Оптимизация НДФЛ
Осталась еще неделя, когда вы можете получить больше денег от своих инвестиций за 2025 год. Если по результатам сделок в этом году вы получили прибыль, то с нее брокер удержит НДФЛ. Величину налога можно уменьшить с помощью сальдирования.
📝 Сальдирование (ит. Сальдо - остаток) - суммирование прибылей и убытков за расчетный период.
Все прибыли и убытки считаются только по совершенным сделкам. Если актив просто вырос или упал в цене, налоговая база по НДФЛ не возникает.
Если у инвестора есть прибыль по сделкам в 2025 году, то ее можно уменьшить, продав до конца года упавшие в цене активы и сальдировав эти убытки с полученной прибылью. Затем можно будет купить эти же активы обратно в портфель.
Особенности сальдирования (определяются статьей 214.1 НК РФ):
✔️ Сальдируются только операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ) - фьючерсами, опционами (п.1).
⚠️ Если у вас возникла прибыль от продажи валюты или драгоценных металлов, то сальдировать ее с убытками нельзя. Валюта и драгметаллы относятся к имуществу, там другие способы оптимизации налогов.
⚠️ Полученные дивиденды тоже ни с чем не сальдируются, налог с них удерживается автоматически, и уменьшить его никак нельзя.
⚠️ Купоны по облигациям учитываются в налоговой базе (п.7), их можно сальдировать с убытками. Требуется проверка - код дохода купонов должен быть 1530 (уточните в вашем случае в техподдержке своего брокера). Некоторые брокеры сальдируют сами, некоторые удерживают НДФЛ с купонов - во втором случае придется возвращать излишне уплаченный НДФЛ через подачу налоговой декларации в следующем году.
⚠️ Биржевые активы сальдируются с биржевыми активами, внебиржевые - с внебиржевыми. Прибыль, полученную в рамках обмена заблокированными активами, нельзя будет уменьшить убытками на фондовом рынке. (п. 14)
⚠️ При продаже части пакета прибыль/убыток определяется по методу ФИФО (First In - First Out) - считается, что первыми продаются бумаги, купленные раньше других. То же самое правило работает, если продается весь пакет ценных бумаг, но активы приобретались постепенно по разным ценам. (п.13)
⚠️ Прибыль/убыток по ценным бумагам, номинированным в валюте, считается в рублях по курсу ЦБ на даты совершения сделок (и покупки, и продажи).
✔️ Можно сальдировать прибыли/убытки на разных брокерских счетах. Придется подать налоговую декларацию.
⚠️ Прибыли/убытки, полученные на ИИС любого типа, НЕ сальдируются с результатами, полученными на обычных брокерских счетах. Результаты разных счетов ИИС, если у инвестора их несколько, тоже НЕ сальдируются между собой (ст. 214.9 НК РФ п.2)
В большинстве случаев, когда вы фиксируете убыток и заново покупаете актив в портфель, вы не избавляетесь от НДФЛ, а переносите его на будущее.
Но есть и исключения:
1️⃣ Если продать убыточный актив на брокерском счете, а купить его обратно на ИИС-Б или ИИС-3, НДФЛ на этот актив не появится.
2️⃣ Полученную прибыль от купонов и погашения облигаций можно сальдировать "убытком" по акциям, которые вы собираетесь держать долго. На акции будет действовать ЛДВ, а налог в текущем году будет уменьшен. Имейте в виду, что каждая продажа убыточных акций обнуляет их срок владения, и для получения ЛДВ требуется ждать три года с момента сделки.
3️⃣ Если вы в любом случае планируете избавиться от убыточного актива в портфеле, пусть этот убыток принесет пользу в виде уменьшения налога.
Осталась еще неделя, когда вы можете получить больше денег от своих инвестиций за 2025 год. Если по результатам сделок в этом году вы получили прибыль, то с нее брокер удержит НДФЛ. Величину налога можно уменьшить с помощью сальдирования.
📝 Сальдирование (ит. Сальдо - остаток) - суммирование прибылей и убытков за расчетный период.
🧮 Если по одному инструменту инвестор получил прибыль 100 000 рублей, а по второму - убыток в 80 000, то, сальдируя эти операции, получаем общий итог - прибыль 20 000 рублей. Налог будет уплачен именно с этой суммы.
Все прибыли и убытки считаются только по совершенным сделкам. Если актив просто вырос или упал в цене, налоговая база по НДФЛ не возникает.
Если у инвестора есть прибыль по сделкам в 2025 году, то ее можно уменьшить, продав до конца года упавшие в цене активы и сальдировав эти убытки с полученной прибылью. Затем можно будет купить эти же активы обратно в портфель.
🧮 Общая прибыль инвестора за 2025 год составляет 100 000 рублей. Налог 13 000.
Есть акция, купленная на 1 млн., которая упала в цене на 20%. Если продать половину этих акций и снова купить их в портфель, то будет зафиксирован убыток в 100 000 рублей.
Сальдируем этот убыток с полученной ранее прибылью и получаем налоговую базу равную нулю. Налог в этом году платить будет не нужно.
Особенности сальдирования (определяются статьей 214.1 НК РФ):
✔️ Сальдируются только операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ) - фьючерсами, опционами (п.1).
⚠️ Если у вас возникла прибыль от продажи валюты или драгоценных металлов, то сальдировать ее с убытками нельзя. Валюта и драгметаллы относятся к имуществу, там другие способы оптимизации налогов.
⚠️ Полученные дивиденды тоже ни с чем не сальдируются, налог с них удерживается автоматически, и уменьшить его никак нельзя.
⚠️ Купоны по облигациям учитываются в налоговой базе (п.7), их можно сальдировать с убытками. Требуется проверка - код дохода купонов должен быть 1530 (уточните в вашем случае в техподдержке своего брокера). Некоторые брокеры сальдируют сами, некоторые удерживают НДФЛ с купонов - во втором случае придется возвращать излишне уплаченный НДФЛ через подачу налоговой декларации в следующем году.
⚠️ Биржевые активы сальдируются с биржевыми активами, внебиржевые - с внебиржевыми. Прибыль, полученную в рамках обмена заблокированными активами, нельзя будет уменьшить убытками на фондовом рынке. (п. 14)
⚠️ При продаже части пакета прибыль/убыток определяется по методу ФИФО (First In - First Out) - считается, что первыми продаются бумаги, купленные раньше других. То же самое правило работает, если продается весь пакет ценных бумаг, но активы приобретались постепенно по разным ценам. (п.13)
⚠️ Прибыль/убыток по ценным бумагам, номинированным в валюте, считается в рублях по курсу ЦБ на даты совершения сделок (и покупки, и продажи).
✔️ Можно сальдировать прибыли/убытки на разных брокерских счетах. Придется подать налоговую декларацию.
⚠️ Прибыли/убытки, полученные на ИИС любого типа, НЕ сальдируются с результатами, полученными на обычных брокерских счетах. Результаты разных счетов ИИС, если у инвестора их несколько, тоже НЕ сальдируются между собой (ст. 214.9 НК РФ п.2)
В большинстве случаев, когда вы фиксируете убыток и заново покупаете актив в портфель, вы не избавляетесь от НДФЛ, а переносите его на будущее.
Но есть и исключения:
1️⃣ Если продать убыточный актив на брокерском счете, а купить его обратно на ИИС-Б или ИИС-3, НДФЛ на этот актив не появится.
2️⃣ Полученную прибыль от купонов и погашения облигаций можно сальдировать "убытком" по акциям, которые вы собираетесь держать долго. На акции будет действовать ЛДВ, а налог в текущем году будет уменьшен. Имейте в виду, что каждая продажа убыточных акций обнуляет их срок владения, и для получения ЛДВ требуется ждать три года с момента сделки.
3️⃣ Если вы в любом случае планируете избавиться от убыточного актива в портфеле, пусть этот убыток принесет пользу в виде уменьшения налога.