Налоговый бум новостей

Сегодня вступает в силу новый порядок учета смягчающих обстоятельств при назначении налоговых штрафов.

Теперь всё практически по формуле: одно обстоятельство — снижение в 2 раза, два — в 4, три — в 6, четыре — в 8, пять — в 10.

А по 54.1 сколько бы не было обстоятельств, нельзя снижать больше чем в 2 раза вне зависимости от суммы.

Набор оснований тот же, что пртменялся и с июня 2025 года.

На первый взгляд даже удобно.

Но есть небольшой нюанс.

Сам смысл смягчающих обстоятельств всегда был в том, чтобы оценить конкретную ситуацию: что произошло, почему произошло, насколько существенным было нарушение, как вел себя налогоплательщик и насколько вообще назначенный штраф соответствует содеянному.

Теперь и это решили максимально заформализовать.

Есть обстоятельство - вот коэффициент.
Нет обстоятельства из перечня - извините.
Пять набрали - дальше уже не смягчаемся.

В итоге даже там, где закон вроде бы оставляет место для здравого смысла и индивидуальной оценки, появляется очередная таблица.

В достаточно творческой работе по администрированию становится все больше критериев, показателей, формул, контрольных соотношений и методик.

Настолько много, что за ними иногда уже вообще не видно, было ли само нарушение действительно настолько страшным, чтобы за него наказывать именно так.

В народе это называется "за деревьями леса не видно".

Налоговый бум новостей

"У самурая нет цели, есть только путь" (с)

Именно так можно охарактеризовать историю ФНС и бизнеса с составлением актов по контрагентам с площадки задним числом, которая набирает обороты полным ходом.

Ни год, ни два, ни три, никакой прошедший срок, ни позиция Верховного Суда РФ, ни утрата права взыскания, ни очевидный беспредел и попирание всех норм НК РФ не смущает налоговиков.

Невозможность взыскания начисленных по таким актам сумм, нарушение порядка проведения мероприятий налогового контроля — это все путь самурая, который не имеет никакой цели.

Насколько правомерен этот путь - вопрос отдельный, и спорить с ФНС по этому поводу, безусловно, нужно. Но просто сделать вид, что ничего не происходит, у бизнеса не получится. Если акты действительно начали появляться спустя годы после закрытия КНП, лучше заранее зафиксировать то, что на данный момент находится в личном кабинете, и понимать, что делать при изменении статуса.

В данном случае самурайский путь бизнесу тоже придётся пройти - желательно с заранее подготовленной картой местности.

Коллеги с канала "Налоги без ПИ" подготовили уже целую методичку, что бизнесу необходимо проделать, дабы зафиксировать текущее состояние камеральной налоговой проверки и как себя вести, если вдруг это состояние спустя многие лета вдруг изменилось.

Мнение коллег о законности сего действа ФНС на 100 % совпадает с мнением вашего покорного слуги, поэтому рекомендую прислушаться к рекомендациям и проделать все указанные им действия по фиксации текущего статус-кво в личном кабинете налогоплательщика.

Помимо этого разбора-методички, на канале Налоги без ПИ можно найти еще массу всего интересного, чтобы быть в тренде курсе налоговых ноу-хау от ФНС.

Ну что, выборы прошли. Теперь можно повышать налоги.

18–20 сентября граждане выбирали новый состав Государственной Думы.

24 сентября Минфин решил, что четыре дня - вполне достаточный срок, чтобы немного прийти в себя, и представил новый пакет налоговых изменений.

Налоговая реформа, как мы помним, уже была, большая, справедливая и окончательная.

Но еще не финальная.

Теперь предлагается включить в общую прогрессивную шкалу НДФЛ 13–22% те самые «пассивные» доходы, которые пока облагаются по ставкам 13–15%:
— дивиденды;
— проценты по вкладам;
— доходы от ценных бумаг;
— продажу имущества и долей;
— доходы по страхованию;
— подарки.

То есть если вы вдруг решили не только работать и платить налоги, но ещё и откладывать деньги, инвестировать и создавать капитал, государство внимательно изучило эту проблему и теперь предлагает её исправить.

Но и это ещё не всё.

Для ПИФов — налог на прибыль с пассивных доходов 15%.

Для зарубежных интернет-покупок на электронных площадках — НДС 22%.

Для посылок стоимостью до 200 евро — ещё и таможенный сбор 100 рублей.

В официальной терминологии всё это называется не «повышением налогов».

Это «повышение устойчивости бюджетной системы», «унификация налогообложения», «выравнивание условий» и «обеление экономики».

Русский язык вообще удивительно богат. Особенно налоговый.

Государственные финансы очень уважают электоральный календарь, ну а мы теперь ждём следующего этапа налоговой реформы.
Традиционно окончательного.

Налоговый бум новостей

Последняя надежда на справедливое судебное разбирательство по 54.1 НК РФ - искусственный интеллект

Верховный Суд утвердил Концепцию внедрения ИИ в судопроизводство, согласно которой ИИ должен:
— системно анализировать позиции сторон;
— пересказывать позицию каждой стороны;
— выявлять противоречия в доказательствах;
— составлять хронологию событий;
— отвечать на вопросы по делу с указанием документа-источника;
— помогать готовить проекты судебных актов.

Как тебе такое, Илон Маск?

То есть в том же налоговом споре наконец-то может появиться участник, который действительно прочитает всё дело.
Не только акт инспекции и отзыв налогового органа, но ещё возражения налогоплательщика, дополнения к возражениям и те самые 86 приложений, которые «не опровергают выводов налогового органа» ещё до того, как их успели открыть.

Возможно, ИИ даже научится отличать:
— доказанный умысел от большого размера доначислений;
— установленное нарушение статьи 54.1 НК РФ от заклинания «совокупность установленных обстоятельств»;
— отсутствие ресурсов у контрагента от доказательства того, что налогоплательщик знал об этом;
— реальный ответ на довод стороны от фразы «доводы направлены на переоценку установленных обстоятельств».

Правда, сама Концепция местами явно создавалась при помощи естественного интеллекта.

Например, ИИ объявлен всего лишь помощником судьи. Окончательное решение всегда принимает человек.

Но если судья не согласится с рекомендацией ИИ, отклонение потребуется обязательно мотивировать.

То есть судья полностью независим от алгоритма. Просто должен письменно объяснить алгоритму, почему позволил себе с ним не согласиться.
Ещё прекрасное:
— вероятность галлюцинаций модели признана высокой, а их влияние — очень высоким;
— вероятность нарушения права на справедливое судебное разбирательство почему-то считается низкой;
— каждый результат ИИ должен проверяться судьёй;
— при этом к 2030 году не менее 80% подготовленных ИИ проектов должны утверждаться без существенных правок.
Видимо, качественная проверка - это когда внимательно прочитал и ничего не изменил.

Точность анализа доказательств должна составить не менее 90%. Как именно измерить точность установления фактов и где взять эталонную истину, Концепция скромно умалчивает. Возможно, это поручат другому ИИ.

За представление участником процесса созданного ИИ документа с недостоверными ссылками предлагаются процессуальные санкции.

Если же несуществующий судебный акт придумает судебный ИИ, его ждут RAG-архитектура, стресс-тестирование и дальнейшее профессиональное развитие.

Особенно меня впечатлили сроки: в I квартале 2027 года ИИ только пилотируют, а уже во II квартале им должны постоянно пользоваться все суды.
Оказывается, судебная система работает медленно только тогда, когда вы ждёте решения по своему делу.

Но я всё равно осторожно за.

Если нейросеть действительно прочитает все позиции сторон и однажды задаст простой вопрос:
«А где именно находятся доказательства умысла налогоплательщика?»
— её внедрение уже можно будет считать успешным.

Возможно, искусственный интеллект — это наша последняя надежда на естественное прочтение материалов дела.

Окончательное решение, разумеется, останется за судьёй, но только если судья сумеет мотивировать своё несогласие с ИИ.

Налоговый бум новостей

ФНС к 1 февраля 2027 года создаст список подставных налогоплатещиков, который, по задумке некоторых лиц, должен консолидировать сведения о лицах, декларации от имени которых представляются не установленными лицами для их дальнейшего аннулирования.

Что самое примечательное, в этот реестр попадут и фирмы, заботливо оформленные предпринимателями на любимых тещ, братьев, сестер и прочих знакомых и родственников.

В принципе, этот реестр и сейчас уже существует под видом номерных и брендированных площадок, декларации всех, кто по глубокому внутреннему убеждению инспектора, попал в эти площадки.

ФНС вроде как должна выработать механизм выявления налогоплательщиков, декларации от имени которых подаются неустановленными лицами, но он уже выработан чётко по двум критериям:

1) вроде однодневка, давай бахнем, посмотрим, будет ли жаловаться или нет;

2) директор не пришёл на допрос - значит номинал.

По глубокому внутреннему убеждению автора, все это борьба с ветряными мельницами, нужен закон, позволяющий выставлять требование об уплате при наличии прямого разрыва в АСК НДС-2, а до сей поры все эти потуги с созданием реестров, регламентов и запретов не избавят нас от воспоминаний о бессмертном Дон Кихоте.

Налоговый бум новостей

«ОПОРА РОССИИ» снова проводит анализ того, как бизнес адаптируется к налоговым изменениям 2026 года. Люди собирают реальные оценки предпринимателей — о нагрузке, мерах поддержки, сложностях в применении режимов (в том числе АУСН, патентной системы и др.) — чтобы сформировать обоснованную позицию по корректировке налоговой повестки.

Говорят, нашими усилиями и вашим активным участием в последнем опросе удалось отстоять лимит в 20 миллионов на УСН на 3 года.

Поэтому ваши ответы снова напрямую лягут в основу предложений организации и будут направлены в профильные органы власти. Это возможность донести до регуляторов ключевые проблемы и предложить решения — голос бизнеса здесь действительно имеет значение.

Опрос вроде как анонимный, отвечать можно активно и очень честно.

Ссылка на опрос: https://forms.yandex.ru/u/6a96ef575056903043e4b153

Срок участия — до 15 сентября 2026 года.

ФНС продолжает отработки площадок по бумажному НДС, и, как мне тут написали в комментариях ретивые сотрудники, в целях экономии человеко-часов просто решили прекратить всю отработку и перейти к массовому исключению отчетности по НДС из обработки.

Свежим результатом стало исключение из обработки отчетности примерно 30 000 организаций. Мотив тот же - приписали к каким-то площадкам "на глазок".

Что это меняет в системе отработки выгодоприобретателей? Да по сути ничего. Наличие прямого разрыва как доказательства отсутствия сформированного источника вычетов по НДС в вопросе доказывания давно превратилось в фарс.

Но в любом случае ждем массовые автотребования и новый креатив от ФНС по наименованию (бренду) площадки N 3.

Налоговый бум новостей

Нашел еще один судебный акт на уровне кассации с подтверждением судами позиции о том, что пропуск двухлетнего срока на вынесение решения о привлечении к ответственности и рассмотрение вышестоящим налоговым органом жалобы на него исключает принудительное исполнение такого решения, вне зависимости от законности самого решения.

Дело А34-930/2025

Налоговый бум новостей

Суды в стремлении поддержать ФНС в любом вопросе, даже не связанном с поступлением денег в бюджет, порой порождают постыдные судебные акты, которые вызывают натуральный испанский стыд.

Именно такая ситуация произошла в деле по оспариванию законности внесения записи в ЕГРЮЛ о недостоверности учредителя ООО.

В данном случае вполне живая и рабочая компания попала под чистку, которая на жаргоне УФНС по Москве называется "общая чистота регистрационной среды".

В рамках этой чистоты налоговым органом иного региона был допрошен учредитель ООО, зарегистрированного в городе Москве, который подтвердил, что является учредителем, подтвердил факт регистрации общества и назначения директора и все равно получил недостоверность по мотиву непредставления достоверных сведений на уведомление налогового органа.

При этом и уведомление о выявлении недостоверности сведений в ЕГРЮЛ учредителю было отправлено простым письмом, а в ООО оно было отправлено просто на электронную почту.

Несмотря на такие вопиющие нарушения закона и несоблюдение процедуры внесения сведений о недостоверности в ЕГРЮЛ, суд первой инстанции при рассмотрении заявления учредителя ООО о незаконности действий ИФНС, просто скопировал доводы налогового органа, закрыв глаза на нарушения процедуры, а в основу подтверждения недостоверности положил показания учредителя о том, что ему неизвестны контрагенты общества и порядок ведения бухучёта.

Однако, суд апелляционной инстанции, на удивление, очень внимательно прочитал доводы жалобы и отменил судебный акт первой инстанции, сформулировав ряд интересных тезисов, связанных с внесением недостоверности в ЕГРЮЛ.

1) Отсутствие конкретного факта в поручении о проведении проверки достоверности сведений в ЕГРЮЛ свидетельствует об отсутствии оснований инициировать такую проверку;

2) учредитель не обязан обладать достоверной и полной информацией о финансово-хозяйственной деятельности о юридическом лице, участником которого он является;

3) отправка уведомления о представлении достоверных сведений в ЕГРЮЛ простым почтовым отправлением не позволяет достоверно установить движение уведомления и реальную возможность адресата получить его;

4) наличие у общества признаков технической организации не является основанием для внесения в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений об учредителе;

5) недостоверность учредителя общества может быть, помимо показаний самого лица, подделка его подписи в протоколе об учреждении юридического лица или в заявлении о его регистрации по форме Р11001.

В итоге решение суда первой инстанции полностью отменено, требования заявителя удовлетворены.

Дело А40-250268/2025

Налоговый бум новостей

НДС возьмут не с того, кто уклонился от его уплаты, а с того, с кого его можно взять

Коллеги из «Налоги без ПИ» продолжают разбор механики ФНС по отработке цепочек по НДС.

В прошлый раз они разобрали четыре группы расхождений, теперь остановились на определении выгодоприобретателя.

Выгодоприобретатель - всегда тот, кто сможет заплатить НДС за всю цепочку. Определение выгодоприобретателя давно связано не с фактическим движением товара, а в первую очередь с наличием активов и экономических ресурсов.

Когда в цепочке возникает разрыв, налоговая строит дерево связей и начинает последовательно оценивать всех его участников.

Если у компании нет имущества, транспорта, сотрудников и денег, на ней никто останавливаться не будет. Даже документы у очевидной технической компании регламент разрешает лишний раз не запрашивать.

А зачем? Документы, скорее всего, нарисованные, директор ничего не помнит, денег всё равно нет.

Поэтому налоговая сразу идёт дальше - пока не найдёт нормальную работающую компанию с оборотами, имуществом и возможностью доплатить НДС добровольно или после проверки.

После чего все перечисленные признаки реального бизнеса становятся доказательствами того, что именно эта компания и является выгодоприобретателем.

Очень удобная конструкция: отсутствие активов подтверждает, что компания техническая, а наличие активов - что заплатить за техническую компанию должны вы.

Далее выгодоприобретателей включают в ФРПВ - федеральный реестр предполагаемых выгодоприобретателей. Само включение в реестр ещё не означает доказанности нарушений, но означает начало полноценной отработки: требования, допросы, анализ документов и сбор доказательств.

После включения в ФРПВ их сортируют по сумме риска. В большинстве регионов приоритет отработки начинается примерно от 3 млн рублей, в крупных городах - от 5 млн.

Конечно это не значит, что риск на 2,9 млн рублей никого не интересует. Просто до него доберутся после тех, у кого денег можно взять побольше.

И здесь отсутствие прямых отношений с технической компанией особенно не поможет. Налоговая смотрит всю цепочку и может связать разрыв с вами через несколько совершенно незнакомых вам организаций.

В итоге одна компания не заплатила НДС, вторая прогнала документы, третья закрылась, а отвечать предложат четвёртой - потому что только у неё остались деньги.

НДС давно перестал ходить за товаром. Теперь он ходит за теми, с кого его можно взыскать.

И такие разборы коллеги из «Налоги без ПИ» проводят еженедельно