Как слишком большой пакет документов сработал против организации

Компания заключила сделку на бумаге, а реально контрагент ее не исполнял. Это подтверждают показания свидетелей, ответы таможенников на запросы налоговиков, движение денег по счету и т. д. Чтобы переубедить проверяющих и судей, компания представила пакет документов по контрагенту:

— выписки из ЕГРЮЛ на разные даты;
— устав;
— свидетельства о регистрации и постановке на налоговый учет;
— протоколы собраний учредителей;
— приказы генерального директора о назначении уполномоченных лиц;
— копии паспортов уполномоченных лиц;
— бухгалтерские балансы за три года;
— договоры аренды и дополнительные соглашения к ним;
— копии свидетельства о регистрации права собственности на арендодателя;
— письма генерального директора контрагента о том, что поставки были.

Судьи критически отнеслись к этим документам, особенно к письмам контрагента. Такой пакет бумаг свидетельствует не о том, что компания проявила осмотрительность при выборе контрагента. Наоборот, это аргумент в пользу того, что компания и контрагент сознательно составляли фиктивные бумаги, чтобы создать видимость реальных сделок.

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 6 октября 2017 г. №Ф05-12206/2017