На патенте защищать нечего. До декабря
Должен ли покупатель на патенте проявлять должную осмотрительность при работе с поставщиком?
Вопрос из нашего чата, и самый распространенный ответ на него звучит почти хором: нет. В вольном переводе: на спецрежиме не заморачивайтесь. Ответ правильный. И опасный: патент умеет исчезать задним числом, а реальную осмотрительность после сделки не соберёшь.
Формально к этому «нет» не придерёшься. У ИП на патенте, как и на упрощёнке «доходы», нет ни вычетов по НДС, ни расходов. А осмотрительность обычно проявляют ради них: чтобы инспекция не сняла вычет и не выкинула расход. Защищать нечего, значит, собирать «выписки-шниписки» и смотреть поставщика в синий шар прозрачный бизнес незачем. Логично. Экономно. Ровно до первого пересчёта.
Ловушка в том, что патент ненадёжен. С 2026 года лимит доходов для него 20 млн руб., а был 60 млн. В 2027 году будет 15 млн, в 2028 году 10 млн. Это конечно если ничего не изменили или опять не изменят. Порог опустили втрое, а через два года он станет вшестеро ниже прежнего.
Превысил лимит, допустим, в декабре. Налоги пересчитываются с начала периода, на который выдан патент: взяли патент на год, считать будут с января (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Пересчитают по общему режиму или по упрощёнке, если ИП её совмещал. На общем режиме за весь срок патента вдруг нужны и расходы, и вычеты. А следом за ними всплывает вопрос, на который в январе никто отвечать не собирался: у кого покупали? И отвечать на него придётся за весь год разом.
С упрощёнкой, если честно, история мягче. Там право теряется с начала месяца, в котором допущено превышение (п. 4 ст. 346.13 НК РФ), назад к январю никто не отматывает. Риск есть, но слабее. Главный герой здесь патент.
Декабрь наступил, лимит пробит, у бухгалтера дёргается глаз. Что можно собрать после сделки?
Формальный комплект собирается, и даже быстро. Выписку, скрин сервиса, карточку контрагента можно получить хоть сегодня вечером (сервисы, в отличие от некоторых поставщиков, никуда не деваются). Только дата на всём этом будет сегодняшняя. И сообщает такая выписка ровно одно: в декабре кто-то вспомнил про мартовского поставщика.
В июле я писал, что проверка, которую нечем подтвердить, юридически не существовала, и фиксация в момент проверки важнее полноты чек-листа (https://t.me/Pegov_I/411). Для спецрежимов уточню: бумажка, собранная после сделки, такой фиксацией не станет. Проверку на дату сделки она не докажет.
Хуже того, она покажет компанию такой, какой та стала к декабрю. Может, с новым директором, новым адресом и новым смыслом существования. Каким поставщик был в марте, когда вы у него покупали, из сегодняшней выписки не видно. В августе я разбирал, как проверка защищает ровно настолько, насколько верный период смотрели (https://t.me/Pegov_I/433). При слёте с патента неверный период даже выбирать не придётся. Другого просто не будет.
А настоящая осмотрительность после сделки не собирается вовсе. Переписка о том, почему выбрали именно этого поставщика. Деловая переписка по самой сделке. Следы того, что товар действительно приехал и работу действительно сделали. Всё это либо копилось по ходу дела, либо его нет. Такое не скачивается. Его можно только не потерять.
Поэтому клиенту на спецрежиме я бы сказал так. Формальные бумажки ради бумажек не собирать или собирать по остаточному принципу: пока режим жив, они ни на что не влияют. Хранить то, что подтверждает реальность отношений с поставщиком. Это не пропадёт ни при каком режиме.
Осмотрительность нужна не под режим, а под сценарий его утраты.
Патент берут на год. Декабрь в него тоже входит.
Поставщиков у клиентов на патенте проверяете?
👍 Проверяю всегда: режим не вечный
🤔 Только у тех, кто подбирается к лимиту
🤷♂️ Нет, на патенте защищать нечего
😈 Проверю в декабре, когда превысят
Должен ли покупатель на патенте проявлять должную осмотрительность при работе с поставщиком?
Вопрос из нашего чата, и самый распространенный ответ на него звучит почти хором: нет. В вольном переводе: на спецрежиме не заморачивайтесь. Ответ правильный. И опасный: патент умеет исчезать задним числом, а реальную осмотрительность после сделки не соберёшь.
Формально к этому «нет» не придерёшься. У ИП на патенте, как и на упрощёнке «доходы», нет ни вычетов по НДС, ни расходов. А осмотрительность обычно проявляют ради них: чтобы инспекция не сняла вычет и не выкинула расход. Защищать нечего, значит, собирать «выписки-шниписки» и смотреть поставщика в синий шар прозрачный бизнес незачем. Логично. Экономно. Ровно до первого пересчёта.
Ловушка в том, что патент ненадёжен. С 2026 года лимит доходов для него 20 млн руб., а был 60 млн. В 2027 году будет 15 млн, в 2028 году 10 млн. Это конечно если ничего не изменили или опять не изменят. Порог опустили втрое, а через два года он станет вшестеро ниже прежнего.
Превысил лимит, допустим, в декабре. Налоги пересчитываются с начала периода, на который выдан патент: взяли патент на год, считать будут с января (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Пересчитают по общему режиму или по упрощёнке, если ИП её совмещал. На общем режиме за весь срок патента вдруг нужны и расходы, и вычеты. А следом за ними всплывает вопрос, на который в январе никто отвечать не собирался: у кого покупали? И отвечать на него придётся за весь год разом.
С упрощёнкой, если честно, история мягче. Там право теряется с начала месяца, в котором допущено превышение (п. 4 ст. 346.13 НК РФ), назад к январю никто не отматывает. Риск есть, но слабее. Главный герой здесь патент.
Декабрь наступил, лимит пробит, у бухгалтера дёргается глаз. Что можно собрать после сделки?
Формальный комплект собирается, и даже быстро. Выписку, скрин сервиса, карточку контрагента можно получить хоть сегодня вечером (сервисы, в отличие от некоторых поставщиков, никуда не деваются). Только дата на всём этом будет сегодняшняя. И сообщает такая выписка ровно одно: в декабре кто-то вспомнил про мартовского поставщика.
В июле я писал, что проверка, которую нечем подтвердить, юридически не существовала, и фиксация в момент проверки важнее полноты чек-листа (https://t.me/Pegov_I/411). Для спецрежимов уточню: бумажка, собранная после сделки, такой фиксацией не станет. Проверку на дату сделки она не докажет.
Хуже того, она покажет компанию такой, какой та стала к декабрю. Может, с новым директором, новым адресом и новым смыслом существования. Каким поставщик был в марте, когда вы у него покупали, из сегодняшней выписки не видно. В августе я разбирал, как проверка защищает ровно настолько, насколько верный период смотрели (https://t.me/Pegov_I/433). При слёте с патента неверный период даже выбирать не придётся. Другого просто не будет.
А настоящая осмотрительность после сделки не собирается вовсе. Переписка о том, почему выбрали именно этого поставщика. Деловая переписка по самой сделке. Следы того, что товар действительно приехал и работу действительно сделали. Всё это либо копилось по ходу дела, либо его нет. Такое не скачивается. Его можно только не потерять.
Поэтому клиенту на спецрежиме я бы сказал так. Формальные бумажки ради бумажек не собирать или собирать по остаточному принципу: пока режим жив, они ни на что не влияют. Хранить то, что подтверждает реальность отношений с поставщиком. Это не пропадёт ни при каком режиме.
Осмотрительность нужна не под режим, а под сценарий его утраты.
Патент берут на год. Декабрь в него тоже входит.
Поставщиков у клиентов на патенте проверяете?
👍 Проверяю всегда: режим не вечный
🤔 Только у тех, кто подбирается к лимиту
🤷♂️ Нет, на патенте защищать нечего
😈 Проверю в декабре, когда превысят