Налоговая часть бюджетного пакета: пассивные доходы, маркетплейсы и сверхдоходы сырьевых компаний
Наиболее заметная часть внесенного Минфином бюджетного пакета — изменения в налоговой системе. Они затрагивают физических лиц, ПИФы, трансграничную торговлю и отдельные добывающие компании. Главная новация для граждан — предложение включить ряд так называемых пассивных доходов в основную базу НДФЛ с прогрессивной шкалой 13–22%.
Речь идет о дивидендах и других доходах от долевого участия, процентах по вкладам, операциях с ценными бумагами и цифровыми правами, продаже имущества и долей участия, а также некоторых доходах по договорам страхования и дарения. Сейчас эти доходы облагаются отдельно, преимущественно по ставкам 13–15%. Логика Минфина заключается в том, чтобы ставка зависела прежде всего от совокупного размера дохода, а не от его источника. При этом сохраняется необлагаемый порог по процентам от небольших вкладов до 1 млн рублей. По оценке министерства, изменение затронет не более 6% населения с налогооблагаемыми доходами — около 4 млн человек.
Отдельное решение касается ПИФов. Для них предлагается установить налог на прибыль по ставке 15% с получаемых пассивных доходов. При этом уплаченный фондом налог планируется учитывать при дальнейшем налогообложении пайщиков. Сейчас налог возникает в момент выплаты дохода владельцам паев, что позволяет откладывать его на длительный срок.
Еще один блок — трансграничная торговля. Минфин предлагает сразу установить НДС по стандартной ставке 22% на товары электронной трансграничной торговли. Налоговыми агентами должны стать электронные торговые площадки. Это отличается от подхода, который обсуждался ранее: первоначально предполагался постепенный переход — 7% в 2027 году, 14% в 2028-м и 22% с 2029 года. Теперь предлагается сразу использовать стандартную ставку. Дополнительно вводится таможенный сбор в размере 100 рублей за зарубежную посылку стоимостью до €200.
Минфин также предлагает повысить до 35% налог на прибыль с дивидендов российских компаний, выплачиваемых нерезидентам из недружественных государств на счета типа «С». Сейчас для таких выплат действует ставка 15%. Речь идет о владельцах российских акций, чьи средства зачисляются на специальные счета.
Для фондового рынка наиболее чувствительным оказался блок, связанный с сырьевыми компаниями. Минфин предлагает для отдельных добывающих организаций горно-металлургического комплекса налог в размере 30% от дополнительного дохода, связанного с ростом мировых цен на твердые полезные ископаемые относительно базового уровня 2025 года. Для золотодобывающих компаний ставка предлагается на уровне 20%. При этом окончательно оценивать влияние новой нагрузки пока преждевременно: значение будут иметь конкретная формула расчета дополнительного дохода и перечень компаний, на которые распространится механизм.
В целом налоговая часть бюджетного пакета решает сразу несколько задач: расширяет налоговую базу, пытается унифицировать подход к разным видам доходов, выравнивает условия для внутренней и трансграничной торговли и перераспределяет часть дополнительной ренты от сырьевого сектора в пользу бюджета.
Наиболее заметная часть внесенного Минфином бюджетного пакета — изменения в налоговой системе. Они затрагивают физических лиц, ПИФы, трансграничную торговлю и отдельные добывающие компании. Главная новация для граждан — предложение включить ряд так называемых пассивных доходов в основную базу НДФЛ с прогрессивной шкалой 13–22%.
Речь идет о дивидендах и других доходах от долевого участия, процентах по вкладам, операциях с ценными бумагами и цифровыми правами, продаже имущества и долей участия, а также некоторых доходах по договорам страхования и дарения. Сейчас эти доходы облагаются отдельно, преимущественно по ставкам 13–15%. Логика Минфина заключается в том, чтобы ставка зависела прежде всего от совокупного размера дохода, а не от его источника. При этом сохраняется необлагаемый порог по процентам от небольших вкладов до 1 млн рублей. По оценке министерства, изменение затронет не более 6% населения с налогооблагаемыми доходами — около 4 млн человек.
Отдельное решение касается ПИФов. Для них предлагается установить налог на прибыль по ставке 15% с получаемых пассивных доходов. При этом уплаченный фондом налог планируется учитывать при дальнейшем налогообложении пайщиков. Сейчас налог возникает в момент выплаты дохода владельцам паев, что позволяет откладывать его на длительный срок.
Еще один блок — трансграничная торговля. Минфин предлагает сразу установить НДС по стандартной ставке 22% на товары электронной трансграничной торговли. Налоговыми агентами должны стать электронные торговые площадки. Это отличается от подхода, который обсуждался ранее: первоначально предполагался постепенный переход — 7% в 2027 году, 14% в 2028-м и 22% с 2029 года. Теперь предлагается сразу использовать стандартную ставку. Дополнительно вводится таможенный сбор в размере 100 рублей за зарубежную посылку стоимостью до €200.
Минфин также предлагает повысить до 35% налог на прибыль с дивидендов российских компаний, выплачиваемых нерезидентам из недружественных государств на счета типа «С». Сейчас для таких выплат действует ставка 15%. Речь идет о владельцах российских акций, чьи средства зачисляются на специальные счета.
Для фондового рынка наиболее чувствительным оказался блок, связанный с сырьевыми компаниями. Минфин предлагает для отдельных добывающих организаций горно-металлургического комплекса налог в размере 30% от дополнительного дохода, связанного с ростом мировых цен на твердые полезные ископаемые относительно базового уровня 2025 года. Для золотодобывающих компаний ставка предлагается на уровне 20%. При этом окончательно оценивать влияние новой нагрузки пока преждевременно: значение будут иметь конкретная формула расчета дополнительного дохода и перечень компаний, на которые распространится механизм.
В целом налоговая часть бюджетного пакета решает сразу несколько задач: расширяет налоговую базу, пытается унифицировать подход к разным видам доходов, выравнивает условия для внутренней и трансграничной торговли и перераспределяет часть дополнительной ренты от сырьевого сектора в пользу бюджета.