Артур Дулкарнаев


Гео и язык канала: Россия, Русский
Категория: Право


Канал про российские налоговые и валютные правила для физических лиц. Связаться со мной @dulkarnaev
— Для владельцев зарубежных счетов.
— Для владельцев зарубежных компаний.
— Для тех, кто получает доход из-за рубежа.
dulkarnaev.ru


Гео и язык канала
Россия, Русский
Категория
Право
Статистика
Фильтр публикаций


ФНС России говорит, что сейчас возможно зачисление на зарубежные счета резидентов денег, полученных от нерезидентов по любым основаниям

На сайте ФНС России есть раздел "Часто задаваемые вопросы". Там появились ответы на некоторые вопросы валютного контроля. Этот раздел не обновлялся с 2022 года.

Вот как ответила ФНС России на вопрос может ли гражданин РФ зачислить на свой зарубежный банковский счет деньги, полученные от нерезидента в результате продажи ему зарубежной недвижимости и ценных бумаг:

Сейчас возможно зачисление на зарубежные счета резидентов, в том числе на счета в зарубежных банках, расположенных вне территории стран ЕАЭС или осуществляющих автоматический обмен финансовой информацией государств, денег, полученных от нерезидентов по любым основаниям, включая деньги от реализации недвижимости.

При этом необходимо учитывать, что сейчас есть особый порядок проведения сделок, влекущих за собой возникновение права собственности на ценные бумаги и недвижимое имущество, осуществляемые с лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия.

Правом давать официальные разъяснения по вопросам, связанным с применением положений указов президента, издаваемых в связи с вводимыми в отношении РФ ограничениями, наделен центральный банк.

Когда налоговая говорит, что сейчас возможно зачисление на зарубежные счета резидентов, в том числе на счета в зарубежных банках, расположенных вне территории стран ЕАЭС или осуществляющих автоматический обмен финансовой информацией, денег, полученных от нерезидентов по любым основаниям, она ссылается на официальное разъяснение центрального банка от 29 июня 2023 года № 4-ОР.

В этом посте про то, как как ответила ФНС России на вопрос может ли нерезидент вернуть резиденту заемные деньги на зарубежный счет.

В этом посте ключевые тезисы официального разъяснения центрального банка от 29 июня 2023 года № 4-ОР.

В этом посте я писал, что, на мой взгляд, тезис про то, что на зарубежные счета можно зачислять любые деньги означает, что зачисление денег должно соответствовать либо Федеральному закону "О валютном регулировании и валютном контроле", либо антисанкционным указам президента.

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги


ФНС России говорит, что сейчас возможно зачисление на зарубежные счета резидентов денег, полученных от нерезидентов по любым основаниям

На сайте ФНС России есть раздел "Часто задаваемые вопросы". Там появились ответы на некоторые вопросы валютного контроля. Этот раздел не обновлялся с 2022 года.

Вот как ответила ФНС России на вопрос может ли нерезидент вернуть резиденту заемные деньги на зарубежный счет:

Сейчас возможно зачисление на зарубежные счета резидентов денег, полученных от нерезидентов по любым основаниям, включая возврат займа.

При этом, в случае возврата займа, физические лица - резиденты обеспечивают в целях соблюдения требований репатриации, установленного статьей 19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", получение упомянутых денег на свои банковские счета в российских банках с учетом примечаний 7, 9 и 10 к статье 15.25 КоАП РФ.

Кроме того, необходимо учитывать, что сейчас на осуществление некоторых операций с нерезидентами указами президента установлен особый разрешительный порядок, в том числе и к сделкам по представлению лицам иностранных государств, совершающих недружественные действия, кредитов и займов.

Правом давать официальные разъяснения по вопросам, связанным с применением положений указов президента, издаваемых в связи с вводимыми в отношении РФ ограничениями, наделен центральный банк.

Когда налоговая говорит, что сейчас возможно зачисление на зарубежные счета резидентов денег, полученных от нерезидентов по любым основаниям, она ссылается на официальное разъяснение центрального банка от 29 июня 2023 года № 4-ОР.

В этом посте про то, как ответила ФНС России на вопрос может ли гражданин РФ зачислить на свой зарубежный банковский счет деньги, полученные от нерезидента в результате продажи ему зарубежной недвижимости и ценных бумаг.

В этом посте ключевые тезисы официального разъяснения центрального банка от 29 июня 2023 года № 4-ОР.

В этом посте я писал, что, на мой взгляд, тезис про то, что на зарубежные счета можно зачислять любые деньги означает, что зачисление денег должно соответствовать либо Федеральному закону "О валютном регулировании и валютном контроле", либо антисанкционным указам президента.

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги


Вектор_изменений_Выпуск_№_6_от_21_февраля_2024_года.pdf
950.9Кб
Коллеги из фирмы "Деловые Решения и Технологии" (бывший Делойт) сделали очередной обзор новостей сферы налогообложения физических лиц

В обзоре коллеги пишут, что 14 февраля 2024 года был подписан Федеральный закон № 8 "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации". Этот закон устраняет вопросы применения инвестиционного налогового вычета по НДФЛ за долгосрочное владение ценной бумагой. Долгосрочное - это от трех лет.

Коллеги пишут, что эти изменения улучшают положение некоторых категорий физических лиц. Речь идет про:

— Владельцев иностранных еврооблигаций, прошедших процедуру замещения на облигации российских эмитентов.
— Пайщиков ПИФов, заблокированные ценные бумаги которых были выделены в дополнительные ПИФы, либо тип фонда был изменен на закрытый.

#обзоры

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги


Обзор_изменений_валютного_регулирования.pdf
10.2Мб
Коллеги из фирмы Nextons (бывший Dentons) сделали обзор основных изменений валютного законодательства и практики за 2023 год

Вот их обзоры про налоги:

— За первое полугодие 2023 года.
— За второе полугодие 2023 года.

#обзоры

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги


В марте изменятся условия обслуживания счетов в евро для физических лиц в российском Райффайзен

Так, с 13 марта 2024 года ежемесячная комиссия за обслуживание счета в евро не будет взиматься при размещении суммы до 5 000 евро. Учитывается сумма на всех текущих и брокерских счетах на последний календарный день месяца.

С суммы превышения будет взиматься комиссия в размере 1 процента в месяц, но не менее 50 евро.

Так же с 01 по 31 марта 2024 года будут действовать специальные условия по комиссии за проведение трансграничных переводов в евро:

— 1 процент от суммы перевода при оформлении в Райффайзен Онлайн.
— 1,5 процента при оформлении в офисе банка.

Максимальный размер комиссии в обоих случаях составит до 500 евро. Остальные условия переводов остаются прежними.

Условия размещения на текущих счетах и переводов других валют тоже остаются без изменений.

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги


По-прежнему без согласия правительственной комиссии можно заключать сделки, если недвижимость находится за рубежом, а расчеты по сделке проходят через задекларированный зарубежный счет

Прочитал сегодня, что в 2023 году россияне купили 2728 квартир в Испании.

До 2022 года в России не было особенных правил для сделок купли-продажи зарубежной недвижимости. Можно было покупать и продавать любую зарубежную недвижимость.

Совсем бездумно, конечно, совершать такие сделки все-таки тоже было нельзя. Приходилось думать:

— О налоговых аспектах: надо ли платить НДФЛ при продаже недвижимости, как подтверждать историческую стоимость при заявлении налогового вычета и прочее.
— О валютных аспектах: на какой счет зачислять деньги от продажи недвижимости, можно ли рассчитываться наличными и прочее.

Со 02 марта 2022 года появился особый порядок совершения сделок с недвижимостью с недружественными лицами. Для совершения таких сделок нужно было получать разрешение специальной правительственной комиссии. Недружественные лица - это лица из недружественных государств. Перечень недружественных государств есть в распоряжении правительства от 05 марта 2022 года № 430-р.

18 марта 2022 года центральный банк сказал, что такой особый порядок не нужен, если:

— Недвижимость находятся не в РФ.
— Расчеты по сделке проходят по зарубежным счетам.
— Зарубежные счета задекларированы в налоговой.

Потом центральный банк повторил это в конце лета 2022 года.

Получается, что совершая сейчас сделку купли-продажи зарубежной недвижимости гражданин РФ должен подумать про налоговые правила, про валютные правила и про антисанкционные правила.

Вот карточки, которые мы делали осенью 2022 года про сделки с недвижимостью - это все еще актуально.

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги


В перечне ограничений для применения патентной системы налогообложения нет требования о том, что ИП должен быть налоговым резидентом РФ

Патентная система налогообложения (ПСН) - это специальный налоговый режим для субъектов малого предпринимательства. Применять ПСН могут только ИП.

Есть ограниченный перечень видов деятельности, в отношении которых можно применять ПСН. Еще есть условия, при нарушении которых ИП теряет право на применение ПСН. Например, это условие о размере:

— Годовой выручки: не больше 60 млн рублей.
— Средней численности сотрудников: не больше 15.

ПСН применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, перечень которых устанавливается законами субъектов РФ. Например, в Москве можно:

— Сдавать в аренду собственные или арендованные жилые помещения и земельные участки.
— Сдавать в аренду собственные или арендованные нежилые помещения, включая выставочные залы, складские помещения.

При этом в перечне ограничений для применения ПСН нет требования о российском налоговом резидентстве ИП. Это значит, что человек может иметь статус ИП в РФ, жить за рубежом большую часть года или не жить в РФ вовсе, но все равно применять ПСН.

Про это есть письмо минфина от 25 ноября 2013 года № 03-11-12/50675, где написано, что ИП, не являющийся налоговым резидентом РФ, вправе применять ПСН в обычном порядке, в том числе в отношении деятельности по сдаче в аренду жилых и нежилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности.

Если вы ИП и занимаетесь разработкой ПО, то тут сложнее. Налоговая может оспорить применение патента из-за того, что деятельность не ведётся в том месте, где вы получили патент. Кстати, год назад мы делали исследование стоимости патента для разработки ПО в разных регионах России, скоро сделаем еще.

Вчера мы писали, что понятия "налоговый резидент РФ" и "не налоговый резидент РФ" не касаются самозанятых. Подробно изучить эти и другие правила можно в моем гайде про налоговые правила.

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги


Если вы налоговый резидент РФ и решите оплатить со своего зарубежного счета услуги другого гражданина РФ, который уехал и сделал себе ИП в Армении или Грузии, то для вас это будет незаконная валютная операция

Налоговому резиденту РФ такие услуги можно оплачивать только с российского счета.

В России есть правило - валютные операции между гражданами РФ запрещены. Это базовый запрет российского валютного законодательства. Но это правило не абсолютно, из него есть исключения.

Например, отправлять деньги друг другу между зарубежными счетами можно, если вы супруги или близкие родственники или если вы оба живете за пределами РФ большую часть того года, а операция совершается за рубежом.

Еще c 2020 года граждане РФ могут оплачивать в иностранной валюте услуги других граждан РФ, которые уехали за рубеж и открыли там ИП. Такая валютная операция будет являться законной, если одновременно будут соблюдаться такие условия:

— Человек переводит за рубеж иностранную валюту.
— Человек переводит деньги со своего российского счета.
— Деньги переводятся за товары, работы, услуги, интеллектуальную собственность.
— Получатель денег не налоговый резидент РФ.
— Получатель денег имеет статус ИП по местным правилам.
— Получатель денег получает деньги на свой зарубежный счет.

Если вы уехали из России, открыли ИП за рубежом и у вас появляются клиенты, у которых есть российский паспорт и они остались в РФ, то при оплате ваших услуг с зарубежного счета появляется риск совершения незаконной валютной операции.

Подробно изучить эти и другие правила можно в моем гайде про валютные правила.

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги


Перечни государств и территорий, которые имеют значение в налоговом и валютном законодательстве

В конце 2023 года утвержден новый перечень государств и территорий, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ. Еще впервые утвержден перечень государств и территорий, допускающих систематическое неисполнение обязательств по автоматическому обмену страновыми отчетами.

В этом посте собраны все перечни, которые есть в налоговом и валютном законодательстве.

Перечень стран, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией

— Используется для валютных правил.
— Утвержден приказом ФНС России от 28 октября 2022 года № ЕД-7-17/986@.
— Вступил в силу с 16 декабря 2022 года.

Перечень стран, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)

— "Черный" список минфина.
— Используется для корпоративного налогообложения и в контексте правил о КИК.
— Утвержден приказом минфина России от 05 июня 2023 года № 86н.
— Вступил в силу с 01 июля 2023 года.
— Минфин говорит, что несмотря на формальное вступление в силу с 0 июля 2023 года, перечень применяется с 01 января 2024 года.

Перечень стран, совершающих недружественные действия в отношении РФ, российских юридических и физических лиц

— Используется для сделок и операций резидентов с иностранцами из стран, которые Россия определяет как недружественные.
— Утвержден распоряжением правительства от 05 марта 2022 года № 430-р.
— Вступил в силу с 07 марта 2022 года.

Перечень стран, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ

— "Черный" список ФНС России.
— Используется в контексте правил о КИК.
— Утвержден приказом ФНС России от 01 декабря 2023 года № ЕД-7-17/914@.
— Вступил в силу с 22 января 2024 года.

Перечень стран, допускающих систематическое неисполнение обязательств по автоматическому обмену страновыми отчетами

— Используется в контексте документации по международным группам компаний.
— Утвержден приказом ФНС России от 01 декабря 2023 года № ЕД-7-17/915@.
— Вступил в силу с 22 января 2024 года.

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги


Понятия "налоговый резидент РФ" и "не налоговый резидент РФ" не касаются самозанятых

Понятия "налоговый резидент РФ" и "не налоговый резидент РФ" - это понятия, которые нужны, чтобы определить а возникает ли НДФЛ в какой-то ситуации, а если возникает, то по какой ставке. Еще это нужно, чтобы понять можно ли использовать налоговый вычет.

Самозанятые - это люди, которые платят налог на профессиональный доход (НПД). Это такой режим, который существует как альтернатива НДФЛ в отношении некоторых доходов.

Уплата НПД заменяет уплату НДФЛ.

Это означает, что поскольку самозанятые не платят НДФЛ, то и все правила, которые есть в налоговом кодексе про НДФЛ их не касаются. Например, самозанятых не касаются правила налогового резидентства.

Если для ответа на вопрос а надо ли платить НДФЛ обычному человеку нужно определить его налоговый статус и источник дохода, то самозанятому на эти вопросы отвечать не надо.

Самозанятый платит НПД не потому, что он живет в РФ большую часть года или потому, что получает доход из РФ. Он платит НПД потому, что он встал на учет как самозанятый - зарегистрировался в приложении "Мой налог".

Это означает, что возможность быть самозанятым не зависит от наличия или отсутствия у человека статуса налогового резидента РФ. Но супер важно знать, что если живешь за рубежом, самозанятым можно быть только тогда, когда твой клиент находится в РФ. Когда и ты, и твой клиент находитесь за рубежом, то быть самозанятым нельзя. Деятельность должна вестись в РФ.

В гайде про налоговые правила есть раздел, где подробно написано как соотносятся самозанятость и налоговое резидентство.

#самозанятые

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги


Вопросы про валютное законодательство

Задавайте ваши вопросы про валютные правила в комментариях к моему посту на vc.ru и я бесплатно отвечу на них.

Напомню, что под этим постом я собираю вопросы про КИК.

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги


Ведомости пишут, что власти готовят закон о штрафах за нарушение специальных мер из указов президента

Действительно, прямо сейчас нет штрафов за нарушение антисанкционных мер.

— Есть налоговое законодательство, это про Налоговый кодекс РФ. Там про налоги.
— Есть валютное законодательство, это про Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле". Там про зарубежные счета и операции с иностранной валютой.
— Есть антисанкционное законодательство, это про указы президента. Там про операции и сделки с недружественными лицами.

Валютное законодательство и антисанкционное законодательство пересекаются. Одна операция может быть законной с точки зрения валютных правил, но может противоречить антисанкционным правилам. И наоборот.

Например, с точки зрения антисанкционных правил резиденты не могут выдавать валютные займы дружественным нерезидентам, но с точки зрения валютного законодательства такая операция является законной, но надо иметь в виду требование о последующей репатриации.

За незаконные валютные операции есть штрафы, за нарушение антисанкционных мер штрафов нет.

Минфин начал работу по подготовке изменений в КоАП РФ еще в 2022 году.

— Осенью 2022 года он впервые предложил дополнить КоАП статьей со штрафами за нарушение антисанкционных указов президента. Такие правила должны были вступить в силу с 01 июля 2023 года. Тогда закон не приняли.

— Весной 2023 года он повторно предложил дополнить КоАП статьей со штрафами за нарушение антисанкционных указов президента. Такие правила должны были вступить в силу с 01 января 2024 года. И тогда закон не приняли.

Прямо сейчас мне не известны случаи, когда людей штрафовали за нарушение указов президента как за незаконные валютные операции по статье 15.25 КоАП РФ.

Подробно изучить эти и другие правила можно в моем гайде про валютные правила.

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги


Сейчас автоматический обмен финансовой информацией между Россией и другими странами скорее есть, чем нет. Я вижу как налоговая задает вопросы моим клиентам про счета в Казахстане и Израиле

Речь идет про налоговый период 2022 года.

В апреле 2023 года я писал, что на мой взгляд, сейчас автоматического обмена финансовой информацией между Россией и другими странами скорее нет, чем он есть.

В июле 2023 года я писал, что появились случаи, когда налоговая задает вопросы по незадекларированным брокерским счетам в Белизе.

В декабре 2023 года я писал, что несколько человек показали мне запросы из налоговой по поводу их незадекларированных казахстанских счетов.

Сейчас автоматический обмен финансовой информацией между Россией и другими странами скорее есть, чем нет. Мои клиенты получают запросы по поводу их счетов в Израиле (например, Bank Hapoalim) и Казахстане (например, Bank Freedom Finance Kazakhstan).

— Израиль появился в перечне стран с которыми есть автообмен в конце 2019 года.
— Казахстан появился в перечне стран с которыми есть автообмен в конце 2022 года.

В письмах, которые получают мои клиенты, налоговая вызывает людей для дачи пояснений по вопросу декларирования зарубежных доходов, сведения о которых поступили в рамках автоматического обмена финансовой информации (CRS) и просит подать отчетность.

Надо быть готовым:

1. Подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2022 год. В этом посте я писал про последствия, если не задекларировать доход и не заплатить налог.

2. Подать уведомление об открытии зарубежного счета. В этом посте я писал про штрафы, если не подать уведомление и про штрафы, если подать уведомление позже срока или по неправильной форме.

3. Подать отчет о движении денег и иных финансовых активов за 2022 год. В этом посте я писал про штрафы за нарушение срока подачи отчета. В этом посте я писал про штрафы за неподачу отчета.

4. Показать документы, подтверждающие уплату налога за рубежом. Это поможет избежать двойного налогообложения. И с Казахстаном, и с Израилем есть налоговое соглашение. Если налог удерживался местным налоговым агентом, то нужны подтверждающие документы.

5. Показать выписку по зарубежному счету.

Выписку по зарубежному счету надо показывать очень осторожно - там могут быть отражены:

— Незаконные валютные операции с другими резидентами РФ.
— Незаконные зачисления денег от нерезидентов по классическим правилам валютного законодательства.
— Незаконные зачисления денег в рамках антисанционного законодательства за период с 28 февраля по 05 июля 2022 года. В этом посте я писал про разрешенные способы зачисления денег на зарубежные счета резидентов - физических лиц по состоянию на 26 июня 2022 года.
— Займы, по которым не соблюдено требование о репатриации.
— Сделки, для которых не соблюден особый порядок заключения в связи с антисанкционными правилами, например, купля-продажа ценных бумаг и недвижимости.
— Сделки, связанные с финансированием своего КИК и для которых не соблюдён особый порядок заключения в связи с антисанкционными правилами: выдача займов и внесение вклада в капитал.

С июля 2022 года штраф за незаконные валютные операции составляет от 20 до 40 процентов от суммы операции. Штраф за незаконную валютную операцию можно снизить на 50 процентов, если оплатить штраф в течение 20 дней после того, как налоговая вас оштрафует.

Если вы считаете, что вы не должны были декларировать такие доходы и такие счета, то такую позицию надо быть готовым обосновать документально - показать скан загранпаспорта. Тут важно не навредить себе, пока у налоговой нет информации о вашем налоговом статусе. Поэтому если у вас были крупные сделки по продаже российского имущества с которого вы не заплатили НДФЛ или заплатили НДФЛ по ставке 13 процентов, надо подумать.

Если вы участвовали в амнистии капиталов, то надо быть готовым показать экземпляр специальной декларации с отметкой налоговой.

Вот актуальный перечень стран, с которыми формально есть автообмен финансовой информацией.

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги


С 2024 года снова облагаются НДФЛ доходы в форме материальной выгоды

В России НДФЛ облагаются доходы в денежной и натуральной форме. А еще НДФЛ облагаются доходы в форме материальной выгоды.

Материальная выгода - это такая форма дохода, которая не связана напрямую с получением каких-то благ и денег. Эта форма дохода связана со сбережением. Речь идет об освобождении человека от расходов, которые обычно приходится нести в некоторых ситуациях.

Логика налогового регулирования заключается в том, что освобождение от расходов приравнивается к сбережению, а это приравнивается к доходу.

Есть два вида материальной выгоды, которая облагается НДФЛ:

— Экономия на процентах. Речь идет про экономию на процентах за пользование заемными деньгами, полученными от организаций или ИП. Считается, что обычно все-таки человек пользуется заемными деньгами за плату. Такая плата называется проценты. А если человек не платит проценты, то у него появляется сбережение, следовательно, доход. Такой доход облагается НДФЛ.

— Дешевые покупки. Речь идет про экономию на дешевой покупке товаров, работ, услуг у взаимозависимого лица; и про экономию на дешевой покупке ценных бумаг и производных финансовых инструментов.

В марте 2022 года появился закон, по которому освобождаются от обложения НДФЛ доходы физических лиц в виде материальной выгоды, полученные в 2021 - 2023 годах.

Это значит, что с 2024 года доходы в форме материальной выгоды облагаются НДФЛ как обычно.

Детально изучить правила, как облагаются НДФЛ доходы в форме материальной выгоды, можно в моем гайде про налоговые правила: https://dulkarnaev.ru/taxguide

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги


Законодательство о КИК: когда надо подать уведомление об участии, как уведомить о КИК и надо ли платить налоги

Напоминаю, что вы можете задать свой вопрос про контролируемые иностранные компании в комментариях к моему посту на vc.ru и я бесплатно отвечу на него.

Также напоминаю, что до 02 мая 2024 года надо подать уведомление о КИК за 2023 налоговый период в отношении финансового года КИК, который завершился 31 декабря 2022 года или в любой другой день 2022 года.

Если не подать такой документ или подать его неправильно, то штраф может составить 500 тысяч рублей. Такие же последствия могут быть, если не приложить финансовую отчетность и аудиторское заключение тогда, когда это надо.

#КИК

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги


Подборка постов про отчет о движении денег и иных финансовых активов по зарубежным счетам

— Нужно ли уведомлять налоговую при открытии счета в Беларуси? Актуальна ли информация о том, что об открытии счетов в странах ЕАЭС можно не уведомлять налоговую?

— Как подать отчет в отношении общего (совместного) зарубежного счета?

— Если вам заблокировали зарубежный счет и вы не можете подать отчет, надо быть готовым подтвердить это обстоятельство, чтобы не платить штраф.

Отчитаться о движении денег по закрытому зарубежному счету надо в течение месяца с даты закрытия счета. Если подать уведомление о закрытии счета, но не подать отчет о движении денег, то налоговая направит вам письмо.

— Насколько вероятно, что если подать отчет о движении денег по зарубежному счёту, налоговая запросит банковскую выписку с операциями по счету?

— С 21 ноября 2023 года изменились правила подачи российскими юридическими лицами, физическими лицами и ИП отчетов о движении денег и иных финансовых активов по зарубежным счетам.

— Штрафы за нарушение срока подачи отчета о движении денег и иных финансовых активов по зарубежным счетам.

— Штрафы за неподачу отчета о движении денег и иных финансовых активов по зарубежным счетам.

— До 03 июня 2024 года надо подать отчет о движении денег и иных финансовых активов по зарубежным счетам за 2023 год. Штраф за неподачу - 3 тысячи рублей.

Поручения от ФНС России территориальным инспекциям в какие сроки проверять отчет по зарубежным счетам.

— В январе 2024 года ФНС России разъяснила, когда гражданин не должен отчитываться о движении денег по своим зарубежным счетам.

#отчет

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги


Обзор_изменений_за_второе_полугодие_2023_года.pdf
1.8Мб
Коллеги из фирмы Nextons (бывший Dentons) сделали обзор основных изменений налогового законодательства и практики за второе полугодие 2023 года

Там есть про:

— Приостановление действия некоторых налоговых соглашений.
— Освобождение от НДФЛ доходов, полученных физическими лицами в 2022 и 2023 годах от КИК.
— Подтверждение права наследников на возврат излишне уплаченного наследодателем налога.
— Квалификацию выплат в пользу человека по договору инвестиционного страхования жизни.
— Обновленный "черный" список ФНС России.

Вот обзор основных изменений законодательства и практики за первое полугодие 2023 года.

#обзоры

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги


В январе 2024 года ФНС России разъяснила, когда гражданин не должен отчитываться о движении денег по своим зарубежным счетам

В письме от 19 января 2024 года № ЗГ-2-17/699 ФНС России рассказала, когда гражданин не должен отчитываться о движении денег по своим зарубежным счетам.

Так, физическое лицо - резидент не обязано подавать отчет о движении денег по своим зарубежным счетам, открытым в банке ЕАЭС или государства, с которым есть автоматический обмен финансовой информацией, при выполнении следующих условий:

— Сумма денег, зачисленная на зарубежный счет или списанная с зарубежного счета за год, не превышает 600 тысяч рублей.

— Остаток денег на зарубежном счете на конец года не превышает 600 тысяч рублей.

Для определения лимита в 600 тысяч рублей зачисленные деньги, списанные деньги и остаток по зарубежному счету не суммируются.

При этом пересчет валюты в рубли производится по курсу на 31 декабря года.

В этом посте я показывал как по мнению налоговой надо считать 600 тысяч рублей. А в этом посте я писал, что даже если у вас есть основания не подавать отчет, то стоит задуматься о подаче отчета все равно.

Напомню, что отчет о движении денег и иных финансовых активов по зарубежным счетам за 2023 год надо подать до 03 июня 2024 года. Штраф за неподачу - 3 тысячи рублей.

#отчет

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги


❓Если я, гражданин РФ, получу ВНЖ страны ЕАЭС, изменятся ли мои возможности для купли-продажи зарубежной недвижимости, если я останусь налоговым резидентом РФ

Нет, зарубежный ВНЖ никак не отразится на том, что вы можете или не можете делать с точки зрения валютного законодательства.

Валютное законодательство касается резидентов и нерезидентов. Резиденты с точки зрения валютного законодательства - это все граждане РФ и все иностранцы, у которых есть российский ВНЖ. Про это написано в пункте 6 части 1 статьи 1 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".

Статус резидента для целей валютного законодательства нельзя потерять без потери российского гражданства. Даже если человек не живет в РФ дольше полугода или не живет в РФ несколько лет или никогда не был в РФ - пока у человека есть паспорт гражданина РФ, то он признается резидентом и его касаются требования валютного законодательства.

Антисанкционное законодательство тоже содержит понятие "резидент". Когда в антисанкционных указах говорится про "резидента", то имеется в виду понятие "резидент", которое есть в валютном законодательстве.

Например, когда в указе президента от 05 июля 2022 года № 430 говорится, что резидентам нельзя зачислять дивиденды российских компаний на зарубежные счета, то имеется в виду, что всем гражданам РФ нельзя зачислять дивиденды российских компаний на зарубежные счета.

Указы президента может разъяснять центральный банк. В марте 2022 года центральный банк сказал, что при определении лиц, являющихся резидентами, необходимо руководствоваться понятием "резидент", определенным в статье 1 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".

В Федеральном законе "О гражданстве Российской Федерации" есть положение, где написано, что гражданин РФ, имеющий также иное гражданство, рассматривается только как гражданин РФ.

К примеру, если у вас есть российский паспорт и вы получите паспорт гражданина Кыргызстана, то это никак не отразится на том бремени, которое накладывает на россиян валютное законодательство. То же самое касается зарубежного ВНЖ.

#вопросы

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги


❓Будет ли законной операция, если гражданин РФ переведет доллары со своего счета в турецком банке на свой счет в банке в Латвии

Про зарубежные счета написано в Федеральном законе "О валютном регулировании и валютном контроле".

Согласно абзацу 1 части 4 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", российские граждане могут переводить на свои зарубежные банковские счета:

— Деньги со своих российских банковских счетов.
— Деньги с других своих зарубежных банковских счетов.

Это значит, что можно перевести на свои зарубежные банковские счета деньги с других своих зарубежных банковских счетов.

В законе нет условий:

— Про декларирование счета. Это значит, что переводить между своими зарубежными счетами можно даже тогда, когда один из счетов не задекларирован или не задекларированы оба счета.

— Про страны, где должны быть открыты счета. Это значит, что переводить между своими зарубежными счетами можно вне зависимости от того, где находятся банки, в которых открыты счета.

— Про валюту перевода. Это значит, что переводить между своими зарубежными счетами можно вне зависимости от того, в какой валюте происходит перевод денег.

С 28 февраля 2022 года по 05 июля 2022 года были специальные временные правила. Тогда были разные дополнительные требования и условия. Например, физические лица могли переводить валюту со своих зарубежных счетов на их другие зарубежные счета в дружественных странах. Сейчас такого нет. Это значит, что любые переводы денег между своими зарубежными банковскими счетами - это законные операции.

Подробно изучить эти и другие правила можно в моем гайде про валютные правила.

#вопросы

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Показано 20 последних публикаций.