Артур Дулкарнаев

По-прежнему без согласия правительственной комиссии можно заключать сделки, если недвижимость находится за рубежом, а расчеты по сделке проходят через задекларированный зарубежный счет

РБК пишет, что за первые три месяца 2024 года россияне приобрели в Таиланде 9,3 тысяч объектов недвижимости - это рекорд за пять лет. Для сравнения, в Испании в 2023 году россияне купили 2728 квартир.

До 2022 года в России не было особенных правил для сделок купли-продажи зарубежной недвижимости. Можно было покупать и продавать любую зарубежную недвижимость.

Совсем бездумно, конечно, совершать такие сделки все-таки тоже было нельзя. Приходилось думать:

— О налоговых аспектах: надо ли платить НДФЛ при продаже недвижимости, как подтверждать историческую стоимость при заявлении налогового вычета и прочее.
— О валютных аспектах: на какой счет зачислять деньги от продажи недвижимости, можно ли рассчитываться наличными и прочее.

Со 02 марта 2022 года появился особый порядок совершения сделок с недвижимостью с недружественными лицами. Для совершения таких сделок нужно было получать разрешение специальной правительственной комиссии. Недружественные лица - это лица из недружественных государств. Перечень недружественных государств есть в распоряжении правительства от 05 марта 2022 года № 430-р.

18 марта 2022 года центральный банк сказал, что такой особый порядок не нужен, если:

— Недвижимость находится не в РФ.
— Расчеты по сделке проходят по зарубежным счетам.
— Зарубежные счета задекларированы в налоговой.

Потом центральный банк повторил это в конце лета 2022 года.

Получается, что совершая сейчас сделку купли-продажи зарубежной недвижимости гражданин РФ должен подумать про налоговые правила, про валютные правила и про антисанкционные правила.

Вот карточки, которые мы делали осенью 2022 года про сделки с недвижимостью - это все еще актуально.

Напоминаю, что сейчас идет предзаказ на гайд про зарубежную недвижимость в контексте российских налоговых, валютных и антисанкционных правил.

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Райффайзен сообщает о прекращении с 01 июля 2024 года начисления процентов по накопительным счетам

С 01 июля 2024 года Райффайзен банк прекращает начисление процентов по накопительным счетам. Проценты за июнь будут выплачены 30 июня 2024 года по действующим ставкам согласно тарифам. Банк заверяет, что деньгами на накопительных счетах можно будет распоряжаться как обычно.

С 01 июня 2024 года Райффайзен банк прекратил открывать новые накопительные счета по тарифам:

— "На ежедневный остаток".
— "К подписке".
— "Ключевой".

Счета, открытые до 01 июня, продолжат действовать как обычно. Банк тогда говорил, что рыночные условия существенно изменились, и он видит устойчивое снижение спроса со стороны клиентов на такой продукт.

А еще до этого Райффайзен банк сообщил о прекращении открытия новых вкладов "Фиксированный" и "Классический". Так, с 03 июня 2024 года вклады "Фиксированный" и "Классический" стали архивными. Пролонгация и открытие новых вкладов уже не доступны. Открытые ранее вклады продолжат действовать до истечения срока договора. После этого сумма вклада с начисленными на нее процентами поступят на текущий счет клиента.

С 10 июня 2024 года в банке не доступны исходящие платежи в долларах США.

Напомню, что в мае американский минфин пригрозил Raiffeisen Bank International ограничением доступа к долларовой системе из-за сделок в России.

#банки

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Скорее всего, стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей будет касаться и лиц, сдавших ГТО

Планируемый подпункт 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Это подпункт "А" пункта 28 статьи 2 законопроекта.

На прошлой неделе в государственную думу был внесен законопроект № 639663-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ".

По правилам налогоплательщики имеет право на получение налоговых вычетов. Право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 500 рублей имеют категории налогоплательщиков, перечисленные в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Размер вычета в 500 рублей в месяц означает, что эта сумма не облагается НДФЛ. Сам налог ежемесячно уменьшается лишь на 65 рублей (500 рублей х 13 процентов).

Предполагается, что теперь это будет касаться и лиц, выполнивших нормативы испытаний (тестов) комплекса "Готов к труду и обороне", соответствующие их возрастной группе, и награжденных знаком отличия, а также на лиц, подтвердивших полученный знак отличия. Вычет будет предоставляться с 01 января года, в котором произошло награждение знаком отличия или его подтверждение, в течение года при условии прохождения диспансеризации.

Стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей предоставляется налоговым агентом за каждый месяц года. Ограничений по сумме годового дохода нет. Вычет в размере 500 рублей предоставляет налоговый агент, который выплачивает налогоплательщику доход, облагаемый по основной ставке НДФЛ. Если человек получает доходы от нескольких налоговых агентов, то он должен выбрать одного из них, который и будет предоставлять ему вычет.

Вычет 500 рублей может предоставляться наряду со стандартным вычетом на ребенка, а также с имущественными и социальными вычетами.

Плановая дата рассмотрения государственной думой законопроекта в первом чтении 20 июня 2024 года. В процессе рассмотрения какие-то параметры точно изменятся.

#реформа

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Скорее всего, будет увеличен размер налогового вычета на второго и третьего ребёнка. Также, скорее всего, будет увеличена до 450 тысяч рублей планка дохода, до достижения которого применяется вычет

Планируемый подпункт 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Это подпункт "А" пункта 28 статьи 2 законопроекта.

На прошлой неделе в государственную думу был внесен законопроект № 639663-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ".

По правилам налогоплательщики имеет право на получение налоговых вычетов. В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ родителям дается стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей.

Нынешние размеры вычетов:

▪️1400 рублей на первого ребенка.
▪️1400 рублей на второго ребенка.
▪️3000 рублей на третьего и каждого следующего ребенка.

Планируемые размеры вычетов:

▪️1400 рублей на первого ребенка.
▪️2800 рублей на второго ребенка.
▪️6000 рублей на третьего и каждого следующего ребенка.

Сейчас вычет на каждого ребенка можно применять до тех пор, пока доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала календарного года, не превысит 350 тысяч рублей. Так написано в абзаце 16 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Предполагается, что эта планка поднимется до 450 тысяч рублей.

Начиная с месяца, в котором доход превысил эту планку, налоговый вычет не применяется.

Плановая дата рассмотрения государственной думой законопроекта в первом чтении 20 июня 2024 года. В процессе рассмотрения какие-то параметры точно изменятся.

#реформа

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Планируемая шкала налоговых ставок по НФДЛ для участников специальной военной операции

Планируемый пункт 1.2 статьи 224 Налогового кодекса РФ. Это подпункт "В" пункта 29 статьи 2 законопроекта.

На прошлой неделе в государственную думу был внесен законопроект № 639663-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ".

Среди прочего вводится прогрессивное налогообложение доходов физических лиц. Предлагается не просто прогрессивный НДФЛ, а три разные шкалы прогрессии для разных доходов и категорий налогоплательщиков.

Вот шкала прогрессии для участников сво:

▪️До 5 млн рублей: 13 процентов.
▪️Свыше 5 млн рублей: 650 тысяч рублей + 15 процентов.

Повышенные ставки применяются не ко всему доходу, а только к сумме превышения над пороговым значением.

Это будет касаться доходов в виде денежного довольствия и иных дополнительных денежных выплат, при условии, что такие доходы непосредственно связаны с участием в специальной военной операции вот такой категории налогоплательщиков:

— Призванных на военную службу по мобилизации в вооруженные силы.
— Направленных для прохождения службы по мобилизации в войска национальной гвардии.
— Заключивших контракты о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на вооруженные силы.
— Проходящих военную службу в вооруженных силах по контракту.
— Проходящих военную службу в войсках национальной гвардии.

Детально такие категории будут прописаны в планируемом пункте 6.1 статьи 210 Налогового кодекса РФ.

Вот шкала прогрессии для основной налоговой базы.
Вот шкала прогрессии для отдельных видов доходов.

Плановая дата рассмотрения государственной думой законопроекта в первом чтении 20 июня 2024 года. В процессе рассмотрения какие-то параметры точно изменятся.

#реформа

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Планируемая шкала налоговых ставок по НФДЛ для обычных доходов (основная налоговая база)

Планируемый пункт 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ. Это подпункт "А" пункта 29 статьи 2 законопроекта.

На прошлой неделе в государственную думу был внесен законопроект № 639663-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ".

Среди прочего вводится прогрессивное налогообложение доходов физических лиц. Предлагается не просто прогрессивный НДФЛ, а три разные шкалы прогрессии для разных доходов и категорий налогоплательщиков.

Вот шкала прогрессии для основной налоговой базы:

▪️До 2,4 млн рублей: 13 процентов.
▪️2,4 млн - 5 млн рублей: 312 тысяч рублей + 15 процентов.
▪️5 млн - 20 млн рублей: 702 тысячи рублей + 18 процентов.
▪️20 млн - 50 млн рублей: 3 млн 402 тысячи рублей + 20 процентов.
▪️Свыше 50 млн рублей: 9 млн 402 тысячи рублей + 22 процента.

Повышенные ставки применяются не ко всему доходу, а только к сумме превышения над пороговым значением.

Это будет касаться доходов:

— В виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей.
— Полученным участниками инвестиционного товарищества.
— В виде сумм прибыли КИК.
— По некоторым операциям с цифровыми финансовыми активами.
— Иных доходов.

Вот шкала прогрессии для отдельных видов доходов.
Вот шкала прогрессии для участников сво.

Плановая дата рассмотрения государственной думой законопроекта в первом чтении 20 июня 2024 года. В процессе рассмотрения какие-то параметры точно изменятся.

#реформа

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Планируемая шкала налоговых ставок по НФДЛ для отдельных видов доходов

Планируемый пункт 1.1 статьи 224 Налогового кодекса РФ. Это подпункт "Б" пункта 29 статьи 2 законопроекта.

На прошлой неделе в государственную думу был внесен законопроект № 639663-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ".

Среди прочего вводится прогрессивное налогообложение доходов физических лиц. Предлагается не просто прогрессивный НДФЛ, а три разные шкалы прогрессии для разных доходов и категорий налогоплательщиков.

Вот шкала прогрессии для отдельных видов доходов:

▪️До 2,4 млн рублей: 13 процентов.
▪️Свыше 2,4 млн рублей: 312 тысяч рублей + 15 процентов.

Повышенные ставки применяются не ко всему доходу, а только к сумме превышения над пороговым значением.

Это будет касаться доходов:

— От продажи имущества (кроме ценных бумаг), а также в виде стоимости имущества (кроме ценных бумаг), полученного в порядке дарения.
— В виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.
— От долевого участия, в том числе в виде дивидендов.
— По некоторым операциям с цифровыми финансовыми активами.
— По операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами.
— От реализации долей участия в ООО, акций, облигаций и инвестиционных паев, указанных в пунктах 17.2 и 17.2-1 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
— По операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги.
— По операциям займа ценными бумагами.
— По операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на ИИС.
— В виде процентов по вкладам и остаткам на счетах в российских банках.

Вот шкала прогрессии для основной налоговой базы.
Вот шкала прогрессии для участников сво.

Плановая дата рассмотрения государственной думой законопроекта в первом чтении 20 июня 2024 года. В процессе рассмотрения какие-то параметры точно изменятся.

#реформа

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Скорее всего, понижающий коэффициент 0,7, который используется при расчете доходов от продажи недвижимости, может быть увеличен до единицы

Это актуально, если у вас есть недвижимость.

На прошлой неделе в государственную думу был внесен законопроект № 639663-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ".

Обычно доходы, полученные от продажи недвижимости, облагаются НДФЛ. Как именно определяется налоговая базы, исчисляется и уплачивается НДФЛ написано в статье 214.10 Налогового кодекса РФ.

Некоторые люди, чтобы снизить налоги с доходов от продажи имущества прописывают в документах не ту сумму, которую получили в действительности от продажи недвижимости. По документам сумма ниже, чем человек получил на самом деле.

В налоговом кодексе есть механизм против такого злоупотребления. Так, если доходы от продажи недвижимости меньше, чем кадастровая стоимость этой недвижимости, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то доходы человека от продажи недвижимости принимаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 кадастровой стоимости этого объекта недвижимости.

Это значит, что даже если человек продал недвижимость за 1 рубль, то для налоговых целей будет считаться, что человек продал недвижимость за 70 процентов от кадастровой стоимости.

Согласно нынешним правилам, законом субъекта РФ вплоть до нуля может быть уменьшен размер такого понижающего коэффициента. Про это написано в пункте 6 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ.

Но согласно пункту 26 статьи 2 законопроекта, законом субъекта РФ понижающий коэффициент может быть увеличен до 1 включительно.

#реформа

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

❓Если пять граждан РФ владеют зарубежной компанией: четыре человека имеют по 24 процента и один человек имеет 4 процента, то нужно ли всем им уведомлять о КИК, ведь все доли менее 25 процентов? Все налоговые резиденты РФ, родственников нет

Это актуально, если у вас есть доля участия в иностранной организации.

С 2015 года появилась обязанность уведомлять налоговые органы о контролируемых иностранных компаниях. Такая обязанность возлагается на людей, признаваемых налоговыми резидентами РФ и которые одновременно являются контролирующими лицами иностранных организаций.

Понятия контролируемых иностранных компаний и контролирующих лиц, а также порядок признания лиц контролирующими иностранные компании прописаны в главе 3.4 Налогового кодекса РФ.

По общему правилу контролирующим лицом иностранной организации признается физическое лицо, доля участия которого в этой организации составляет более 25 процентов.

Иногда эта планка снижается с 25 процентов до 10 процентов.

Так, контролирующим лицом иностранной организации признается физическое лицо, доля участия которого в этой организации составляет более 10 процентов, если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами РФ, в этой организации составляет более 50 процентов.

Получается, что контролирующими лицами являются только те акционеры, доля участия которых в иностранной организации составляет 24 процента. Им надо ежегодно уведомлять о КИК. Человек, у которого 4 процента в иностранной организации, не является контролирующим лицом, ему не надо уведомлять о КИК.

#вопросы #КИК

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Минфин актуализировал информацию о международных соглашениях об избежании двойного налогообложения

Минфин актуализировал информацию о международных соглашениях РФ об избежании двойного налогообложения. По сравнению с предыдущими списками, в нее добавили два новых показателя:

— Приостановление и денонсация договора.
— Позиция партнера по договору по вопросу приостановления и ответные ноты.

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

В России статус налогового резидента РФ по-прежнему определяется только исходя из фактического времени, проведенного в РФ, без учета каких-либо иных критериев типа центра жизненных интересов

Это актуально, если вы в связи с налоговой реформой задумались о потере статуса налогового резидента РФ.

В России прямо сейчас действуют критерии определения человека в качестве налогового резидента только исходя из количества дней, которые человек провел на территории РФ. Так, налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Напомню, что понятие "налоговый резидент РФ" - это техническое понятие, оно используется только для целей исчисления и уплаты НДФЛ.

Такое понятие как "центр жизненных интересов" сейчас используется только в рамках налоговых соглашений об избежании двойного налогообложения. Таким понятием описываются наиболее тесные личные и экономические связи человека с государством.

Из-за того, что в мире есть много стран и в них могут быть разные правила определения статуса налогового резидента, часто бывают ситуации, когда один и тот же человек является налоговым резидентом в нескольких странах одновременно. Это нормально. В налоговых соглашениях между странами для таких случаев предусмотрены механизмы, когда налоговое резидентство определяется по дополнительным условиям типа центра жизненных интересов или постоянного жилища. Повторяю, что это касается случая, когда человек одновременно является налоговым резидентом двух стран. Пример такого механизма можно увидеть в статье 4 соглашения между РФ и Францией.

В 2019 году в основных направлениях налоговой политики на 2020 год предлагалось установить более гибкие критерии определения налогового резидентства физических лиц. Эти критерии предполагалось применять в тех случаях, когда физическое лицо находится в РФ меньше срока, необходимого для его признания налоговым резидентом РФ, но, тем не менее, центр его жизненных интересов находится в РФ. Тогда такое предложение не стало законом. Пока нет иных подобных предложений.

#реформа

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Скорее всего, освобождение от НДФЛ по давности владения акциями и облигациями компаний высокотехнологичного сектора будет доступно только налоговым резидентам РФ

Это актуально, если вы владеете ценными бумагами российских компаний высокотехнологичного сектора и планируете воспользоваться льготой по давности владения, одновременно вы много путешествуете или уже уехали из России.

Вчера в государственную думу был внесен законопроект № 639663-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации". На 50 странице есть положение про ужесточение правил освобождения от НДФЛ при продаже ценных бумаг высокотехнологичных компаний.

С 01 января 2023 года начал работать льготный порядок налогообложения доходов по реализации обращающихся ценных бумаг высокотехнологичных компаний. Об этом пункт 17.2-1 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Такой порядок появился благодаря подпункту "В" пункта 10 статьи 2 Федерального закона от 21 ноября 2022 года № 443.

Согласно пункту 17.2-1 статьи 217 Налогового кодекса РФ от НДФЛ освобождены доходы от продажи акций и облигаций российских организаций, если на дату их продажи такие ценные бумаги непрерывно принадлежали налогоплательщику более 1 года.

Эта льгота ограничена во времени: она действует до 31 декабря 2027 года.

Есть постановление правительства, где содержатся правила отнесения акций и облигаций к ценным бумагам высокотехнологичного сектора экономики. На сайте московской биржи есть специальный перечень ценных бумаг высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики.

Прямо сейчас возможность применения такого освобождения не обусловливается наличием у человека статуса налогового резидента РФ. Но законопроект № 639663-8 вносит изменения в пункт 17.2-1 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Планируется, что возможность не платить НДФЛ при продаже ценных бумаг высокотехнологичных компаний будет доступна только налоговым резидентам РФ.

Аналогично, скорее всего, освобождение от НДФЛ по давности владения долей участия в российском ООО будет доступно только налоговым резидентам РФ.

#реформа

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Скорее всего, освобождение от НДФЛ по давности владения долей участия в российском ООО будет доступно только налоговым резидентам РФ

Это актуально, если у вас есть доля в российском ООО, вы планируете переехать и думаете о продаже доли в ООО.

Вчера в государственную думу был внесен законопроект № 639663-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации". На 49 странице есть положение про ужесточение правил освобождения от НДФЛ при продаже доли в ООО.

По общему правилу доходы человека от продажи доли в российском ООО облагаются российским НДФЛ. Но иногда такие доходы не облагаются НДФЛ. Так бывает, если владеть долей в ООО достаточно долго. Про это написано в пункте 17.2 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Там написано, что не облагаются НДФЛ доходы, получаемые от продажи долей участия в уставном капитале российских ООО, при условии, что на дату продажи таких долей участия они непрерывно принадлежали налогоплательщику более 5 лет.

Если же срок владения долей составляет менее 5 лет, то доход от продажи доли облагается НДФЛ.

Прямо сейчас возможность применения такого освобождения не обусловливается наличием у человека статуса налогового резидента РФ. Про это говорил Минфин России, например, в своем письме от 13 сентября 2022 года № 03-04-06/88777. Это значит, что если вы владеете долей более 5 лет, уехали из России и уже потеряли статус налогового резидента РФ по итогам 2024 года, продали в 2024 году долю в ООО, то вам не надо платить НДФЛ в отношении таких доходов.

Но законопроект № 639663-8 вносит изменения в пункт 17.2 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Планируется, что возможность не платить НДФЛ при продаже доли в ООО будет доступна только налоговым резидентам РФ.

Исходя из текста законопроекта, который еще не прошел процедуру внесения поправок, если у вас есть доля в российском ООО, которой вы владеете больше 5 лет, большую часть года вы живете за рубежом, не планируете возвращаться и вы думаете о продаже этой доли, то стоит задуматься о продаже доли в 2024 году, чем в 2025 году.

Аналогично, скорее всего, освобождение от НДФЛ по давности владения акциями и облигациями компаний высокотехнологичного сектора будет доступно только налоговым резидентам РФ.

#реформа

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

В государственную думу внесен законопроект, который изменяет налоговое законодательство

Это законопроект № 639663-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации".

Он направлен в комитет по бюджету и налогам.

#реформа

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

📚Предзаказ на гайд про зарубежную недвижимость в контексте российских налоговых, валютных и антисанкционных правил

Это актуально, если у вас есть зарубежная недвижимость и вас интересуют последствия, которые возникают в связи с этим в России.

В гайде предварительно будет про:

▪️Налоговый аспект

— Налоговые последствия при продаже зарубежной недвижимости.
— Налоговые последствия при сдаче в аренду зарубежной недвижимости.

▪️Валютный аспект

— На какой зарубежный счет можно зачислять деньги от аренды недвижимости.
— На какой зарубежный счет можно зачислять деньги от продажи недвижимости.
— В какой форме можно совершать расчеты по сделке с нерезидентами.
— В какой форме можно совершать расчеты по сделке с россиянами.

▪️Антисанкционный аспект

— Правила совершения сделок с зарубежной недвижимостью с недружественными лицами.
— Правила совершения сделок с российской недвижимостью с недружественными лицами.

Гайд будет доступен с 01 июля 2024 года. При оплате до 01 июля стоимость гайда - 5 тысяч рублей, после 01 июля - 10 тысяч рублей. Чтобы приобрести доступ, напишите мне на @dulkarnaev. Если у вас есть предложения по содержанию, вы тоже можете написать мне.

Информация об уже существующих гайдах тут: https://dulkarnaev.ru/guide

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

С 01 июля 2024 года изменится форма отчета о движении денег и иных финансовых активов по зарубежным счетам, которые готовят и подают юридические лица и ИП

Это актуально, если у вас есть зарубежные счета.

Постановление правительства от 22 мая 2024 года № 633 "О внесении изменений в постановление правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 года № 819" вступает в силу с 01 июля 2024 года.

Напомню, что российские юридические лица и ИП должны отчитываться о движении денег и других финансовых активов по зарубежным счетам и о переводах денег без открытия счета с использованием зарубежных электронных кошельков.

Сейчас обновлена форма отчета, а еще установлены правила подачи отчетов юридическими лицами, входящими в одну международную группу компаний с нерезидентами.

Подробный обзор изменений будет позже.

Последний раз правила подачи российскими юридическими лицами, физическими лицами и ИП отчетов о движении денег и иных финансовых активов по зарубежным счетам менялись в ноябре 2023 года.

Также с 01 июля 2024 года изменятся формы уведомлений о зарубежных счетах в банках и иных организациях финансового рынка.

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

С 01 июля 2024 года изменятся формы уведомлений о зарубежных счетах в банках и иных организациях финансового рынка

Это актуально, если вы декларируете зарубежные счета не через интернет, а на бумаге и вам надо следить за актуальными формами документов.

Речь идет про форму:

— Уведомления об открытии счета.
— Уведомления о закрытии счета.
— Уведомления об изменении реквизитов счета.

Приказ ФНС России от 26 апреля 2024 года № СД-7-14/349@ вступает в силу с 01 июля 2024 года. Все прежние формы с этой даты утратят силу.

Напомню, что граждане РФ, которые живут большую часть календарного года в России, обязаны уведомлять российские налоговые органы об открытии и закрытии зарубежных счетов, а также об изменении реквизитов таких счетов. Сейчас утверждены новые формы таких уведомлений.

Подробный обзор изменений будет позже.

Также с 01 июля 2024 года изменится форма отчета о движении денег и иных финансовых активов по зарубежным счетам, которые готовят и подают юридические лица и ИП.

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Сегодня на заседании правительства глава Минфина России рассказал о предлагаемых налоговых изменениях

Вот ключевые тезисы:

▪️Введение прогрессивной шкалы налогообложения на доходы физических лиц:

— Доходы до 2,4 млн рублей – 13 процентов.
— Доходы от 2,4 до 5 млн рублей – 15 процентов.
— Доходы от 5 до 20 млн рублей – 18 процентов.
— Доходы от 20 до 50 млн рублей – 20 процентов.
— Доходы свыше 50 млн рублей – 22 процента.

▪️Компенсация части уплаченного НДФЛ через пособия, чтобы его эффективная ставка составляла 6 процентов, родителям с двумя и более детьми со среднедушевым доходом менее полуторакратного размера минимального прожиточного минимума в месяц.

▪️Увеличение налоговых вычетов на второго и третьего ребенка с 1,4 тысяч до 2,8 тысяч и с 3 тысяч до 6 тысяч рублей соответственно с одновременным увеличением до 450 тысяч рублей совокупного дохода.

▪️Введение налогового вычета для тех, кто сдает нормативы гто и проходит ежегодную диспансеризацию в размере 6 тысяч рублей в год.

▪️Изменения по НДФЛ не коснутся участников сво, уровень налогообложения сохранится в размере 13 и 15% для доходов свыше 5 млн рублей.

▪️Установление ставки налога для доходов граждан от реализации имущества на уровне 13 процентов до 2,4 млн дохода, а свыше - 15 процентов.

▪️Сохранение предельной ставки 15 процентов для доходов в виде дивидендов, процентов по депозитам, доходам по операциям с ценными бумагами менее 5 лет.

▪️Ограничение применения льгот по НДФЛ при реализации ценных бумаг со сроком владения более 5 лет и для тех, чьи доходы превышают 50 млн рублей в год. В этом случае предельная ставка НДФЛ составит 15 процентов.

▪️Субъекты РФ и муниципалитеты получат право устанавливать более высокие ставки имущественного налога по дорогостоящему имуществу стоимостью свыше 300 млн рублей.

#реформа

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Налоговые ставки по НДФЛ в размере 13 и 15 процентов все равно сохранятся для некоторых видов доходов

Вчера появилось сообщение, что Минфин России подготовил и внес в правительство законопроект об изменениях в налоговой системе. Минфин предлагает такую шкалу ставок по НДФЛ:

▪️До 2,4 млн рублей в год: 13 процентов.
▪️2,4 - 5 млн рублей в год: 15 процентов.
▪️5 - 20 млн рублей в год: 18 процентов.
▪️20 - 50 млн рублей в год: 20 процентов.
▪️Свыше 50 млн рублей в год: 22 процента.

Но в отношении некоторых видов доходов сохранятся привычные ставки в размере 13 и 15 процентов. Речь идет о таких доходах:

— Дивиденды.
— Проценты по депозитам.
— Доходы от реализации ценных бумаг.
— Доходы от реализации недвижимости.

Повышенная ставка по НДФЛ в размере 15 процентов начнет действовать не с отметки в 5 млн рублей, а с отметки в 2,4 млн рублей в год.

Пока текста законопроекта еще нет, возможно, детали скорректируются в будущем.

#реформа

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги