АУСН в 2026 году: плюсы, минусы и реальные ограничения
АУСН долго оставался в тени: слишком жёсткие рамки. Но 2026 год всё изменил. На фоне реформы НДС «автомат» заиграл новыми красками. Но везде есть подводные камни. Давайте разберём плюсы и минусы режима на реальных цифрах.
АУСН — это эксперимент. Действует до 31 декабря 2027 года
С 1 января 2025 года эксперимент был расширен на все субъекты РФ
ПЛЮСЫ
✅ Нулевые страховые взносы за работников (кроме травматизма)
Это главная "фишка". Для организаций и ИП с работниками установлен тариф 0,0% на ОПС, ОМС и ВНиМ
Экономия существенная: вместо 30% с ФОТ 0%
✅ ИП не платят взносы «за себя»
Ни фиксированных, ни 1% с превышения
✅ Полное освобождение от НДС
В 2026 году лимит для освобождения от НДС на УСН снизили до 20 млн руб. На АУСН НДС нет вообще, вне зависимости от суммы дохода в пределах лимита режима
✅ Нет налоговых деклараций и КУДиР
Налог рассчитывает ИФНС на основании данных банка и ККТ
✅ Полная отмена отчётности по сотрудникам
Не сдаём: РСВ, 6-НДФЛ, персонифицированные сведения, раздел 2 ЕФС-1.
Сдаём только: подразделы 1.1 и 1.2 ЕФС-1 (приём/увольнение)
МИНУСЫ
❌ Жёсткий лимит численности — 5 человек
❌ Нельзя нанимать нерезидентов и «вредников»
Все работники — только налоговые резиденты РФ. Запрещены сотрудники, чьи профессии дают право на досрочную пенсию
❌ Риск «скрытых трудовых отношений»
ФНС внимательно смотрит на подрядчиков по ГПХ. Если фактически это штатные единицы (выполняют функции штата, под контролем, с графиком), могут переквалифицировать договоры в трудовые, а это "слёт" с льготного режима, со всеми вытекающими доначислениями
❌ Банковский мониторинг
Счета только в уполномоченных банках из перечня ФНС. Расчёты наличными запрещены
❌ Нельзя совмещать с другими режимами
❌ Срок действия
Перейти на АУСН можно быстро, но уйти добровольно — только с нового года. Для вновь созданных лиц —12 месяцев работы на режиме обязательно
ОСОБЕННОСТИ
-Лимит по доходу — не более 60 млн рублей в год
-Ставки и минимальный налог:
Доходы — 8%
Доходы — расходы —20%, Минимальный налог — 3% от доходов
Взносы на травматизм — фиксированные
В 2026 году фиксированный размер взносов «на травматизм» составляет 2 959 руб. в год. Платим ежемесячно по 1/12. Класс риска и скидки/надбавки не применяются
-Налоговый период — месяц
-Налог считается ежемесячно нарастающим итогом. Уплата — до 25 числа следующего месяца в составе единого налогового платежа. Уведомлений не требуется (налоговая сама начисляет)
-Налог считает ФНС, но сверяться нужно самостоятельно
РЕЗЮМЕ
АУСН — это режим без налогового учёта в классическом понимании, но с тотальным контролем со стороны банка и ФНС. Реально выгоден для микробизнеса с высоким ФОТ и оборотом до 60 млн, но требует абсолютной чистоты кадрового состава и безналичных расчётов.
АУСН долго оставался в тени: слишком жёсткие рамки. Но 2026 год всё изменил. На фоне реформы НДС «автомат» заиграл новыми красками. Но везде есть подводные камни. Давайте разберём плюсы и минусы режима на реальных цифрах.
АУСН — это эксперимент. Действует до 31 декабря 2027 года
С 1 января 2025 года эксперимент был расширен на все субъекты РФ
ПЛЮСЫ
✅ Нулевые страховые взносы за работников (кроме травматизма)
Это главная "фишка". Для организаций и ИП с работниками установлен тариф 0,0% на ОПС, ОМС и ВНиМ
Экономия существенная: вместо 30% с ФОТ 0%
✅ ИП не платят взносы «за себя»
Ни фиксированных, ни 1% с превышения
✅ Полное освобождение от НДС
В 2026 году лимит для освобождения от НДС на УСН снизили до 20 млн руб. На АУСН НДС нет вообще, вне зависимости от суммы дохода в пределах лимита режима
✅ Нет налоговых деклараций и КУДиР
Налог рассчитывает ИФНС на основании данных банка и ККТ
✅ Полная отмена отчётности по сотрудникам
Не сдаём: РСВ, 6-НДФЛ, персонифицированные сведения, раздел 2 ЕФС-1.
Сдаём только: подразделы 1.1 и 1.2 ЕФС-1 (приём/увольнение)
МИНУСЫ
❌ Жёсткий лимит численности — 5 человек
❌ Нельзя нанимать нерезидентов и «вредников»
Все работники — только налоговые резиденты РФ. Запрещены сотрудники, чьи профессии дают право на досрочную пенсию
❌ Риск «скрытых трудовых отношений»
ФНС внимательно смотрит на подрядчиков по ГПХ. Если фактически это штатные единицы (выполняют функции штата, под контролем, с графиком), могут переквалифицировать договоры в трудовые, а это "слёт" с льготного режима, со всеми вытекающими доначислениями
❌ Банковский мониторинг
Счета только в уполномоченных банках из перечня ФНС. Расчёты наличными запрещены
❌ Нельзя совмещать с другими режимами
❌ Срок действия
Перейти на АУСН можно быстро, но уйти добровольно — только с нового года. Для вновь созданных лиц —12 месяцев работы на режиме обязательно
ОСОБЕННОСТИ
-Лимит по доходу — не более 60 млн рублей в год
-Ставки и минимальный налог:
Доходы — 8%
Доходы — расходы —20%, Минимальный налог — 3% от доходов
Взносы на травматизм — фиксированные
В 2026 году фиксированный размер взносов «на травматизм» составляет 2 959 руб. в год. Платим ежемесячно по 1/12. Класс риска и скидки/надбавки не применяются
-Налоговый период — месяц
-Налог считается ежемесячно нарастающим итогом. Уплата — до 25 числа следующего месяца в составе единого налогового платежа. Уведомлений не требуется (налоговая сама начисляет)
-Налог считает ФНС, но сверяться нужно самостоятельно
РЕЗЮМЕ
АУСН — это режим без налогового учёта в классическом понимании, но с тотальным контролем со стороны банка и ФНС. Реально выгоден для микробизнеса с высоким ФОТ и оборотом до 60 млн, но требует абсолютной чистоты кадрового состава и безналичных расчётов.