решение суда по Блиновской 44 страницы
это прям учебник по налоговому праву.
итак, что имеем:
в 2019 - 2021 ИП Блиновская
заключила лицензионные договоры на предоставление права использования результатов интеллектуальной деятельности с 20 юрлицами и ИП.
Все участники схемы применяют УСН «доходы» с различными налоговыми ставками в зависимости от региона регистрации, имеют зарегистрированные ККТ с местом установки
http://blinovskaya.com и адресом регистрации г. Москва, Бутлерова ул., 17Б, осуществляют проведение только тренинг-марафонов ИП Блиновской Е.О.
взаимозависимость лиц:✔️исследовали пропуска работников где выяснялось что ходили сотрудники компаний с лицензионными договорами. допросы бухгалтера, свидетели, которые указали что работали раннее в ИП Блиновской и пр.
✔️ единым центром управления участниками схемы дробления бизнеса являлась ИП Блиновская Е.О., использование одних и тех же адресов электронной почты и телефонных номеров для управления расчетными счетами. проверили цифровые подписи и кто выдавал доверенности на их получение
✔️свидетели сообщили о переходе персонала между участниками схемы без изменения их должностных обязанностей.
✔️установили связи между родственниками, друзьями, сотрудниками.
Участники марафона Блиновской Е.О. не информировались, что марафон проводит стороннее юридическое лицо или физическое лицо. С участниками марафона общались от имени Блиновской Е.О.
✔️установлена механика работы сайта
Блиновская.ком после перезагрузки страниц оплаты осуществляется переход в «Пользовательское соглашение». При этом при каждой перезагрузке сайт автоматически подставляет разные юридические лица или ИП.
✔️выявлены договоры займа у участников схемы, по которым деньги не возвращаются. таких насчиталось 11 договоров
суд указал- схема заключалась в регистрации новых участников по реализации интеллектуальных продуктов Блиновской при достижении ей и каждого последующего участника схемы предельных платежей по УСН.
все участники осуществляли один вид деятельности, а денежные средства расходовались в интересах Блиновской либо в целях ведения бизнеса всех участников
итог нам известен: доначилили НДФЛ, НДС и штрафы.