Что такое свободная экономическая зона (СЭЗ), и в чем отличие от ОЭЗ и ИНТЦ
Журналисты попросили меня объяснить, что такое свободные экономические зоны. Вопрос кажется простым, но на практике СЭЗ, ОЭЗ и ИНТЦ типа "Сколково" постоянно путают между собой. Логика у этих режимов совершенно разная, и от выбора зависит вся налогово-правовая модель компании. Разложу по полочкам.
📎Свободная или специальная экономическая зона (СЭЗ) это единый преференциальный режим для конкретных регионов, действующий на всей территории региона.
Резидентом СЭЗ становится компания, зарегистрированная в регионе и реализующая инвестпроект. Взамен государство снижает страховые взносы с 30 до 7,6%, налог на прибыль с 20 до 2–13,5% (федеральная часть обнуляется на 10 лет), обнуляет налог на имущество на 10 лет и на землю на 3 года, даёт режим свободной таможенной зоны. Цель режима состоит в восстановлении территорий, поэтому обязательства резидента касаются инвестиций и рабочих мест.
Масштаб инструмента хорошо виден у соседей по ЕАЭС, где свободные зоны встроены в мировые логистические коридоры. Товар, ввезённый в СЭЗ, юридически не пересёк границу, а после достаточной переработки получает статус товара ЕАЭС и свободно обращается по всем странам союза.
В общем, СЭЗ это тоже своеобразная офшорная зона, и с точки зрения международной логистики и трансфертного ценообразования их рассматривают именно в таком ключе.
📎Особые экономические зоны (ОЭЗ) устроены иначе по смыслу. Это федеральная сеть из примерно 50 площадок четырёх типов, от промышленно-производственных до портовых, плановый инструмент промышленной политики с готовой инфраструктурой, куда бизнес приходит строить производство. Тарифы сопоставимы с СЭЗ. Налог на прибыль 2% в первые годы вместо 25%, нулевой налог на имущество на 10 лет, на землю на 5 лет, на транспорт на 10 лет, плюс свободная таможенная зона.
📎“Сколково” это совсем другая конструкция. Здесь территориальной привязки нет, компания может иметь юрадрес и работать где угодно по РФ, но быть участником “Сколково» и пользоваться льготами. В последние годы открываются в регионах свои ИНТЦ по модели "Сколково", но в них нет экстерриториальности (нужно находиться физически в ИНТЦ). Льготы рассчитаны на разработчиков инновационных проектов. Это самый выгодный налоговый режим: Налог на прибыль 0% и освобождение от НДС на 10 лет, страховые взносы 15% вместо 30, нулевой налог на имущество, возмещение таможенных платежей и ввозного НДС.
Самое главное ограничение — порог по выручке в 1 млрд рублей за год, после которого, если чистая прибыль превысит 300 млн, то компания утратит налоговые льготы. То есть это для микро- и малого бизнеса, зарабатывающего на технологиях. После "Сколково" существуют другие льготы, но они не такие сказочные.
Правило выбора простое. Производство и строительство с большими капвложениями ведут в ОЭЗ и СЭЗ, заработок на разработках в Сколково или других ИНТЦ.
Итог. Выбирать режим нужно не по названию, а по экономике и налогово-правовой и финансовой модели. Условия входа, состав льгот и обязательства резидента различаются очень сильно.
Хотите понять, какой режим даёт экономию именно на вашей модели? Напишите Лизе
Журналисты попросили меня объяснить, что такое свободные экономические зоны. Вопрос кажется простым, но на практике СЭЗ, ОЭЗ и ИНТЦ типа "Сколково" постоянно путают между собой. Логика у этих режимов совершенно разная, и от выбора зависит вся налогово-правовая модель компании. Разложу по полочкам.
📎Свободная или специальная экономическая зона (СЭЗ) это единый преференциальный режим для конкретных регионов, действующий на всей территории региона.
К СЭЗ относятся Крым и Севастополь, а с 2023 года ещё новые регионы и приграничные территории.
Резидентом СЭЗ становится компания, зарегистрированная в регионе и реализующая инвестпроект. Взамен государство снижает страховые взносы с 30 до 7,6%, налог на прибыль с 20 до 2–13,5% (федеральная часть обнуляется на 10 лет), обнуляет налог на имущество на 10 лет и на землю на 3 года, даёт режим свободной таможенной зоны. Цель режима состоит в восстановлении территорий, поэтому обязательства резидента касаются инвестиций и рабочих мест.
Масштаб инструмента хорошо виден у соседей по ЕАЭС, где свободные зоны встроены в мировые логистические коридоры. Товар, ввезённый в СЭЗ, юридически не пересёк границу, а после достаточной переработки получает статус товара ЕАЭС и свободно обращается по всем странам союза.
Казахстанский Хоргос стоит на Новом шёлковом пути, в Белоруссии работают шесть СЭЗ с нулевым налогом на прибыль в первые 5 лет, а киргизская СЭЗ “Бишкек” — это исторический центр реэкспорта китайских товаров.
В общем, СЭЗ это тоже своеобразная офшорная зона, и с точки зрения международной логистики и трансфертного ценообразования их рассматривают именно в таком ключе.
📎Особые экономические зоны (ОЭЗ) устроены иначе по смыслу. Это федеральная сеть из примерно 50 площадок четырёх типов, от промышленно-производственных до портовых, плановый инструмент промышленной политики с готовой инфраструктурой, куда бизнес приходит строить производство. Тарифы сопоставимы с СЭЗ. Налог на прибыль 2% в первые годы вместо 25%, нулевой налог на имущество на 10 лет, на землю на 5 лет, на транспорт на 10 лет, плюс свободная таможенная зона.
📎“Сколково” это совсем другая конструкция. Здесь территориальной привязки нет, компания может иметь юрадрес и работать где угодно по РФ, но быть участником “Сколково» и пользоваться льготами. В последние годы открываются в регионах свои ИНТЦ по модели "Сколково", но в них нет экстерриториальности (нужно находиться физически в ИНТЦ). Льготы рассчитаны на разработчиков инновационных проектов. Это самый выгодный налоговый режим: Налог на прибыль 0% и освобождение от НДС на 10 лет, страховые взносы 15% вместо 30, нулевой налог на имущество, возмещение таможенных платежей и ввозного НДС.
Особенность режима Сколково состоит в обязательстве компании зарабатывать на том продукте, с которым она получила льготный статус, иные виды деятельности должны быть меньше 30% от выручки.
Самое главное ограничение — порог по выручке в 1 млрд рублей за год, после которого, если чистая прибыль превысит 300 млн, то компания утратит налоговые льготы. То есть это для микро- и малого бизнеса, зарабатывающего на технологиях. После "Сколково" существуют другие льготы, но они не такие сказочные.
Правило выбора простое. Производство и строительство с большими капвложениями ведут в ОЭЗ и СЭЗ, заработок на разработках в Сколково или других ИНТЦ.
Итог. Выбирать режим нужно не по названию, а по экономике и налогово-правовой и финансовой модели. Условия входа, состав льгот и обязательства резидента различаются очень сильно.
Хотите понять, какой режим даёт экономию именно на вашей модели? Напишите Лизе