📌 ШПАРГАЛКА по налогам на доходы физлиц
🛟 Какие минимальные предельные сроки владения установлены для недвижимого имущества
(по истечении которых доходы от продажи освобождаются от уплаты налога)
✅ Минимальный предельный срок владения недвижимостью составляет ТРИ ГОДА в следующих случаях (п. 3 ст. 217.1 НК РФ):
🔸право собственности получено в порядке приватизации;
🔸право собственности получено по договору дарения от супруга или близкого родственника (это родители-дети, дедушки/бабушки-внуки, братья и сестры).
Данное правило не действует для случаев, когда в дар получен не объект, а права требования на объект (например, бесплатно уступили права по ДДУ)
🔸право собственности на объект получено в порядке наследования.
Данное правило не действует для случаев, когда унаследован не объект, а права требования на объект (например, права по ДДУ)
🔸право собственности получено по договору пожизненного содержания с иждивением.
На другие виды ренты (постоянная рента, пожизненная рента) не распространяется данное правило
🔸при продаже жилой недвижимости, если на момент регистрации перехода права собственности к новому собственнику нет другой жилой недвижимости в собственности продавца (в т.ч. в совместной собственности супругов).
Если же иная жилая недвижимость в собственности продавца имеется, то запись в ЕГРН о ней должна быть внесена не более чем за 90 дней (тогда такую недвижимость можно не брать в расчет)
🔸при продаже земельного участка с постройками, на котором находится жилое помещение, попадающее под предыдущий абзац. В этом случае трехлетний срок распространяется также на этот участок и постройки на нем (см. также Письмо Федеральной налоговой службы от 04.08.2021 Nо СД-4-11/10992)
🔸недвижимое имущество получено от личного фонда в соответствии с утвержденными учредителем личного фонда условиями управления или при распределении оставшегося после ликвидации такого личного фонда имущества.
⏳ В ОСТАЛЬНЫХ СЛУЧАЯХ минимальный предельный срок владения недвижимостью составляет ПЯТЬ ЛЕТ (п. 4 ст. 217.1 НК РФ).
📎 Но Налоговым кодексом РФ предусмотрено право субъектов РФ (регионов) снизить в своем регионе минимальный предельный срок владения. См. здесь и здесь.
🆓 Если минимальный предельный срок владения истек:
▫️не нужно платить налог с продажи такого имущества,
▫️не нужно подавать декларацию в отношении доходов от продажи такого имущества.
🥳 В отношении налоговых резидентов РФ и налоговых НЕрезидентов РФ действуют одинаковые минимальные предельные сроки владения!
‼️ Нельзя применить минимальные предельные сроки владения, если физлицом продана нежилая недвижимость (за искл. садовых домов) или земельный участок, которые непосредственно использовались в предпринимательской деятельности (абз. 5 п. 17.1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.03.2020 N 03-04-07/20343).
В отношении такой недвижимости НДФЛ с дохода от продажи платится даже если прошло более пяти лет с момента приобретения недвижимости.
👤 Минимальные предельные сроки владения применяются только для расчета налогов на доходы физических лиц. При продаже недвижимости юрлицами и индивидуальными предпринимателями, необходимо смотреть требования закона в отношении применяемой ими системы налогообложения, т.к. они не являются плательщиками НДФЛ.
Телеграм-канал: @risrf
#НДФЛ #минимальныйсроквладения
🛟 Какие минимальные предельные сроки владения установлены для недвижимого имущества
(по истечении которых доходы от продажи освобождаются от уплаты налога)
✅ Минимальный предельный срок владения недвижимостью составляет ТРИ ГОДА в следующих случаях (п. 3 ст. 217.1 НК РФ):
🔸право собственности получено в порядке приватизации;
🔸право собственности получено по договору дарения от супруга или близкого родственника (это родители-дети, дедушки/бабушки-внуки, братья и сестры).
Данное правило не действует для случаев, когда в дар получен не объект, а права требования на объект (например, бесплатно уступили права по ДДУ)
🔸право собственности на объект получено в порядке наследования.
Данное правило не действует для случаев, когда унаследован не объект, а права требования на объект (например, права по ДДУ)
🔸право собственности получено по договору пожизненного содержания с иждивением.
На другие виды ренты (постоянная рента, пожизненная рента) не распространяется данное правило
🔸при продаже жилой недвижимости, если на момент регистрации перехода права собственности к новому собственнику нет другой жилой недвижимости в собственности продавца (в т.ч. в совместной собственности супругов).
Если же иная жилая недвижимость в собственности продавца имеется, то запись в ЕГРН о ней должна быть внесена не более чем за 90 дней (тогда такую недвижимость можно не брать в расчет)
🔸при продаже земельного участка с постройками, на котором находится жилое помещение, попадающее под предыдущий абзац. В этом случае трехлетний срок распространяется также на этот участок и постройки на нем (см. также Письмо Федеральной налоговой службы от 04.08.2021 Nо СД-4-11/10992)
🔸недвижимое имущество получено от личного фонда в соответствии с утвержденными учредителем личного фонда условиями управления или при распределении оставшегося после ликвидации такого личного фонда имущества.
⏳ В ОСТАЛЬНЫХ СЛУЧАЯХ минимальный предельный срок владения недвижимостью составляет ПЯТЬ ЛЕТ (п. 4 ст. 217.1 НК РФ).
📎 Но Налоговым кодексом РФ предусмотрено право субъектов РФ (регионов) снизить в своем регионе минимальный предельный срок владения. См. здесь и здесь.
🆓 Если минимальный предельный срок владения истек:
▫️не нужно платить налог с продажи такого имущества,
▫️не нужно подавать декларацию в отношении доходов от продажи такого имущества.
🥳 В отношении налоговых резидентов РФ и налоговых НЕрезидентов РФ действуют одинаковые минимальные предельные сроки владения!
‼️ Нельзя применить минимальные предельные сроки владения, если физлицом продана нежилая недвижимость (за искл. садовых домов) или земельный участок, которые непосредственно использовались в предпринимательской деятельности (абз. 5 п. 17.1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.03.2020 N 03-04-07/20343).
В отношении такой недвижимости НДФЛ с дохода от продажи платится даже если прошло более пяти лет с момента приобретения недвижимости.
👤 Минимальные предельные сроки владения применяются только для расчета налогов на доходы физических лиц. При продаже недвижимости юрлицами и индивидуальными предпринимателями, необходимо смотреть требования закона в отношении применяемой ими системы налогообложения, т.к. они не являются плательщиками НДФЛ.
Телеграм-канал: @risrf
#НДФЛ #минимальныйсроквладения