📝📝📝
Доначисления по контролируемым иностранным компаниям (КИК) могут исчисляться миллионами рублей. Помимо налога, речь часто идёт о пенях, штрафах за непредставление уведомлений и отчётности, а также штрафе до 1 млн рублей за непредставление документов по требованию налогового органа. Однако даже в таких ситуациях требования ФНС далеко не всегда являются окончательными.
👨👩👦 О том, какие ошибки чаще всего допускают налогоплательщики и как можно снизить или оспорить претензии налоговых органов, рассказала в статье для РБК руководитель налоговой практики NSV Consulting Анастасия Васильева.
Как отмечает эксперт, многие начинают защиту неправильно:
Именно поэтому первое требование ФНС важно не просто исполнить, а проанализировать. Проверка редко ограничивается одним налоговым периодом: если налогоплательщик подтверждает наличие КИК, налоговый орган нередко начинает проверять и остальные годы. От того, какую позицию занять в самом начале, зачастую зависит масштаб дальнейших претензий.
➡️ Анастасия обращает внимание на несколько принципиальных моментов:
1️⃣ Каждый налоговый период необходимо анализировать отдельно. Налоговое резидентство, структура владения, размер доли участия, финансовый результат КИК, основания для освобождения и сроки давности могут различаться от года к году. Именно поэтому попытка защищаться «единым пакетом» по всем периодам часто оказывается ошибочной.
2️⃣ Само наличие иностранной компании еще не означает, что возникают обязанности по правилам КИК. Необходимо установить, являлось ли лицо контролирующим именно в спорном периоде, проверить размер участия, дату прекращения владения, а также оценить вопрос фактического контроля, который налоговым органам зачастую достаточно сложно доказать.
3️⃣ Даже если КИК существует, это не означает автоматического возникновения обязанности по уплате налога. Закон предусматривает освобождение от уплаты налога для отдельных категорий иностранных компаний, а корректный расчёт прибыли КИК, учёт убытков прошлых лет и зачёт иностранного налога могут существенно снизить налоговую базу.
4️⃣ Не менее важно проверить действия самой налоговой инспекции. Процессуальные нарушения, ошибки в оформлении требований, вопросы сроков давности и соблюдения процедуры проверки способны существенно повлиять на итоговое решение по делу.
5️⃣ Даже когда спорить с самим фактом нарушения уже невозможно, это не означает, что придётся уплатить максимальный штраф. Доказанные смягчающие обстоятельства нередко позволяют сократить размер санкций в несколько раз.
Такой подход позволяет выстроить сильную позицию в споре и существенно снизить финансовые последствия проверки.
Как отмечает Анастасия Васильева:
📎 Читайте подробности в материале РБК.
➕ Остались вопросы? Пишите нам в 👨👩👦 чате в Телеграм.
📱 Подписывайтесь на наш канал в MАХ.
#КИК #налоги #международныйбизнес #мы_в_сми
Доначисления по контролируемым иностранным компаниям (КИК) могут исчисляться миллионами рублей. Помимо налога, речь часто идёт о пенях, штрафах за непредставление уведомлений и отчётности, а также штрафе до 1 млн рублей за непредставление документов по требованию налогового органа. Однако даже в таких ситуациях требования ФНС далеко не всегда являются окончательными.
👨👩👦 О том, какие ошибки чаще всего допускают налогоплательщики и как можно снизить или оспорить претензии налоговых органов, рассказала в статье для РБК руководитель налоговой практики NSV Consulting Анастасия Васильева.
Как отмечает эксперт, многие начинают защиту неправильно:
«Главная ошибка в спорах по КИК — воспринимать претензии ФНС как уже сформированное и окончательное решение. На практике значительная часть таких дел строится на сложных вопросах налогового резидентства, структуры владения, расчёта прибыли и процессуальных сроков».
Именно поэтому первое требование ФНС важно не просто исполнить, а проанализировать. Проверка редко ограничивается одним налоговым периодом: если налогоплательщик подтверждает наличие КИК, налоговый орган нередко начинает проверять и остальные годы. От того, какую позицию занять в самом начале, зачастую зависит масштаб дальнейших претензий.
➡️ Анастасия обращает внимание на несколько принципиальных моментов:
1️⃣ Каждый налоговый период необходимо анализировать отдельно. Налоговое резидентство, структура владения, размер доли участия, финансовый результат КИК, основания для освобождения и сроки давности могут различаться от года к году. Именно поэтому попытка защищаться «единым пакетом» по всем периодам часто оказывается ошибочной.
2️⃣ Само наличие иностранной компании еще не означает, что возникают обязанности по правилам КИК. Необходимо установить, являлось ли лицо контролирующим именно в спорном периоде, проверить размер участия, дату прекращения владения, а также оценить вопрос фактического контроля, который налоговым органам зачастую достаточно сложно доказать.
3️⃣ Даже если КИК существует, это не означает автоматического возникновения обязанности по уплате налога. Закон предусматривает освобождение от уплаты налога для отдельных категорий иностранных компаний, а корректный расчёт прибыли КИК, учёт убытков прошлых лет и зачёт иностранного налога могут существенно снизить налоговую базу.
4️⃣ Не менее важно проверить действия самой налоговой инспекции. Процессуальные нарушения, ошибки в оформлении требований, вопросы сроков давности и соблюдения процедуры проверки способны существенно повлиять на итоговое решение по делу.
5️⃣ Даже когда спорить с самим фактом нарушения уже невозможно, это не означает, что придётся уплатить максимальный штраф. Доказанные смягчающие обстоятельства нередко позволяют сократить размер санкций в несколько раз.
Такой подход позволяет выстроить сильную позицию в споре и существенно снизить финансовые последствия проверки.
Как отмечает Анастасия Васильева:
«Своевременная правовая и финансовая стратегия нередко позволяет либо полностью исключить претензии за отдельные периоды, либо существенно сократить доначисления и штрафы».
📎 Читайте подробности в материале РБК.
➕ Остались вопросы? Пишите нам в 👨👩👦 чате в Телеграм.
📱 Подписывайтесь на наш канал в MАХ.
#КИК #налоги #международныйбизнес #мы_в_сми