Репост из: Ошибка резидента (The Resident’s Blunder)
🇱🇺 Люксембург: что предлагают поменять в налогах
Давно присматриваюсь к Люксембургу как к юрисдикции для запуска одного из проектов, у которой есть не только налоговые преимущества. Поэтому к новостям оттуда у меня вполне практический интерес.
7 октября 2026 года министр финансов Жиль Рот внёс в парламент проект бюджета на 2027 год - № 8800. Голосование планируют на декабрь. Пока это проект: до принятия возможны поправки.
Налог на прибыль компаний снизят.
По проекту ставка корпоративного налога на прибыль (IRC) составит 13% при налогооблагаемой прибыли до €200 000 включительно и 15% - свыше €250 000. Между этими суммами предусмотрен переходный расчёт.
Для верхнего диапазона в городе Люксембург совокупная ставка с учётом надбавки и нынешнего муниципального налога снизилась бы с 23,87% до 22,8%.
Убытки можно будет переносить бессрочно. Предлагают убрать 17-летний срок переноса для убытков с 2017 года. Для убытков за 1991–2016 годы бессрочный перенос уже действует. Остальные условия зачёта сохраняются.
Инвестиционный налоговый кредит увеличат с 18% до 21%. Эти проценты считают от допустимых расходов на цифровую трансформацию, экологический и энергетический переход. Полученную сумму вычитают из рассчитанного налога.
При €100 000 таких расходов уменьшение налога составит €21 000 вместо €18 000. Для материальных амортизируемых активов специальный кредит растёт с 6% до 9%; вместе с общими 12% получаются те же 21%.
Проект и расходы должны отвечать условиям программы и пройти подтверждение. Неиспользованный остаток налогового кредита можно переносить на следующие 10 лет.
Инвестиции: год вместо полугода. Прибыль от продажи бумаг и других движимых активов будут считать спекулятивным доходом, если между покупкой и продажей прошло не больше 12 месяцев. Сейчас этот срок - 6 месяцев.
Изменение затронет и carried interest, неразрывно связанный с долевым участием в фонде или представленный такой долей. Владение бумагами дольше года само по себе не гарантирует освобождения: для существенных пакетов акций действуют отдельные правила.
Большинство изменений планируют на 2027 налоговый год.
Из других анонсов министра отмечу две инициативы для бизнеса: освобождение от налога при дарении бизнеса родственникам по прямой линии или партнёру и режим опционов на акции для инновационных компаний. В проекте № 8800 этих норм пока нет.
📄
Досье № 8800
Речь министра
Канал «Ошибка резидента»
Давно присматриваюсь к Люксембургу как к юрисдикции для запуска одного из проектов, у которой есть не только налоговые преимущества. Поэтому к новостям оттуда у меня вполне практический интерес.
7 октября 2026 года министр финансов Жиль Рот внёс в парламент проект бюджета на 2027 год - № 8800. Голосование планируют на декабрь. Пока это проект: до принятия возможны поправки.
Налог на прибыль компаний снизят.
По проекту ставка корпоративного налога на прибыль (IRC) составит 13% при налогооблагаемой прибыли до €200 000 включительно и 15% - свыше €250 000. Между этими суммами предусмотрен переходный расчёт.
Для верхнего диапазона в городе Люксембург совокупная ставка с учётом надбавки и нынешнего муниципального налога снизилась бы с 23,87% до 22,8%.
Убытки можно будет переносить бессрочно. Предлагают убрать 17-летний срок переноса для убытков с 2017 года. Для убытков за 1991–2016 годы бессрочный перенос уже действует. Остальные условия зачёта сохраняются.
Инвестиционный налоговый кредит увеличат с 18% до 21%. Эти проценты считают от допустимых расходов на цифровую трансформацию, экологический и энергетический переход. Полученную сумму вычитают из рассчитанного налога.
При €100 000 таких расходов уменьшение налога составит €21 000 вместо €18 000. Для материальных амортизируемых активов специальный кредит растёт с 6% до 9%; вместе с общими 12% получаются те же 21%.
Проект и расходы должны отвечать условиям программы и пройти подтверждение. Неиспользованный остаток налогового кредита можно переносить на следующие 10 лет.
Инвестиции: год вместо полугода. Прибыль от продажи бумаг и других движимых активов будут считать спекулятивным доходом, если между покупкой и продажей прошло не больше 12 месяцев. Сейчас этот срок - 6 месяцев.
Изменение затронет и carried interest, неразрывно связанный с долевым участием в фонде или представленный такой долей. Владение бумагами дольше года само по себе не гарантирует освобождения: для существенных пакетов акций действуют отдельные правила.
Большинство изменений планируют на 2027 налоговый год.
Из других анонсов министра отмечу две инициативы для бизнеса: освобождение от налога при дарении бизнеса родственникам по прямой линии или партнёру и режим опционов на акции для инновационных компаний. В проекте № 8800 этих норм пока нет.
📄
Досье № 8800
Речь министра
Канал «Ошибка резидента»