровью людей, угрозе ЧС либо о работе без уведомления о начале деятельности;
▪️предприниматель сообщил об устранении ранее выявленных нарушений (верификацию можно провести дистанционно).

Также мораторий не действует в отдельных сферах контроля:

▪️промышленная безопасность (ОПО II класса опасности);
▪️безопасность гидротехнических сооружений (II класса);
▪️транспортная безопасность;
▪️сфера образования;
▪️энергетический надзор.

Чтобы доказывать, что проверять вас пока нельзя, подготовьте документы, подтверждающие факт повреждения объекта и связь ущерба с атакой. Подойдут:
▪️акты МЧС;
▪️справки местных властей;
▪️протоколы полиции и т. д.
Сохраняйте эти документы под рукой — их могут запросить контролирующие органы.

Примечание НБ: отметим, что проверки ККТ у нас тоже проводятся по Закону о госконтроле. Так что, если вы попадаете под новые критерии, но объекты вашего бизнеса пострадали от атак в 2026 году — хоть с критериями, хоть без, а проверять вас по этому поводу не должны.

🥇 Нетипичный бухгалтер
🧠 Задать вопрос ИИ-главбуху

🧾 Очередные поправки в налоговое законодательство уже на подходе

Минфин подготовил очередной пакет «бюджетных» законопроектов на 2027 (и плановый период 2028-2029) год. Кроме чисто бюджетных моментов, в пакет включен и проект с очередными поправками в НК РФ. Как указывает Минфин, «для повышения устойчивости бюджетной системы». Смотрим, как будут укреплять систему с 01.01.2027.

📍НДФЛ – всем по 22%

Сейчас некоторые виды доходов, например, дивиденды, проценты по вкладам и т.д. облагаются по ставкам 13–15%. Минфин предлагает включить такие «пассивные» доходы в основную налоговую базу, где действует прогрессивная шкала 13–22%.

Что запланировали под унификацию:

▪️дивиденды и доходы от долевого участия
▪️проценты по вкладам
▪️операции с ценными бумагами и цифровыми правами
▪️продажа имущества и долей участия
▪️договоры страхования и дарения

Исключения:
▪️вклады до 1 млн рублей — необлагаемый порог сохраняется
▪️доходы участников СВО — преференции остаются

📍Зарубежные посылки и маркетплейсы

Продолжает беспокоить Минфин и потенциальная экономия на трансграничной торговле. Финансисты предлагаю решить проблемы так:

▪️Установить НДС 22% на товары электронной трансграничной торговли (только по стандартной ставке). Уплачивать будут электронные торговые площадки как налоговые агенты.
▪️Таможенный сбор 100 рублей за посылку — на товары для личного потребления стоимостью до 200 евро, пересылаемые почтой из-за рубежа.
ПИФы начнут платить налог на прибыль

Сейчас ПИФ налог на прибыль не платит — налогообложение возникает только в момент выплаты доходов пайщикам, что может откладываться на годы. Минфин видит здесь лазейку для налоговой оптимизации через структурирование активов.

Проект предлагает: ПИФы платят налог на прибыль с пассивных доходов по ставке 15%, а пайщикам эта сумма зачитывается при налогообложении.

📍Дивиденды нерезидентам на счета «С» — 35%

Ставку налога на прибыль с дивидендов в пользу нерезидентов, зачисляемых на счета «С», предлагается поднять до 35%.

📍Налог на природную ренту

Предлагается установить в горно-металлургическом комплексе — налог 30% от дополнительного дохода, полученного из-за роста мировых цен в рублях на твердые полезные ископаемые к уровню 2025 года. По золоту — 20%.

Новшества затронут: драгоценные и цветные металлы, удобрения и другие виды продукции рентных отраслей. В 2026 году цены на них резко выросли, и компании получили дополнительный рентный доход — Минфин хочет изъять часть в бюджет.

🥇 Нетипичный бухгалтер
🧠 Задать вопрос ИИ-главбуху

📍Самозанятые на цифровых платформах

Лимит 60 часов в месяц — если самозанятый или ИП работает с одним заказчиком через платформу 60+ часов в месяц в течение 6 месяцев подряд, платформа обязана заблокировать такую пару (постановление Правительства от 19.06.2026 № 760). Действует до 1 октября 2032 года.

Платформы обязаны предоставлять преференции самозанятым с добровольным пенсионным или медицинским страхованием — минимум 2,9% от дохода через платформу.

📍Налоговые проверки и штрафы

Утвержден порядок рассмотрения материалов проверок по видеоконференцсвязи (ВКС) — подключиться можно из инспекции по месту нахождения или жительства (приказ ФНС от 11.08.2026).

Вступает в силу перечень смягчающих обстоятельств для расчета штрафов (приказ ФНС от 24.07.2026 № ЕД-1-7/514@).

📍СПОТ и прослеживаемость

Уточнен порядок ввоза прослеживаемых товаров из стран ЕАЭС в рамках системы СПОТ (Постановление Правительства РФ от 08.06.2026 № 709, письмо ФНС от 03.08.2026 № СД-36-15/6667).

Уведомление о ввозе заменяется документом о предстоящей поставке (ДОПП).

ФНС обязана присвоить регистрационный номер партии товара (РНПТ) не позднее следующего календарного дня после получения ДОПП и сообщить его через ТКС/ЭДО.

При изменении количества, цены или единиц измерения нужно подавать корректировочное уведомление — не позднее следующего рабочего дня после обнаружения ошибки.

📍Маркировка товаров

С 1 октября вводится обязательная маркировка «Честный знак» на хозяйственные и санитарно-гигиенические изделия, а также туалетные принадлежности (постановление Правительства от 30.05.2026 № 656). Регистрация участников оборота идет с 1 сентября. Оборот немаркированных остатков, произведенных или ввезенных до 1 октября, разрешен до 30 сентября 2027 года.

📍Прочие изменения

Налоговая тайна распространена на сведения об иностранных гражданах, которые ФНС передает в МВД.

Установлены размеры госпошлины за лицензию на торговлю табачной и никотинсодержащей продукцией (сама лицензия для розницы понадобится с 1 марта 2027 года).

Внесение наличных через СБП — с 1 октября можно вносить наличные через банкоматы любых банков, подключенных к СБП, с мгновенным зачислением на счет в другом банке.

Сведения о доходах иностранных работников начнут передаваться от ФНС в МВД для целей миграционного контроля.

🥇 Нетипичный бухгалтер
🧠 Задать вопрос ИИ-главбуху

🗓 Изменения в законодательстве с 1 октября 2026 года, влияющие на работу бухгалтера

Завершается сентябрь, «на пороге» отчетность за 9 месяцев (3 квартал), но кроме нее нас ждут еще изменения в законах, о которых следует знать. Посмотрим, что принесет нам период с 01.10.2026.

📍НДС

1️⃣Расчет НДС по длящимся договорам при изменении законодательства (закон от 04.08.2026 № 293-ФЗ). Если после заключения договора у продавца возникла обязанность платить НДС из-за изменения закона, а покупатель не имеет права на вычет, и стороны не пересмотрели цену и не предусмотрели в договоре порядок действий — НДС считается расчетным методом из стоимости договора (налог «вынимается» из цены, а не начисляется сверху). Счет-фактура при этом не выставляется.

2️⃣Подтверждение ставки НДС 10% на детские товары (закон от 04.07.2026 № 218-ФЗ). Для применения льготной ставки потребуются сведения о сертификате соответствия или декларации о соответствии из реестра Росаккредитации, либо иные документы об оценке соответствия по праву ЕАЭС. При импорте — представление этих документов таможне вместе с декларацией на товары.

3️⃣Запрет вычета входного НДС с бюджетных средств от третьих лиц (законы от 25.05.2026 № 143-ФЗ, от 04.07.2026 № 218-ФЗ). Нельзя заявлять вычет по НДС с покупок, оплаченных за счет бюджетных средств, предоставленных получателем другим лицам. ⚠️ Правила применяются в том числе к покупкам, совершенным до 01.10.2026, если входной НДС по ним еще не принят к вычету.

📍Платформенная экономика: маркетплейсы и агрегаторы

Вступает в силу закон от 31.07.2025 № 289-ФЗ «Об отдельных вопросах регулирования платформенной экономики»

Крупные цифровые платформы включаются в государственный реестр (критерии — от 100 тыс. среднесуточных пользователей из РФ и либо от 10 тыс. партнеров с оплаченной сделкой за год, либо объем сделок от 50 млрд рублей).

Информационный обмен с ФНС становится постоянным и обязательным: платформы передают данные о продавцах, уведомляют их о вызовах в налоговую и т. д.

📍Запрет менять цены без согласия продавца, в том числе в рамках акций. ⚠️ За отказ от скидок нельзя блокировать кабинет или снижать рейтинг.

Обязательные требования к договорам: порядок формирования рейтинга, ранжирование в поиске, перечень мер ответственности, досудебное обжалование.

Маркетплейсы обязаны проверять продавцов на легальность (сверка с ЕГРЮЛ/ЕГРИП) и карточки товаров — с госреестрами запрещенных и подлежащих сертификации/маркировке товаров.

Карточки, размещенные до 1 октября, должны быть проверены в течение 180 дней (до апреля 2027).

Владельцами ПВЗ могут быть только юрлица или ИП (не самозанятые).

Введены штрафы по КоАП РФ для платформ за ущемление интересов партнеров (закон от 04.08.2026 № 295-ФЗ).

🥇 Нетипичный бухгалтер
🧠 Задать вопрос ИИ-главбуху