💸 Полный гайд по НДФЛ: считаем вместе

Теперь у нас пять ступеней налоговых ставок, которые зависят от уровня годового дохода.

Что входит в доход? Зарплата, выигрыши, цифровая валюта. Подробнее в ст. 210 пункт 2.1 НК.

К доходам от продажи имущества, дивидендов, ценных бумаг и вкладов продолжают применяться ставки 13% и 15%.

⚠️ Новые ставки НДФЛ. Повышенная ставка применяется только к сумме превышения над установленным порогом (ст. 224 пункт 1 НК) :

➖ 13% — если общий годовой доход до ₽2,4 млн включительно

➖ 15% — если доход от ₽2,4 до 5 млн. В этом случае налог составит ₽312 000 (13% от 2,4 млн) + 15% от суммы, которая превышает ₽2,4 млн

➖ 18% — если доход от ₽5 до 20 млн. Налог — ₽702 тыс. (налог с 5 млн) + 18% от суммы свыше ₽5 млн

➖ 20% — если доход от ₽20 до 50 млн. Налог — ₽3,402 млн (налог с 20 млн) + 20% от суммы, превышающей ₽20 млн

➖ 22% — если доход свыше ₽50 млн. Налог — ₽9,402 млн (налог с 50 млн) + 22% от суммы, превышающей ₽50 млн

Примеры:

👨‍💼 Посчитаем доходы Евстахия Урюкова. В месяц он получает ₽200 тыс. до вычета налогов. А еще его премировали в июле на ₽100 тыс.

Годовой доход: 200 000 × 12 + 100 000 = 2,5 млн ₽

Расчёт НДФЛ: 2,4 × 13% + (2,5 – 2,4) × 15% = 327 тыс. ₽
На ₽2 тыс. больше, чем в 2024 году.

Когда доход превысит ₽2,4 млн (это будет в декабре), к сумме превышения начнёт применяться ставка 15% — поэтому чистая зарплата за этот месяц будет немного ниже.

А если несколько мест работы?

👩‍💼 Антонина работает финансовым директором, а еще подрабатывает преподавателем по трудовому договору. На первом месте зарплата ₽350 тыс., а на втором — ₽80 тыс. до вычета налогов.

Годовой доход: 350 000 × 12 + 80 000 × 12 = 5,16 млн ₽

Расчёт НДФЛ: (5,16 – 5) × 18% + (5 – 2,4) × 15% + 2,4 × 13% = 730,8 тыс. ₽
На ₽56,8 тыс. больше, чем годом ранее.

Часть налога удержат с зарплаты в течение года, а оставшуюся сумму ФНС доначислит по итогам налогового периода, так как совокупный доход превысил лимит.

➡️ Какие есть льготы и вычеты?

1️⃣ Для районных коэффициентов и выплат участникам СВО ставки остаются 13% и 15%.

2️⃣ Доход можно уменьшить за счёт налоговых вычетов — например, за сдачу нормативов ГТО или стандартных вычетов на детей.

3️⃣ С 1 января 2026 года семьи с двумя и более детьми смогут вернуть часть уплаченного НДФЛ — фактически ставка снизится до 6%.

Условия для семейного «налогового кешбэка»:

➖ работают оба родителя

➖ среднедушевой доход семьи — не выше 1,5× прожиточного минимума региона

➖ заявление подаётся ежегодно через СФР

➖ нет долгов по алиментам, налог уплачен

➖ учитываются дети до 18 лет, а также до 23 лет, если учатся очно

Как рассчитывается выплата? СФР вернёт разницу между НДФЛ по обычной (13%) и льготной (6%) ставке. То есть родителям фактически вернут часть налога за прошлый год.

📎 Сохраняйте материал и делитесь с друзьями — пригодится каждому, кто получает доход.

#личные_финансы@InvestFuture