⚖️ Экспортёрам АПК доначисляют налог за иностранных перевозчиков
Российские компании столкнулись с изменением подхода к налогообложению международных перевозок. Налоговые органы требуют удерживать налог с доходов иностранных перевозчиков, которые доставляют сельхозпродукцию из России.
Речь идёт о налоге на прибыль по ставке 10%. В отдельных случаях российский экспортёр выступает налоговым агентом и должен перечислить этот налог в бюджет за иностранного контрагента.
Что изменилось?
До 2024 года практика в основном складывалась в пользу экспортёров. Компании не удерживали налог с выплат иностранным перевозчикам, если у тех не было постоянного представительства в России.
Такой подход подтверждался, в том числе, письмом Минфина от 2014 года.
Но в октябре 2024 года Минфин выпустил новое разъяснение — № 03-08-09/96760. В нём ведомство указало, что российские компании должны исчислять и удерживать налог с доходов иностранных перевозчиков.
После этого налоговые органы начали пересматривать и более ранние периоды — в том числе перевозки 2023 года и начала 2024 года.
Один из споров — на 18,3 млн рублей
В деле компании, перевозившей зерно для ООО «Агро-логистика», налоговая доначислила:
— 18,3 млн рублей налога за 2023 год и I квартал 2024 года;
— 2,5 млн рублей штрафа.
Три судебные инстанции поддержали налоговую. Сейчас компания пытается оспорить отказ Верховного суда в передаче дела на рассмотрение коллегии по экономическим спорам.
Компания ссылается на соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Турцией. По её мнению, доходы от международных морских перевозок должны облагаться в стране перевозчика — Турции.
ФНС трактует соглашение иначе: Россия также может удерживать налог, но по сниженной ставке — 5% вместо 10%. Это касается морских перевозок. Для автомобильных и воздушных перевозок соглашение предусматривает налогообложение только в стране резидентства перевозчика.
Почему бизнес считает ситуацию проблемной
Главный вопрос — можно ли применять новое толкование к прошлым периодам, когда компании действовали в соответствии с прежней практикой и разъяснениями Минфина.
«Опора России» попросила Генпрокуратуру подключиться к одному из споров и обеспечить надзорное сопровождение дела.
Для экспортёров это означает:
— риск доначислений за уже завершённые поставки;
— дополнительные расходы и штрафы;
— необходимость проверять страну регистрации перевозчика и наличие действующего СИДН;
— рост стоимости морской логистики и усложнение расчётов с иностранными контрагентами.
Особенно актуален вопрос для компаний, которые работают через экспедиторов и морских агентов. Если перевозчик зарегистрирован в стране, с которой у России нет действующего соглашения об избежании двойного налогообложения, налоговые риски выше.
Пока судебная практика остаётся неоднородной, экспортёрам АПК стоит заранее проверить:
— договоры с иностранными перевозчиками и экспедиторами;
— структуру платежей и назначение каждой выплаты;
— страну налогового резидентства контрагента;
— возможность применения СИДН;
— расчёты по прошлым периодам, особенно за 2023–2024 годы.
То есть при организации международной перевозки теперь важно учитывать не только ставку фрахта и маршрут, но и возможные обязанности российского налогового агента.
✍️ Связаться с нами можно в телеграмм @LuxLine_01, или по почте luxlinetg@lux-line.ru
👉 Подписаться
#ЛюксЛайн #ВЭД #экспорт #АПК #налоги #логистика #морскиеперевозки #международныеперевозки #налоговыйагент #СИДН #внешняяторговля
Российские компании столкнулись с изменением подхода к налогообложению международных перевозок. Налоговые органы требуют удерживать налог с доходов иностранных перевозчиков, которые доставляют сельхозпродукцию из России.
Речь идёт о налоге на прибыль по ставке 10%. В отдельных случаях российский экспортёр выступает налоговым агентом и должен перечислить этот налог в бюджет за иностранного контрагента.
Что изменилось?
До 2024 года практика в основном складывалась в пользу экспортёров. Компании не удерживали налог с выплат иностранным перевозчикам, если у тех не было постоянного представительства в России.
Такой подход подтверждался, в том числе, письмом Минфина от 2014 года.
Но в октябре 2024 года Минфин выпустил новое разъяснение — № 03-08-09/96760. В нём ведомство указало, что российские компании должны исчислять и удерживать налог с доходов иностранных перевозчиков.
После этого налоговые органы начали пересматривать и более ранние периоды — в том числе перевозки 2023 года и начала 2024 года.
Один из споров — на 18,3 млн рублей
В деле компании, перевозившей зерно для ООО «Агро-логистика», налоговая доначислила:
— 18,3 млн рублей налога за 2023 год и I квартал 2024 года;
— 2,5 млн рублей штрафа.
Три судебные инстанции поддержали налоговую. Сейчас компания пытается оспорить отказ Верховного суда в передаче дела на рассмотрение коллегии по экономическим спорам.
Компания ссылается на соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Турцией. По её мнению, доходы от международных морских перевозок должны облагаться в стране перевозчика — Турции.
ФНС трактует соглашение иначе: Россия также может удерживать налог, но по сниженной ставке — 5% вместо 10%. Это касается морских перевозок. Для автомобильных и воздушных перевозок соглашение предусматривает налогообложение только в стране резидентства перевозчика.
Почему бизнес считает ситуацию проблемной
Главный вопрос — можно ли применять новое толкование к прошлым периодам, когда компании действовали в соответствии с прежней практикой и разъяснениями Минфина.
«Опора России» попросила Генпрокуратуру подключиться к одному из споров и обеспечить надзорное сопровождение дела.
Для экспортёров это означает:
— риск доначислений за уже завершённые поставки;
— дополнительные расходы и штрафы;
— необходимость проверять страну регистрации перевозчика и наличие действующего СИДН;
— рост стоимости морской логистики и усложнение расчётов с иностранными контрагентами.
Особенно актуален вопрос для компаний, которые работают через экспедиторов и морских агентов. Если перевозчик зарегистрирован в стране, с которой у России нет действующего соглашения об избежании двойного налогообложения, налоговые риски выше.
Пока судебная практика остаётся неоднородной, экспортёрам АПК стоит заранее проверить:
— договоры с иностранными перевозчиками и экспедиторами;
— структуру платежей и назначение каждой выплаты;
— страну налогового резидентства контрагента;
— возможность применения СИДН;
— расчёты по прошлым периодам, особенно за 2023–2024 годы.
То есть при организации международной перевозки теперь важно учитывать не только ставку фрахта и маршрут, но и возможные обязанности российского налогового агента.
✍️ Связаться с нами можно в телеграмм @LuxLine_01, или по почте luxlinetg@lux-line.ru
👉 Подписаться
#ЛюксЛайн #ВЭД #экспорт #АПК #налоги #логистика #морскиеперевозки #международныеперевозки #налоговыйагент #СИДН #внешняяторговля