ЗПИФ-паф, уноси готовенького
В последнее время обсуждение темы налогообложения закрытых паевых инвестиционных фондов (ЗПИФ) набрало просто какие-то нечеловеческие обороты!
🔴 Для контекста: ЗПИФ — ставшая особо популярной после введения санкций и отсечения соотечественников от "буржуинской" инфраструктуры трастов форма инвестиций (коллективных и не только).
👌 Ее основное преимущество: ЗПИФ не платит налог на прибыль (пока что, ха-ха). Соответственно, вся прибыль от его деятельности безналогово аккумулируется в самом фонде и ждет своего часа выплаты в пользу учредителей этого ЗПИФ. Вот они уже налоги с этих выплат и платят.
Как вы понимаете, аккумулироваться такая прибыль может 5-10 лет, и все это время без налогов. Привлекательно? Вполне!
🔴 Но, как писал классик, стремление не платить налоги — естественное чувство любого человека.
Поэтому ЗПИФ начали различным способом использовать налогового удобства. Особенно популярны в этом смысле стали т.н. "индивидуальные ЗПИФ" — в которых лишь один учредитель.
🔴 Не далее как в этом месяце ФНС даже провело рабочую встречу с представителями одного из общественных объединений инвесторов, где представило "справочку" с обобщением всех риск-маркеров в поведении ЗПИФ, за которые налоговики будут докапываться.
Например:
🔴 единый центр контроля — когда ЗПИФ превращается в карманную структуру одного бенефициара
🔴 отсутствие самостоятельности управления — когда ЗПИФ из самостоятельной структуры превращается в ширму для управления активами прежнего собственника-бенефициара ЗПИФ
🔴 вывод средств на подставные компании за фиктивные товары/работы/услуги — та же история с компаниями-"однодневками", только здесь ЗПИФ никаких рисков налоговых как-будто нести не должен, ибо расходы по таким сделкам он не учитывает
🔴 безналоговый вывод денег на бенефициаров под сомнительными предлогами — например, через выдачу долгосрочных займов
🔴 внесение имущества в ЗПИФ непосредственно перед заранее запланированной продажей этого имущества — что позволяет избежать налога с такой продажи, т.к. продавать будет уже безналоговый ЗПИФ
🔴 Кстати, многие коллеги в последние дни также сетуют на большое число запросов к их клиентам от налоговиков — именно по теме ЗПИФ. Особенно, как уже было анонсировано, инспекции интересуют ЗПИФ с единственным участником.
🔴 Ну, и вишенка на торте: Минфин психанул вознамерился решить эту проблему более радикально и стратегически. И вчера выкатил анонс поправок в Налоговый кодекс, среди которых (сюрпрайз, сюрпрайз)... введение налога на прибыль для отдельных видов доходов (пассивных, если быть точным) ЗПИФ.
Так что юристов ЗПИФ ожидают веселые времена!
P.S. в шапке поста — фото-доказательство, что ваш покорный слуга дааааавно в этой игре ага-ага 😎
В последнее время обсуждение темы налогообложения закрытых паевых инвестиционных фондов (ЗПИФ) набрало просто какие-то нечеловеческие обороты!
🔴 Для контекста: ЗПИФ — ставшая особо популярной после введения санкций и отсечения соотечественников от "буржуинской" инфраструктуры трастов форма инвестиций (коллективных и не только).
👌 Ее основное преимущество: ЗПИФ не платит налог на прибыль (пока что, ха-ха). Соответственно, вся прибыль от его деятельности безналогово аккумулируется в самом фонде и ждет своего часа выплаты в пользу учредителей этого ЗПИФ. Вот они уже налоги с этих выплат и платят.
Как вы понимаете, аккумулироваться такая прибыль может 5-10 лет, и все это время без налогов. Привлекательно? Вполне!
🔴 Но, как писал классик, стремление не платить налоги — естественное чувство любого человека.
Поэтому ЗПИФ начали различным способом использовать налогового удобства. Особенно популярны в этом смысле стали т.н. "индивидуальные ЗПИФ" — в которых лишь один учредитель.
🔴 Не далее как в этом месяце ФНС даже провело рабочую встречу с представителями одного из общественных объединений инвесторов, где представило "справочку" с обобщением всех риск-маркеров в поведении ЗПИФ, за которые налоговики будут докапываться.
Например:
🔴 единый центр контроля — когда ЗПИФ превращается в карманную структуру одного бенефициара
🔴 отсутствие самостоятельности управления — когда ЗПИФ из самостоятельной структуры превращается в ширму для управления активами прежнего собственника-бенефициара ЗПИФ
🔴 вывод средств на подставные компании за фиктивные товары/работы/услуги — та же история с компаниями-"однодневками", только здесь ЗПИФ никаких рисков налоговых как-будто нести не должен, ибо расходы по таким сделкам он не учитывает
🔴 безналоговый вывод денег на бенефициаров под сомнительными предлогами — например, через выдачу долгосрочных займов
🔴 внесение имущества в ЗПИФ непосредственно перед заранее запланированной продажей этого имущества — что позволяет избежать налога с такой продажи, т.к. продавать будет уже безналоговый ЗПИФ
🔴 Кстати, многие коллеги в последние дни также сетуют на большое число запросов к их клиентам от налоговиков — именно по теме ЗПИФ. Особенно, как уже было анонсировано, инспекции интересуют ЗПИФ с единственным участником.
🔴 Ну, и вишенка на торте: Минфин психанул вознамерился решить эту проблему более радикально и стратегически. И вчера выкатил анонс поправок в Налоговый кодекс, среди которых (сюрпрайз, сюрпрайз)... введение налога на прибыль для отдельных видов доходов (пассивных, если быть точным) ЗПИФ.
Так что юристов ЗПИФ ожидают веселые времена!
P.S. в шапке поста — фото-доказательство, что ваш покорный слуга дааааавно в этой игре ага-ага 😎