Артём Яндуганов (ex. ЗАПИСКИ (НЕ)РАЗУМНОГО ИНВЕСТОРА)

Вышел официальный текст предложений об изменениях в Налоговый кодекс, читаем вместе 👇

Пассивные доходы — шкала до 22% подтверждена, но есть особенности. Сейчас пассивные доходы (доходы от инвестиций, доход от продажи имущества и т.п.) облагаются налогом 13% до 2.4 млн рублей и 15% свыше 2.4 млн рублей в год. С 1 января доходы делятся на три корзины и у каждой своя шкала налогообложения:
- доходы от инвестиций (включая купоны по облигациям) и доходы от продажи имущества входят в общую налоговую базу с трудовыми доходами и облагаются по ставке 13-22%; налог будет сначала взимать брокер по своей шкале, а потом налоговая будет пересчитывать по своей и выставлять разницу. Астрологи прогнозируют рост активов на брокерских счетах неработающих жён 🔮
- при этом, судя по тексту, дивиденды и вклады считаются каждые своей отдельной базой и с корзиной трудовых+пассивных доходов не суммируются; получается, дивиденды для инвесторов с доходами выше 2.4 млн в год будут облагаться меньшей ставкой, чем купоны по бондам - а вы говорите нет стимулов для фондового рынка!

Вклады — теперь банки будут сразу удерживать НДФЛ при начислении процентов. Те, у кого ещё остались вклады, сейчас платят налог по ним с лагом в год (получил проценты в 2025 - заплатил налог в 2026). С 1 января 2027 банк будет рассчитывать НДФЛ сам: как только проценты превысят необлагаемый лимит (теперь это 1 млн х максимальная КС предыдущего года), банк начинает удерживать НДФЛ по прогрессивной ставке 13-22%. Если у вас вклады в нескольких банках - в конце года налоговая сверит цифры и довыставит разницу.

ИИС-3 и ЛДВ сохраняются — теперь я так понимаю это главный рабочий инструмент для оптимизации налогов. Инвестиционные доходы до 30 млн рублей на ИИС нового типа не облагаются налогом, но деньги нельзя снимать минимум пять лет (с 2027 - шесть лет).

ПИФы: налог 15% на доходы фонда вводят только для ЗПИФов и ИПИФов, предназначенных для квалов. LQDT вне опасности 🥂 а вот например 2хОФЗ да. Налогом будут облагаться купоны, дивиденды, аренда и роялти; прибыль от перепродажи недвижимости, акций и облигаций, судя по тексту, налогом облагаться не будет. Что с налогообложением производных инструментов типа фьючей - пока непонятно — в одном месте законопроекта они упомянуты как часть налоговой базы, в другом - нет. При выплате дохода пайщику уплаченные налоги будут зачтены. Ждём рост числа немаркетируемых ОПИФов и БПИФов со стоимостью пая 1 млрд+ 💸

Из прочего: акцизы в 2027 году вырастут быстрее инфляции, фиксированные налоговые штрафы вырастут в среднем в 2-3 раза (несдача декларации 3-НДФЛ например будет 2600 вместо 1000), дивиденды на счета типа С облагаются ставкой 35%, НДС 22% на заказы из иностранных интернет-магазинов.

По мнению Минфина, эти меры суммарно принесут бюджету дополнительно 1.5 трлн рублей ненефтегазовых доходов за 2027 год и 0.9 трлн за 2028 год.

Вот такая хуйня.