PG Tax | Налоги

📚 Новый номер Налоговеда

Наша постоянная рубрика #от_редактора_Налоговед

Маргарита Завязочникова представляет интервью в свежем № 8 Налоговеда - «Экспертный совет при ФНС России – эффективный механизм партнерского взаимодействия с бизнесом». Организаторы работы Экспертного совета делятся подробностями такого взаимодействия и дальнейшими планами Службы.
 
Среди других материалов номера:
 
📎 «Налоговый контроль за уплатой организациями имущественных налогов» - об обновленном порядке налогового администрирования имущественных налогов, который начнет действовать с 2027 г.: что меняется, остаются ли неурегулированные вопросы, из-за которых у налогоплательщиков могут возникнуть риски, – разбирается автор статьи
 
📎 «Амортизация основных средств ГУПов, созданных за счет бюджетных инвестиций» - имеют ли ГУПы право амортизировать ОС, приобретенные на бюджетные средства целевого финансирования? Автор статьи столкнулся на практике с этим вопросом, в статье он рассматривает действующие правовые основания и дает рекомендации налогоплательщикам
 
📎 «О подходах в практике применения норм о списании безнадежных долгов». Авторы статьи предлагают использовать дополнительные основания для признания такого долга в расходах с учетом соблюдения принципа экономической обоснованности налогообложения
 
📎 «Международный и национальный аспекты правил налогообложения доходов граждан государств – членов ЕАЭС от работы по найму». В НК РФ внесены поправки о применении к трудовым доходам, полученным на территории России налоговыми резидентами и гражданами государств – членов ЕАЭС, ставок НДФЛ, равных ставкам для резидентов РФ. В статье проанализированы новые нормы, а также сложившаяся на момент их принятия практика, критически оценена позиция Минфина России
 
📎 «Проверяемый налогоплательщик – не свидетель» - о том, как КС РФ в очередной раз напомнил налоговым органам о презумпции невиновности
 
📎 «Валютное регулирование и бюджетный интерес». В июне ВС РФ обобщил судебную практику. Как его выводы повлияют на правоприменение и какие законодательные изменения нужны, чтобы штрафы не использовались исключительно как способ наполнения бюджета?
 
А главный редактор «Налоговеда», С.Г. Пепеляев в этот раз обращается к теме пересчета кадастровой стоимости и делает вывод, что законодателю пора расставить рамки. Поводом для размышлений стало Постановление КС РФ от 14.07.2026 № 48-П.
 
🛑 Эти и другие материалы номера доступны только подписчикам. Но можно оформить демо-доступ.
Полезного чтения!

 ➖➖ 
📑 Открыт архив журнала в электронном виде вплоть до 2023 г.

⚡️ Тема дня

Рабочая группа Правительственной подкомиссии занялась решением проблемы дефицита GPU (графических ускорителей) и высокой стоимости закупки оборудования для ИИ:
🔴до конца сентября Минпромторг планирует определить конкретные нормы, которые препятствуют отнесению современного ИИ-оборудования к отечественной продукции;
🔴также будут спроектированы технические критерии, которые позволяют однозначно отделить ИИ-оборудование от майнингового и пр., чтобы исключить злоупотребление льготами и упростить администрирование мер поддержки;
🔴среди инициатив — подготовка до конца года предложений по льготному налогообложению на закупки оборудования для ИИ и прочим механизмам поддержки, позволяющим снизить стоимость владения ИИ-оборудованием;
🔴также должно быть готово итоговое заключение, определяющее критерии и механизмы льготного налогообложения оборудования для ИИ с разделением инфраструктуры ЦОД ИИ и прочих ЦОД.
 
✍️ Нормотворчество
 
Минфин подготовил и направил в правительство пакет с мерами поддержки РВБ и селлеров, пострадавших от атак БПЛА. В документе Минфина не упомянут другой крупный маркетплейс – Ozon, который позже тоже столкнулся с подобной ситуацией. Атакам подвергаются и другие крупные предприятия.
О готовности поддержать Ozon заявили в Минэкономразвития России: ведомство рассмотрит меры поддержки для маркетплейса в связи с ударами по складам, но пока обращений от компании не поступало.

⚙️ Практика
 
🔘ФНС России выпустила разъяснения по отказу в госрегистрации юрлица при недостоверности сведений об адресе (письмо от 13.08.2026 № КВ-36-14/6965@).

С марта прошлого года из перечня оснований для проверки достоверности сведений, вносимых в ЕГРЮЛ, выбыл случай, когда адрес является адресом пяти и более юрлиц, но это не исключает возможности проверки достоверности сведений об адресе. Налоговая инспекция вправе отказать в госрегистрации, если есть подтвержденные данные о том, что адрес был указан без намерения использовать его для связи с юрлицом. При этом налоговому органу следует исчерпывающим образом мотивировать отказ в госрегистрации, указав не только соответствующую норму закона, но и все конкретные обстоятельства, которые свидетельствуют о недостоверности сведений об адресе юрлица – отмечено в письме Службы.

 
🔘Предприниматели стали чаще жаловаться на ошибочную блокировку своих счетов налоговой службой. Это связано с автоматизацией контроля на фоне большого количества изменений в правилах отчетности.

ℹ️ Если, к примеру, базы обновились несинхронно или система неверно определила обязанность налогоплательщика, автоматически появляется требование сдать отчетность, следом - решение о приостановлении операций по счету. Но в ФНС говорят, что такие случаи все же не носят массового характера. Там детально разбираются с каждым.

#главные_налоговые_новости

📢 Интервью Александра Шохина

Приводим главное из интервью главы РСПП Александра Шохина РБК:

🔴необходимо донастроить ФИНВ.
В прошлом году мы выбрали 26 млрд из 150 млрд руб., заложенных в бюджет, что означает, что инструмент оказался невостребованным. От части льгот можно, наверное, отказаться, но такие инструменты, как ФИНВ или региональный инвестиционный налоговый вычет, механизмы налоговой поддержки таких проектов, как СПИК, СЗПК и так далее, — именно там надо сосредоточить главные усилия;

🔴надо сосредоточиться на инвестиционных льготах, которые переносят уплату налогов на будущее.
По сути, это налоговый кредит: можно не просто льготу давать, а фактически кредитовать предпринимателей из бюджета региона, муниципалитета или федерального правительства. А компании будут этот налог возвращать впоследствии с определенными процентами;

🔴самое главное — уверенность бизнеса в завтрашнем дне, защищенность прав собственности.
Пример: любой обращающийся за государственной поддержкой, за преференцией и так далее предприниматель как бы просчитывает в уме, когда к нему придут с проверкой Счетная палата, прокуратура...налоговая – само собой;

🔴с налоговой в этом смысле не то чтобы проще, но налоговое администрирование все-таки по правилам действует довольно жестким, почти всегда понятным.
Правда, в последнее время появились новые сюжеты, когда проверяют, не было ли задвоения или затроения льгот, не надо ли доплатить в бюджет. И здесь тоже возникают в последнее время вопросы;

🔴в цепочке НДС глубина претензий может быть любой.
Проблема глубины проверки, по которой ответственность несут не всегда те, кто совершил те или иные мошеннические действия фактически, действительно одна из главных. Мы не считаем, что предприниматели по определению белые и пушистые, но мы исходим из презумпции добросовестности и налогоплательщика, и предпринимателя, обращающегося за господдержкой. А вот доказательство недобросовестности должно быть действительно доказательством — к сожалению, это мы видим не всегда. В то же время, если есть системные нарушения, не всегда в этом бизнес виноват;

🔴в 2028 г. завершается эксперимент по самозанятости.
Хорошо, что сейчас мы не говорим о его отмене. Но было бы правильно уже сегодня говорить о том, сохраняется ли вообще такое понятие, как самозанятый, пусть даже с корректировками, связанными с тем, что, допустим, не 4–6% они будут платить и участвовать в формировании социальных фондов не на добровольной основе, как сейчас, а на какой-то иной;

🔴сейчас у нас «коэффициент смертности» малого бизнеса довольно высокий, выше «коэффициента рождаемости»… сейчас уже отрицательный прирост пошел. Поэтому поддержка самозанятых и МСП — ключевой фактор новой модели, ориентированной на частный, в том числе частный инвестиционный, спрос.

#важная_информация

✍️ Нормативное регулирование
 
🔘Минфин России подготовил меры поддержки бизнеса, пострадавшего от атак БПЛА на объекты объединенной Wildberries & Russ (РВБ).

Поддержку получат юрлица и ИП, сумма понесенного ущерба которых превышает 5% годового дохода. Они получат право на год продлить сроки выплаты НДС (кроме уплачиваемого при ввозе товаров в РФ), налога на прибыль, налога на УСН и АУСН, страховых взносов (авансовых платежей по ним). Власти окажут поддержку и самой РВБ – ей до 28 июля 2027 г. продлены сроки уплаты по всем вышеуказанным налогам. Помимо этого для пострадавшего бизнеса до конца года приостановят налоговые проверки. Предельные сроки направления требований об уплате долгов и вынесения решений об их взыскании продлены на 6 месяцев.

 
🔘Минэкономразвития России подготовило проект постановления Правительства, корректирующий действующий механизм оценки эффективности особых экономических зон (ОЭЗ).

Из-за отсутствия единой методики расчета и надежного источника верификации данных предлагается исключить из критериев оценки уровень выручки резидентов. Также предложено отказаться от оценки вклада ОЭЗ в достижение поставленных властями национальных целей из-за «устаревших нормативных показателей». Оценка будет строиться на основе трех основных расчетных показателей: эффективность деятельности резидентов, рентабельность бюджетных вложений в ОЭЗ и эффективность деятельности органов их управления ОЭЗ. Количественные показатели, включая число резидентов и созданных ими рабочих мест, объемы инвестиций, бюджетных вложений в инфраструктуру, налоговых и таможенных платежей резидентов, сохраняются. Планируется отказаться от привлечения властей регионов к финансовой ответственности в случае признания работы ОЭЗ лишь «достаточно эффективной» и «неэффективной».

 
⚙️ Практика
 
🔘Интерактивный сервис ФНС России «Узнать о жалобе» стал еще информативнее. Обновлен и расширен состав данных, а также оптимизирован его интерфейс.

Добавилась информация о жалобах, рассматриваемых не только в ФНС и вышестоящих налоговых органах, но и непосредственно в территориальных налоговых органах. Поиск информации по поданной жалобе теперь осуществляется по обязательному реквизиту - ИНН. Лицо, подавшее жалобу, может получить информацию: о приостановлении ее рассмотрения, исчислении срока рассмотрения заново, перенаправлении в другой налоговый орган, о способе отправки ответа (решения) по жалобе, идентификаторе почтовой отправки. Если жалоба подана в упрощенном порядке (ст. 140.1 НК РФ), на сервисе содержится информация о ходе и результате ее рассмотрения.

 
🔘Общее количество самозанятых в России с августа прошлого года выросло на 2,9 млн человек и достигло 17,3 млн.
 
✈️ За рубежом
 
Шесть европейских стран - Германия, Италия, Австрия, Польша, Португалия и Испания - предложили ввести налог на сверхприбыль нефтяных компаний, чьи доходы выросли на фоне войны в Иране.

#главные_налоговые_новости

➖➖
Новости прошедшей недели читайте в обзоре на сайте ПГ 👉

🔍 «Налоговые льготы все чаще становятся зоной повышенного внимания ФНС»

В эфире РБК-ТВ Старший партнер «Пепеляев Групп» Сергей Савсерис рассказал об усилении налогового контроля за компаниями, которые пользуются льготами в сфере образования и медицины.

💬 В последние годы налоговые органы все внимательнее смотрят не только на формальное соблюдение условий льготы, но и на экономическую сущность деятельности компании. В зоне особого внимания — структура доходов, разделение бизнеса между несколькими юридическими лицами и операции, которые могут свидетельствовать об искусственном сохранении права на льготный режим.

Налоговая льгота — это всегда зона повышенного риска. Чем она существеннее, тем выше вероятность того, что налоговый орган захочет убедиться: компания действительно соответствует всем условиям ее применения, а структура бизнеса не была искусственно выстроена исключительно ради налоговой экономии.

Особенно чувствительны такие проверки для компаний, применяющих нулевую ставку по налогу на прибыль. Утрата хотя бы одного из предусмотренных законом условий может привести к пересчету налога по общей ставке с начала года, начислению пеней, а в отдельных случаях — и штрафов.

☝️ Поэтому для бизнеса вопрос сегодня заключается уже не только в том, есть ли формальное право на льготу, но и в том, насколько компания готова подтвердить экономическую обоснованность своей модели перед налоговыми органами.
Усиление такого контроля — часть более общего тренда: ФНС последовательно проверяет те режимы и льготы, где потенциальная сумма доначислений особенно велика.

#комментарий_эксперта
#видео

➖➖
📧 Пообщаться с Сергеем Савсерисом напрямую про льготы или по другим налоговым вопросам можно по почте: s.savseris@pgplaw.ru

✍️ Нормотворчество
 
🔘ФНС России утвердила Порядок проверки налоговым органом фактических затрат участников СЗПК в рамках налогового мониторинга (распоряжение от 19.08.2026 №ЕД-10-23/328@ будет опубликовано на сайте Службы).
 
🔘Минфин России предлагает переписать правила споров с таможней (поправки в Закон о таможенном регулировании). ℹ️ Основное:
🔴компаниям дадут возможность заморозить взыскание на время жалобы, но взамен ФТС получит право проверять их пять лет вместо трех, а спорить с такой проверкой придется в суде;
🔴предлагается изменить и сроки рассмотрения жалоб — месяц по общему правилу и два месяца в случае подачи ее с нарушениями. Заключение по жалобе нижестоящий орган будет готовить семь дней вместо пяти. Исполнить решение по жалобе нужно не позднее 15 рабочих дней;
🔴подавать жалобу можно будет через личный кабинет с усиленной квалифицированной электронной подписью. Иностранные юрлица должны будут прикладывать к жалобе документы о правовом статусе и полномочиях представителя.
 
⚙️ Практика
 
🔘Счетная палата РФ с начала года начала запрашивать IT-компании на предмет использования отраслевых налоговых льгот. Письменные требования о предоставлении ряда документов приходят крупным игрокам, которые работали с госорганами.

🛑 Запросы носят детальный характер и затрагивают не только ключевые условия применения IT-льгот, но и общие финансовые сведения. При этом в запросах нет указания, какие именно налоговые меры поддержки анализируются.
 
✈️ За рубежом
 
🔘В Швейцарии с января 2027 вступает в силу новый AIALG - закон об автоматическом международном обмене данными о заработной плате. Пока только с теми странами, с которыми Швейцария напрямую об этом договорилась (Франция и Италия, могут присоединиться Германия и Австрия).
Так налоговая страны проживания работника сможет сравнить его декларацию с данными непосредственно от страны работодателя.
 
🔘В Австралии принят закон, в соответствии с которым транснациональные технологические корпорации будут платить налог в 2,5% своей местной рекламной выручки.
ℹ️Корпорации могут получать льготы по выплатам, заключив соглашения не менее чем с восемью местными новостными компаниями о прямых выплатах за использование их контента. Из-под действия закона выводятся компании, не имеющие «значительного» присутствия в стране независимо от их рекламного дохода.
 
🔘Налоговая и таможенная служба Великобритании (HMRC) разослала более 81 000 писем держателям криптовалют, предупреждая их о возможной задолженности по налогу на прирост капитала за последний год. HMRC подозревает, что по-прежнему существуют большие суммы неуплаченных налогов на прирост капитала, связанных с ростом стоимости криптовалют в период с декабря 2022 по октябрь 2025 г.
🛑 С марта 2027 г. криптовалютные платформы, расположенные в десятках стран за пределами Великобритании, будут обязаны делиться информацией о своих клиентах с налоговыми органами. Налоговая служба подсчитала, что изменения помогут собрать до 315 млн фунтов стерлингов к апрелю 2030 г.
 
#главные_налоговые_новости

❌ Налог на «чужой» доход: вексельная ловушка Минфина

Старший партнер «Пепеляев Групп» Сергей Савсерис продолжает серию постов, посвященную «ошибочным» письмам Минфина за 2025–2026.

📜 Письмо Минфина России 02.02.2026 № 03-04-06/6850 о налогообложении НДФЛ всей суммы процентов по векселям

Минфин подготовил неприятный сюрприз для тех, кто инвестирует в процентные векселя.

Ведомство разъяснило, что при выплате физическому лицу дохода по процентному векселю необходимо удерживать НДФЛ со всей суммы процентов, указанных в векселе.

⚙️ Чем мог руководствоваться Минфин?

Здесь мы видим торжество формального подхода над здравым смыслом. Логика чиновников проста: раз выплата происходит в адрес конкретного лица, то вся сумма выплаты — это его доход.

Ведомство не хочет усложнять жизнь налоговым агентам (банкам, брокерам) расчетами фактических периодов владения, предпочитая собирать налог по максимуму с того, кто «оказался крайним» в момент погашения.

❌ В чем ошибка с позиции экономического смысла?

Позиция Минфина прямо нарушает принцип обложения только реальной экономической выгоды (ст. 3 и ст. 41 НК РФ). Вексель — это инструмент, который может менять владельцев многократно.

Если человек владел бумагой всего 2 дня из годового процентного периода, то удержание налога со всей годовой суммы процентов выглядит не просто спорным, а необоснованным. Получается, налогоплательщик платит налог за доходы, которые фактически получили предыдущие владельцы.

☝️ Это превращает НДФЛ из налога на доход в налог на «факт владения в дату выплаты».

#ошибки_Минфина

➖➖
📧 Если у вас возникли вопросы о применении этого или других разъяснений государственных органов, вы можете обращаться напрямую к Сергею Савсерису: s.savseris@pgplaw.ru

✍️ Нормотворчество

Минпромторг России предложил установить нулевую ставку НДС для отдельных медицинских изделий российского производства (поправки в ст. 164 и 165 НК РФ). Новый механизм позволит производителям принимать к вычету НДС, который они платят поставщикам при покупке материалов и комплектующих. Сейчас для части медицинской продукции действует освобождение от налога, и компании не могут возместить входной НДС, а включают его в стоимость выпускаемых изделий. Перечень продукции утвердит Правительство РФ.

☝️ На заседании Совета при Президенте по стратегическому развитию и национальным проектам Президент РФ:
🔴поручил Правительству РФ совместно с ЦБ РФ и деловыми объединениями заново оценить востребованность действующих мер поддержки инвестиций — от налоговых льгот до субсидирования кредитов;
🔴поручил Правительству РФ разработать программу восстановления складских и логистических объектов, поврежденных в результате атак беспилотников. Такие мощности, конечно, требуют восстановления, в том числе при участии государства. Но каким именно образом это планируется делать, пока неизвестно. В части налоговых мер поддержки называют отсрочку по налогам и страховым взносам.

⚙️ Практика

С начала года доходы региональных бюджетов выросли на 6% и составили более 15 трлн руб. Увеличились поступления НДФЛ на 10%, рост – в 87 субъектах РФ. Поступления налога на прибыль увеличились на 6%, рост зафиксирован в 51 регионе. Расходы регионов увеличились также на 6% и составили 15,2 трлн руб.

✈️ За рубежом

Государственная налоговая служба Кыргызстана пригрозила блокировкой 11 крупным иностранным ИТ-компаниям, которые получают миллиардные доходы от резидентов страны, но не прошли обязательную налоговую регистрацию. Общая сумма переводов превысила 13,2 млрд сомов (12,8 млрд руб.).

#главные_налоговые_новости

⏰ Нетрадиционная в хорошем смысле безнадежная задолженность

Обычно мы говорим о безнадежной ко взысканию задолженности, начисленной налоговыми проверками.
А как с поимущественными налогами организаций (транспортный, земельный, налог на имущество, облагаемое по кадастровой стоимости)?

Глубина охвата выездной проверкой 3 года. Пересчет поимущественных налогов физических лиц в налоговых уведомлениях ограничен 3 годами и запрещен, если сумма налога увеличивается (п. 2.1 ст. 52 НК).

Специфическая процедура администрирования и контроля уплаты поимущественных налогов организациями (ст. 363 НК) таких ограничений прямо не предусматривает. Или нет?

🧩 Возможны три подхода

1️⃣Ограничений нет
Позиция постановлений 11 ААС от 29.05.2026 г. по делу «Инвестстроитель» № А55-32230/2025, письма ФНС от 01.08.2025 г. № СД-4-21/7218@, от 05.02.2024 г. № БС-2-21/1521@, Минфина от 26.03.2024 г. № 03-05-05-02/27177.

2️⃣Срок контрольных мероприятий ограничен под страхом незаконности их результатов (пересчета налога)
Так как согласно неоднократно примененному Конституционным Судом подходу фискальные права налоговых органов и продолжительность применения мер налогового контроля в отношении налогоплательщиков не могут быть не ограничены по времени. А из буквального толкования положений статьи 52 НК РФ не следует, что они подлежат применению лишь в случае перерасчета налога, плательщиком которого является физическое лицо.

Поэтому, например, инспекция, направив сообщение об исчисленной сумме земельного налога за 2020 г. 30.05.2024, нарушила 3-летний срок применительно к налоговому периоду 2020 год (постановление 13 ААС от 25.03.2026 г. № 13АП-2263/2026 по дело ЗАО «Ришар» № А56-57288/2024).

3️⃣Ограничение увязано со сроками на принудительное взыскание
Считаем сроки на действия налоговых органов так, как они установлены законом. Дальше начинаются тонкости.

В единственном известном нам деле, где применен этот подход (решение АС Санкт-Петербурга от 31.03.2026 г. по делу ООО «ПФСК» № А56-68049/2024), суд посчитал срок принудительного взыскания недоимки по земельному налогу за 2021 год так:

«Срок уплаты налога в соответствии со статьей 397 НК РФ 01.03.2022; предельный срок для направления требования 3 месяца согласно статье 70 НК РФ 01.06.2022; срок для добровольного исполнения требования 8 рабочих дней, т.е. 10.06.2022; предельный срок для принятия решения о взыскании 2 месяца в соответствии со статьей 46 НК РФ - 10.08.2022; предельный срок для обращения в суд 6 месяцев после истечения срока для исполнения требования согласно статье 46 НК РФ - 10.12.2022».

Предполагается, что организация согласилась с исчислением налога и дальнейшие стадии досудебных процедур отсутствовали. Но это не всегда так. Если плательщик с расчётом инспекции не соглашался, логично это учесть.

🔍 Практическое применение

Применим подход к налогу за 2022 г.:
🔴срок уплаты 28.02.2023 г.;
🔴у инспекции 6 месяцев на Сообщение об исчисленной сумме налога (пп. 1 п. 4 ст. 363 НК) – до 28.08.2023 г.;
🔴у несогласной с расчетом организации 20 рабочих дней на пояснения (п. 6 ст. 363 НК) – до 25.09.2023 г.;
🔴у инспекции 1 месяц + 1 месяц на рассмотрение пояснений (п. 7 ст. 363 НК) – до 27.11.2023 г.;
🔴далее 3 месяца на выставление требования (п. 1 ст. 70 НК) – до 27.02.2024 г.;
🔴у организации 8 рабочих дней на его исполнение (п. 3 ст. 69 НК) – до 11.03.2024 г.;
🔴далее принудительное взыскание: 2 месяца на решение о взыскании задолженности (п. 4 ст. 46 НК) + 10 месяцев на принятие постановления о взыскании задолженности (п. 3 ст. 47 НК) + 2 года на обращение с заявлением в суд (п. 4 ст. 47 НК).

▫️Итак, совокупный срок составляет 3 года – и истечет (с учетом выходных дней) 01.03.2027 г.

#безнадежная_задолженность

➖➖
📧 Столкнулись с нарушением процедур налогового контроля? Напишите Сергею Сосновскому: s.sosnovsky@pgplaw.ru или Рустаму Галияхметову: r.galiyahmetov@pgplaw.ru

⚡️Тема дня

Минпромторг России предложил порядок исчисления и уплаты технологического сбора на электронику (проходит публичное обсуждение).

Основное:
🔴сбор будут рассчитывать автоматически на основании данных о товаре из системы маркировки;
🔴оператор системы должен будет в течение одного календарного дня после получения уведомления о вводе товара в оборот передать сведения в ГИСП;
🔴система сверит начисленную сумму с данными ФНС России об уплате и подтвердит, что товар можно ввести в оборот. Если окажется, что сбор не уплачен или перечисленной суммы недостаточно, ГИСП не позволит завершить оформление товара в системе маркировки.

💰 По оценкам Минпромторга затраты производителей и импортеров на уплату составят 136,2 млрд руб. за шесть лет, или 22,7 млрд руб. ежегодно.
 
✍️ Нормотворчество

Ассоциация текстильщиков России обратилась к Председателю Правительства РФ с предложениями о поддержке отрасли легкой промышленности в условиях атак БПЛА по логистической инфраструктуре маркетплейсов.
ℹ️ Среди предложенных налоговых мер поддержки:
🔴 предоставление отсрочек по уплате налогов и страховых взносов для пострадавших предприятий (селлеров),
🔴введение моратория на начисление штрафов и пеней по обязательным платежам для компаний, документально подтвердивших влияние ЧС,
🔴ускоренный возврат НДС для предприятий, понесших убытки из-за сбоев в логистике.
 
⚙️ Практика
 
За 6 месяцев 2026 таможенные органы доначислили бизнесу по итогам проверок 35,2 млрд руб., что на 25% больше января – июня 2025. Но разрыв между начисленной и реальной выплаченной суммой вырос: в прошлом году бюджет получил 79,4%, в этом — только 72,2%).
Таможенники возбудили 80 148 дел об административных правонарушениях, в результате чего в бюджет взыскано 1,8 млрд руб. (за аналогичный период 2025 – 1,35 млрд руб., хотя количество дел было больше — 87 976).

🛑 Основные нарушения, которые допускали участники ВЭД, – занижение таможенной стоимости товара, заявление недостоверных либо ошибочных сведений о его классификационном коде, а также незаконный оборот продукции.

#главные_налоговые_новости
 

🤝 Добросовестность как мерило юридических последствий

Мы писали о том, что ФНС России разработала проект приказа с поправками Методики анализа ФХД организаций и ИП.

В развитие темы делимся взглядом Ведущего юриста "Пепеляев Групп" Константина Сасова на критерии добросовестности в налоговых спорах.

💬 Долгое время критерий добросовестности налогоплательщика служит самым востребованным критерием для разрешения налоговых споров судами.

В спорах, основанных на претензии в выборе ненадлежащего контрагента (банка, продавца, поставщика, подрядчика), недобросовестность налогоплательщика проявляется в непроявлении им должной осмотрительности при заключении договора.

Но практика показывает, что эта концепция вызывает больше вопросов, чем даёт ответов.

❓ Понятна ли доктрина?

Ни налоговое, ни гражданское законодательство не дают точного определения этому понятию и не называет его признаков. Арбитражные суды интерпретировали доктрину добросовестности так:

недобросовестность - это такое осуществление субъективных прав лица, при котором причиняется вред или создается угроза причинения вреда иным лицам (бюджету РФ) путем неправомерного возмещения суммы налога на добавленную стоимость посредством совершения фиктивных сделок и операций, направленных на создание видимости уплаты НДС поставщиком (работ, услуг).

Практика применения доктрины добросовестности претерпевала изменения, и в результате вектор внимания законодателя был перенесен на должное поведение контрагента в гражданско-правовой сфере.

Теперь неуплата налога контрагентом налогоплательщика сама по себе не порочит налогоплательщика, но налогоплательщик должен обеспечить, чтобы его договор исполнялся лицом, указанным в договоре или другим лицом при условии, что договорное обязательство перешло к нему по договору или закону.

Но такое законодательное требование очевидно конфликтует с нормами гражданского законодательства: в ситуации, когда договор исполнен, и у сторон нет взаимных претензий, такая осмотрительность выглядит избыточной.

❓ Есть ли исчерпывающие критерии должной осмотрительности?

ФНС России их не называет, рекомендуя использовать общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков.
При этом ФНС прямо указывает, что понятие должной осмотрительности законодательно не урегулировано, потому и перечень необходимых действий и документов не может быть исчерпывающим.

Новые полномочия ФНС позволяют ей проводить анализ ФХД и формировать выписки по ряду критериев, но при ближайшем ознакомлением понятно, что ни один из них не позволяет решить задачу:

критерии ФХД не повышают осведомленность налогоплательщика о том, каким образом (за счет каких ресурсов, с привлечением каких соисполнителей и т.п.) должен был исполняться договор и никак не свидетельствуют о том, что потенциальный контрагент не исполняет или склонен не исполнять свои налоговые обязанности.

❓ Что в итоге?

В итоге получается, что четкие критерии добросовестного поведения налогоплательщика отсутствуют — вместо этого сформулированы размытые правила поведения.

Установив ответственность налогоплательщиков за непроявление осмотрительности при выборе контрагента, государство не определило четких критериев этой самой осмотрительности для публичных (налоговых) целей.

Может ли быть такая форма налоговых правоотношений допустимой?

#экспертный_материал

➖➖
Полную версию статьи Константина Сасова с разбором практики читайте в блоге автора на zakon.ru 👉

⚙️ Практика
 
🔘Безвозмездные поступления от бизнеса в федеральный бюджет на середину августа составили 383,69 млрд руб.

Показатель за семь с половиной месяцев 2026 г. уже превысил в 1,5 раза объем поступлений за весь прошлый год (251,3 млрд руб.)
Если в предыдущие годы основную часть средств по этой статье (она появилась только в 2022 г.) бюджет получал за счет «налога на выход» иностранцев, то в этом – источником поступлений могли стать добровольные пожертвования крупных российских бизнесменов, анонсированные весной.

 
🔘ФНС России является участником государственной стратегии по борьбе с мошенничеством.
С бизнесом налоговая общается с помощью электронного документооборота, а с людьми – через личный кабинет. Налоговая служба по собственной инициативе не звонит налогоплательщикам.
👉Смотреть видео
 
🔘«Аэрофлот» оформил первую в России электронную грузовую авианакладную. Переход на ЭГН связан с повышением эффективности и требованиями законодательства - с 1 сентября использование электронной накладной станет обязательным для всех коммерческих грузовых перевозок по России.
Проект реализован при участии Минтранса, ФНС, авиакомпаний, грузовых операторов и аккредитованных операторов информационных систем.
 
⚖️ Судебные дела
 
Если зарубежный ремонт транспорта или оборудования позволит владельцу извлечь дополнительную прибыль, это считается модернизацией, которая облагается налогами и пошлинами. К такому выводу пришел Верховный Суд РФ в споре таможни с компанией iFly.

По словам руководителя практики таможенного права и внешнеторгового регулирования «Пепеляев Групп» Александра Косова выводы экономколлегии важны не только для компаний из транспортной сферы, но и для предприятий энергетики и промышленности, то есть всех, кто ремонтирует оборудование за пределами ЕАЭС.

#главные_налоговые_новости

✍️ Нормотворчество
 
Минфин России усомнился в эффективности четырех налоговых льгот для гражданской авиации, из-за которых бюджет в 2027–2029 гг. может недополучить почти 573 млрд руб.

Речь идёт о двух блоках претензий:
🔴наибольшие касаются льгот по пониженной ставке НДС для внутренних авиаперевозок (одна применяется ко всем таким перевозкам, вторая — к рейсам вне Москвы и МО). Минфин по итогам проведенной оценки эффективности налоговых расходов указал на двойственную структуру этих льгот.
🔴второй блок касается таможенных льгот.

 
⚙️ Практика
 
🔘Налоговые органы начали доначислять ЕСХН по полной ставке фермерам, которые зарегистрированы в регионах с льготной ставкой, но фактически ведут деятельность в другом субъекте.
☝️ Действие регионального закона не может распространяться на операции в другом субъекте.
 
🔘За семь с половиной месяцев 2026 г. поступления от утильсбора составили почти 310 млрд руб., показав 40% рост в сравнении с таким же периодом прошлого года.

Причина — в индексации тарифов и росте продаж авто на фоне снижения ставок по кредитам. Однако пока собрать удалось лишь 20% от плана на год. В Минфине России ожидают, что большая часть поступлений придет в конце года.

 
🔘Туристический налог, действующий в России с 1 января 2025 г., ввели 59 столиц российских регионов.
 
✈️ За рубежом
 
Премьер-министр Франции проведет сегодня кризисное совещание для выработки ответных мер в связи с кибератакой на налоговую службу, о которой стало известно на прошлой неделе.

Ведется судебное расследование взлома. Атака, проведенная в июне-июле, была раскрыта на прошлой неделе. Хакер получил доступ к информации о 678 000 аккаунтов физлиц и предприятий, включая данные о налогооблагаемых доходах и ставках удержания налога, а также адреса и площади объектов недвижимости.

 
#главные_налоговые_новости

➖➖
Новости прошедшей недели читайте в обзоре на сайте ПГ 👉

🎬 Когда застройщик все-таки платит НДС, несмотря на освобождение, предусмотренное законом?

Услуги застройщика по договорам долевого участия освобождены от НДС. Однако на практике одна давняя позиция налоговых органов до сих пор может привести к доначислениям.

В новом #видео Сергей Сосновский, партнер «Пепеляев Групп», к.ю.н., рассказывает про 4 шага, чтобы вопрос об НДС больше не возникал.

Смотрите выпуск там, где вам удобно:

👉 YouTube | VK Видео | Rutube

Это заключительный выпуск спецсерии видео рубрики #налоги_у_застройщиков. Предыдущие выпуски — о налоге на прибыль — можно посмотреть здесь и здесь.

🏛 Заседание рабочей группы ТПП РФ

25 августа в ТПП России обсудим изменения налогового регулирования и их влияние на бизнес.

Ключевые темы заседания:

🔴 Информационные письма ФНС России в связи с выявлением площадки по «бумажному» НДС. Снятие вычетов по субпоставщикам по формальному признаку без предоставления аргументации.

🔴 Работа с физическими лицами: риски бизнеса при обелении рынка аутстаффинга и переквалификации отношений с самозанятыми.

🔴 Новая редакция ст. 168 НК РФ (в ред. ФЗ от 04.08.2026 г. № 293-ФЗ): исчисление налога при изменении ставки НДС.

➖➖

🏢 Среди спикеров ПГ: старший партнер «Пепеляев Групп» Сергей Савсерис, партнер Леонид Кравчинский, советник Пётр Попов, ведущий юрист Константин Сасов.

В обсуждении примут участие представители бизнеса и юридического сообщества, к обсуждению приглашена ФНС России.

🔴Дата и время: 25 августа 2026 года, в 14:00

✍️ Нормотворчество
 
🔘Правительство РФ обсуждает с ИТ-отраслью снижение до 10% НДС на беспилотную перевозку пассажиров, курьерскую доставку и грузоперевозки (услуги высокоавтоматизированных транспортных средств (ВАТС)).

🔘Ассоциация цифровых платформ (АЦП) предложила Правительству комплекс мер поддержки предпринимателей, среди них - отсрочка или рассрочка по уплате налогов и обязательных платежей как минимум на шесть месяцев, а также неначисление пени и штрафов в период, когда они объективно не могли нормально работать.
 
🔘Существенное значение, по оценке главы РСПП Александра Шохина, имеет совершенствование механизмов поддержки частных инвестиций в НИОКР.

Он выступил за расширение трактовки понятия «новый продукт» в рамках программ поддержки НИОКР, а также за актуализацию перечня приоритетных направлений технологического лидерства с учетом новых вызовов. Он указал и на потребность в разработке методологии оценки результатов совместных исследовательских проектов бизнеса с университетами и государственными научными центрами — это позволит повысить прозрачность и эффективность взаимодействия.

 
⚙️ Практика
 
После введения акциза на медицинский спирт участники рынка могли использовать спиртосодержащие лекарства для поставок этанола в нелегальный оборот.

🛑 Выпадающие доходы бюджета с начала 2025 г. могли составить около 10 млрд руб. таковы предположения, основанные на информации ФНС России о том, что она отслеживает производство, оборот и остатки такой продукции и проверяет компании при выявлении налоговых рисков.
 
✈️ За рубежом
 
Минфин США отменил правило, согласно которому американские компании должны были сообщать в Агентство по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN) или внутренним контрольным службам информацию о бенефициарных владельцах.

Под бенефициарами понимают лиц, напрямую или косвенно владеющих >25% компании или существенно контролирует внутренние процессы.
🛑 При этом иностранные компании, работающие в США, отныне не должны сообщать информацию об американских гражданах, которые помогли им наладить работу в Америке, но всё ещё обязаны сообщать о бенефициарных владельцах-иностранцах.

#главные_налоговые_новости

❌ Штраф за задержку зарплаты — как «зарплата»: взгляд Минфина

Старший партнер «Пепеляев Групп» Сергей Савсерис продолжает серию постов, посвященную «ошибочным» письмам Минфина за 2025–2026.

📜 Письмо Минфина России от 02.07.2025 № 03-15-08/64751 об обложении страховыми взносами компенсации за задержку выплаты зарплаты

Минфин пришел к выводу, что компенсация работнику за задержку выплаты заработной платы должна облагаться страховыми взносами, поскольку выплачивается «в рамках трудовых отношений».

⚙️ Чем руководствовался Минфин?

Вероятно, ведомство продолжает максимально широко толковать объект обложения страховыми взносами:

Если деньги выплачивает работодатель работнику, значит, они связаны с трудовыми отношениями и должны облагаться взносами.

Такой подход расширяет налоговую базу, но вызывает серьезные вопросы с точки зрения правовой природы самой выплаты.

❌ В чем проблема этой позиции?

Сам Минфин признает, что компенсация по статье 236 ТК РФ является мерой материальной ответственности работодателя. Однако затем делает вывод, что она облагается страховыми взносами лишь потому, что выплачивается в рамках трудовых отношений и прямо не поименована в статье 422 НК РФ.

Именно этот вывод вызывает основные возражения.

Компенсация за задержку зарплаты не является оплатой труда, не зависит от результатов работы и не стимулирует трудовую деятельность. Она возникает исключительно вследствие нарушения работодателем своей обязанности своевременно выплатить заработную плату и по своей правовой природе представляет собой санкцию за такое нарушение.

Поэтому многие арбитражные суды ранее приходили к противоположному выводу: при определении объекта обложения страховыми взносами необходимо учитывать не только формальную связь выплаты с трудовыми отношениями, но и ее действительную экономическую и правовую природу. Именно поэтому компенсация по статье 236 ТК РФ неоднократно признавалась судами не объектом обложения страховыми взносами.

☝️ Иными словами, письмо Минфина не столько меняет подход, сколько вновь воспроизводит позицию ведомства, которая уже не раз расходилась со сложившейся судебной практикой.

➖➖
📧 Если у вас возникли вопросы о применении этого или других разъяснений государственных органов, вы можете обращаться напрямую к Сергею Савсерису: s.savseris@pgplaw.ru