💼 ❗️Пояснения от юриста про ТОО (КИК) и налогообложение казахстанских компаний прислал нам подписчик канала @nomands_kz И попросил поделиться с другими. #личныйопыт Часть 1. Часть 2. Часть 3.
«Уверен, у вас почти у всех одна и та же ситуация: вы гражданин РФ и, как физ лицо, открыли ТОО в Казахстане (все посты на тему открытия фирмы в Казахстане доступны по нажатию на тег: #ТОО).
Чтобы не запутаться в КИК, давайте рассмотрим только эту ситуацию.
Я открыл ТОО в Казахстане в 2022 году.
Доход за 2022г был 0р.
Через сайт ФНС я подал в РФ «Уведомление об участии в иностранной организации» (❗️сделать надо в течение 90 дней после открытия ТОО, иначе штраф 50 000р).
Начитавшись статей про КИК, я решил, что я должен:
1. Подготовить налоговую отчетность (на 0р)
2. Сделать аудит этой отчетности
3. В 2024(!) году подать «Уведомление о контролируемой иностранной компании», где написать, что в 2022ом заработал 0р, налогов платить не должен
Но это не так.
Привожу ответ юриста целиком (важное выделено жирным):
1. Уведомление о контролируемых иностранных компаниях (далее – «КИК») за 2022 год надо подавать в срок не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли - абз. 2 п. 2 ст. 25.14 Налогового кодекса РФ (далее – «НК РФ»).
Подать заявление надо в 2023-м году.
В частности, недавно ФНС напоминала о необходимости предоставить данные за 2022 год.
В этом письме речь идёт про организации, но опыт показывает, что лучше и физическим лицам сообщить в этом году. Тем более, в вашем случае всё делается довольно просто.
2. Вы открыли ТОО в Казахстане, поэтому на основании пп. 2 п. 1 ст. 25.13-1 НК РФ
прибыль КИК освобождается от налогообложения (ваша КИК образована в
соответствии с законодательством государства - члена Евразийского экономического союза (далее – ЕАЭС) и имеет постоянное местонахождение в этом государстве).
Согласно пункту 9 указанной статьи для применения освобождения от налогообложения в соответствии с НК РФ прибыли КИК налогоплательщик, осуществляющий контроль над иностранной организацией представляет в
налоговый орган по месту своего нахождения документы, подтверждающие соблюдение условий для такого освобождения.
Однако согласно Письму Министерства Финансов Российской Федерации от 12.03.2021 №03-12-12/2/17558 представление документов, подтверждающих соблюдение условий для
применения освобождения прибыли КИК от налогообложения в соответствии с пунктом 9 статьи 25.13-1 Кодекса, в отношении КИК, образованной в соответствии с законодательством государства - члена ЕАЭС и имеющей постоянное местонахождение в этом государстве, не требуется.
3. Согласно п. 5 ст. 25.15 НК РФ налогоплательщик - контролирующее лицо
подтверждает размер прибыли (убытка) контролируемой этим лицом иностранной
компании путем представления финансовой отчетности КИК и аудиторского заключения по отчетности. Однако согласно тому же письму Минфина, принимая во внимание, что освобождение от налогообложения КИК, образованной в соответствии с законодательством государства - члена ЕАЭС и имеющей постоянное местонахождение в этом государстве, не зависит от размера прибыли такой иностранной компании, подтверждение ее размера путем представления документов, предусмотренных пунктом 5 статьи 25.15 Кодекса, также не требуется.
❗️Таким образом, вы просто должны подать уведомление о контролируемой иностранной
компании в Казахстане без каких-либо дополнительных документов. Я бы рекомендовал это сделать уже в этом году до 30 апреля, чтобы не возникало вопросов о том, когда закончился налоговый период.
Дополнительных документов по КИК из Казахстана как члена ЕАЭС предоставлять не надо.
Продолжение в части 2 и части 3.
✔️ Наш гид по открытию ТОО в Казахстане, ответы на все вопросы, РВП через ТОО
✔️ Помощь посредника с открытием ТОО, сдачей отчётностей и РВП через ТОО
❤️ Поблагодарим подписчика за такой мегаподробный гайд!
Переезд в Казахстан @nomands_kz #ТОО
«Уверен, у вас почти у всех одна и та же ситуация: вы гражданин РФ и, как физ лицо, открыли ТОО в Казахстане (все посты на тему открытия фирмы в Казахстане доступны по нажатию на тег: #ТОО).
Чтобы не запутаться в КИК, давайте рассмотрим только эту ситуацию.
Я открыл ТОО в Казахстане в 2022 году.
Доход за 2022г был 0р.
Через сайт ФНС я подал в РФ «Уведомление об участии в иностранной организации» (❗️сделать надо в течение 90 дней после открытия ТОО, иначе штраф 50 000р).
Начитавшись статей про КИК, я решил, что я должен:
1. Подготовить налоговую отчетность (на 0р)
2. Сделать аудит этой отчетности
3. В 2024(!) году подать «Уведомление о контролируемой иностранной компании», где написать, что в 2022ом заработал 0р, налогов платить не должен
Но это не так.
Привожу ответ юриста целиком (важное выделено жирным):
1. Уведомление о контролируемых иностранных компаниях (далее – «КИК») за 2022 год надо подавать в срок не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли - абз. 2 п. 2 ст. 25.14 Налогового кодекса РФ (далее – «НК РФ»).
Подать заявление надо в 2023-м году.
В частности, недавно ФНС напоминала о необходимости предоставить данные за 2022 год.
В этом письме речь идёт про организации, но опыт показывает, что лучше и физическим лицам сообщить в этом году. Тем более, в вашем случае всё делается довольно просто.
2. Вы открыли ТОО в Казахстане, поэтому на основании пп. 2 п. 1 ст. 25.13-1 НК РФ
прибыль КИК освобождается от налогообложения (ваша КИК образована в
соответствии с законодательством государства - члена Евразийского экономического союза (далее – ЕАЭС) и имеет постоянное местонахождение в этом государстве).
Согласно пункту 9 указанной статьи для применения освобождения от налогообложения в соответствии с НК РФ прибыли КИК налогоплательщик, осуществляющий контроль над иностранной организацией представляет в
налоговый орган по месту своего нахождения документы, подтверждающие соблюдение условий для такого освобождения.
Однако согласно Письму Министерства Финансов Российской Федерации от 12.03.2021 №03-12-12/2/17558 представление документов, подтверждающих соблюдение условий для
применения освобождения прибыли КИК от налогообложения в соответствии с пунктом 9 статьи 25.13-1 Кодекса, в отношении КИК, образованной в соответствии с законодательством государства - члена ЕАЭС и имеющей постоянное местонахождение в этом государстве, не требуется.
3. Согласно п. 5 ст. 25.15 НК РФ налогоплательщик - контролирующее лицо
подтверждает размер прибыли (убытка) контролируемой этим лицом иностранной
компании путем представления финансовой отчетности КИК и аудиторского заключения по отчетности. Однако согласно тому же письму Минфина, принимая во внимание, что освобождение от налогообложения КИК, образованной в соответствии с законодательством государства - члена ЕАЭС и имеющей постоянное местонахождение в этом государстве, не зависит от размера прибыли такой иностранной компании, подтверждение ее размера путем представления документов, предусмотренных пунктом 5 статьи 25.15 Кодекса, также не требуется.
❗️Таким образом, вы просто должны подать уведомление о контролируемой иностранной
компании в Казахстане без каких-либо дополнительных документов. Я бы рекомендовал это сделать уже в этом году до 30 апреля, чтобы не возникало вопросов о том, когда закончился налоговый период.
Дополнительных документов по КИК из Казахстана как члена ЕАЭС предоставлять не надо.
Продолжение в части 2 и части 3.
✔️ Наш гид по открытию ТОО в Казахстане, ответы на все вопросы, РВП через ТОО
✔️ Помощь посредника с открытием ТОО, сдачей отчётностей и РВП через ТОО
❤️ Поблагодарим подписчика за такой мегаподробный гайд!
Переезд в Казахстан @nomands_kz #ТОО