Режим НПД работает с 2020 года и всё это время налоговая копила чеки и смотрела, кто кому за что платит и как долго. И все это время любители схем обхода системы жили спокойно и рассказывали, как сделать лучше...
Но разберёмся немного подробнее: если человек каждый день выполняет работу по вашему графику, получает от вас регулярные задачи, использует ваши инструменты, включён в процессы вашей компании и не несёт предпринимательского риска, то налоговой вообще всё равно, какой договор с ним лежит у вас в папке: договор с самозанятым, договор через платформу, гражданско-правовой договор с красивыми формулировками... всё это не отменяет фактических трудовых отношений.
Попытаться решить проблему формально, например, убрать исполнителя с платформы и заключить с ним прямой договор, переименовать должность в услугу или написать в договоре, что исполнитель независим (хотя в рабочем чате ему ежедневно указывают, что, когда и как делать) идея тоже так себе. А переквалификация договора - это доначисленный НДФЛ и страховые взносы за прошлые периоды, пени, штрафы и скорее всего вам скоро придётся объяснять, почему ваша компания годами экономила на оформлении сотрудников...
Посмотрим теперь на ваших сотрудников со статусом самозанятого:
- кто из них работает только на вас (или большее из своего рабочего времени на вас)?
- получает фиксированную или +/- схожую ежемесячную сумму?
- у него есть рабочий график?
- находится в вашем подчинении?
- выполняет одну и ту же функцию постоянно, а не оказывает услугу?
Если такие сотрудники у вас есть - это налоговый риск, который может прийти задним числом, причём сразу за несколько периодов.
Самозанятость - хороший и удобный статус, но он подходит для разового или нерегулярного исполнителя: дизайнера под конкретный проект, фотографа на съёмку, специалиста для разовой работы, автора отдельного материала, подрядчика на короткий проект с собственным процессом... но самозанятый, который заменяет вам штатного специалиста - это нарушение. ФНС перешла на квартальный мониторинг и порог подозрения ~75% и более дохода самозанятого от одного заказчика. Подмену ищет автоматический скоринг (признаки нарушения уже нашли примерно у 1,25% самозанятых).
Ещё раз: речь про тех самозанятых, кто по факту работает на вас как сотрудник, а не про тех, кто раз в несколько месяцев делает вам что-то, а параллельно ведёт ещё десяток клиентов.
А вот если на вопросы выше в тексте ответы «да» - пора задуматься. С точки зрения ФНС это ваши штатные сотрудники, за которых не платят ни НДФЛ, ни взносы, а платформа, с которой у вас договор, в этой конструкции просто красивая прокладка между вашим бизнесом и налоговой, которая с 1 октября сама сдаёт данные в ФНС.
PS: Главный риск для самозанятых - оказаться участником такой схемы. При проверке налоговая сопоставляет данные, и если выяснится, что самозанятость была лишь формой для замены трудового договора, вопросы возникнут не только к бизнесу, но и к вам. Налоговая в таких случаях запрашивает пояснения и документы по вашим доходам, чекам, договорам и отношениям с заказчиком, а все ваши доходы могут быть перепроверены на предмет корректности применения НПД. При ошибках в чеках, неотражённых поступлениях или платежах, проведённых вне НПД, возможны доначисления налога, пени и штрафы. Если при этом вы соглашались на серые доплаты, принимали часть оплаты без чека или оформляли чужие доходы на свой статус самозанятого, то риски всего этого существенно выше.
Но разберёмся немного подробнее: если человек каждый день выполняет работу по вашему графику, получает от вас регулярные задачи, использует ваши инструменты, включён в процессы вашей компании и не несёт предпринимательского риска, то налоговой вообще всё равно, какой договор с ним лежит у вас в папке: договор с самозанятым, договор через платформу, гражданско-правовой договор с красивыми формулировками... всё это не отменяет фактических трудовых отношений.
Попытаться решить проблему формально, например, убрать исполнителя с платформы и заключить с ним прямой договор, переименовать должность в услугу или написать в договоре, что исполнитель независим (хотя в рабочем чате ему ежедневно указывают, что, когда и как делать) идея тоже так себе. А переквалификация договора - это доначисленный НДФЛ и страховые взносы за прошлые периоды, пени, штрафы и скорее всего вам скоро придётся объяснять, почему ваша компания годами экономила на оформлении сотрудников...
Посмотрим теперь на ваших сотрудников со статусом самозанятого:
- кто из них работает только на вас (или большее из своего рабочего времени на вас)?
- получает фиксированную или +/- схожую ежемесячную сумму?
- у него есть рабочий график?
- находится в вашем подчинении?
- выполняет одну и ту же функцию постоянно, а не оказывает услугу?
Если такие сотрудники у вас есть - это налоговый риск, который может прийти задним числом, причём сразу за несколько периодов.
Самозанятость - хороший и удобный статус, но он подходит для разового или нерегулярного исполнителя: дизайнера под конкретный проект, фотографа на съёмку, специалиста для разовой работы, автора отдельного материала, подрядчика на короткий проект с собственным процессом... но самозанятый, который заменяет вам штатного специалиста - это нарушение. ФНС перешла на квартальный мониторинг и порог подозрения ~75% и более дохода самозанятого от одного заказчика. Подмену ищет автоматический скоринг (признаки нарушения уже нашли примерно у 1,25% самозанятых).
Ещё раз: речь про тех самозанятых, кто по факту работает на вас как сотрудник, а не про тех, кто раз в несколько месяцев делает вам что-то, а параллельно ведёт ещё десяток клиентов.
А вот если на вопросы выше в тексте ответы «да» - пора задуматься. С точки зрения ФНС это ваши штатные сотрудники, за которых не платят ни НДФЛ, ни взносы, а платформа, с которой у вас договор, в этой конструкции просто красивая прокладка между вашим бизнесом и налоговой, которая с 1 октября сама сдаёт данные в ФНС.
PS: Главный риск для самозанятых - оказаться участником такой схемы. При проверке налоговая сопоставляет данные, и если выяснится, что самозанятость была лишь формой для замены трудового договора, вопросы возникнут не только к бизнесу, но и к вам. Налоговая в таких случаях запрашивает пояснения и документы по вашим доходам, чекам, договорам и отношениям с заказчиком, а все ваши доходы могут быть перепроверены на предмет корректности применения НПД. При ошибках в чеках, неотражённых поступлениях или платежах, проведённых вне НПД, возможны доначисления налога, пени и штрафы. Если при этом вы соглашались на серые доплаты, принимали часть оплаты без чека или оформляли чужие доходы на свой статус самозанятого, то риски всего этого существенно выше.