🆘 Новый налоговый риск: как долг иностранного партнера может привести к доначислениям в России
Представьте ситуацию: российская компания предоставила заём иностранной аффилированной компании или заплатила аванс. Из-за санкций иностранный должник не может вернуть деньги или выполнить обязательства по договору, и стороны раз за разом продлевают сроки погашения долга или исполнения. Звучит логично? Не для налоговой.
В 2026 г. стали появляться споры, связанные с доначислением налога российской организации, которая долгое время не взыскивала задолженность с иностранного взаимозависимого должника (например, дело компании «Интерпайп-М», № А40-288713/25).
При этом сама реальность договорных отношений не оспаривается налоговым органом, как и тот факт, что возврат средств не произведен из-за санкционных ограничений. Однако, по мнению инспекции, невозвращенная иностранным должником сумма денежных средств признается доходом этого должника от источника в Российской Федерации.
Как работает логика налоговой?
1️⃣ Заём не возвращают? Тогда это не заём, а скрытая выплата дохода (или дивидендов).
2️⃣ Выплата дохода? Значит, вы - налоговый агент и должны были удержать налог у источника.
3️⃣ Не удержали? Получите доначисления, штрафы и пени.
Аргумент «иностранец не может заплатить из-за санкций» на инспекторов не производит впечатления. Они смотрят на фактическое бездействие кредитора.
❓ Почему вы могли об этом не слышать?
Большинство таких споров решаются на досудебной стадии. Налогоплательщики предпочитают договориться, а не выносить дело в суд. Это создает опасное затишье: проблема есть, а публичной информации о ней мало.
Что делать, чтобы защитить свой бизнес?
Нельзя просто ждать. Необходимо доказать налоговым органам, что вы предпринимаете все возможные шаги для возврата долга, даже если это бесперспективно с практической точки зрения.
Российская компания может предпринять следующие шаги (и собирать соответствующий «защитный файл»):
▫️Направить иностранному должнику требования о погашении долга.
▫️Проработать возможность судебного взыскания в России или за рубежом.
▫️Обсудить с иностранным должником альтернативные способы прекращения задолженности – например, в результате зачета или уступки третьему лицу.
#налоговое_право #доначисления_налога
Представьте ситуацию: российская компания предоставила заём иностранной аффилированной компании или заплатила аванс. Из-за санкций иностранный должник не может вернуть деньги или выполнить обязательства по договору, и стороны раз за разом продлевают сроки погашения долга или исполнения. Звучит логично? Не для налоговой.
В 2026 г. стали появляться споры, связанные с доначислением налога российской организации, которая долгое время не взыскивала задолженность с иностранного взаимозависимого должника (например, дело компании «Интерпайп-М», № А40-288713/25).
При этом сама реальность договорных отношений не оспаривается налоговым органом, как и тот факт, что возврат средств не произведен из-за санкционных ограничений. Однако, по мнению инспекции, невозвращенная иностранным должником сумма денежных средств признается доходом этого должника от источника в Российской Федерации.
Как работает логика налоговой?
1️⃣ Заём не возвращают? Тогда это не заём, а скрытая выплата дохода (или дивидендов).
2️⃣ Выплата дохода? Значит, вы - налоговый агент и должны были удержать налог у источника.
3️⃣ Не удержали? Получите доначисления, штрафы и пени.
Аргумент «иностранец не может заплатить из-за санкций» на инспекторов не производит впечатления. Они смотрят на фактическое бездействие кредитора.
❓ Почему вы могли об этом не слышать?
Большинство таких споров решаются на досудебной стадии. Налогоплательщики предпочитают договориться, а не выносить дело в суд. Это создает опасное затишье: проблема есть, а публичной информации о ней мало.
Что делать, чтобы защитить свой бизнес?
Нельзя просто ждать. Необходимо доказать налоговым органам, что вы предпринимаете все возможные шаги для возврата долга, даже если это бесперспективно с практической точки зрения.
Российская компания может предпринять следующие шаги (и собирать соответствующий «защитный файл»):
▫️Направить иностранному должнику требования о погашении долга.
▫️Проработать возможность судебного взыскания в России или за рубежом.
▫️Обсудить с иностранным должником альтернативные способы прекращения задолженности – например, в результате зачета или уступки третьему лицу.
#налоговое_право #доначисления_налога