Налоговые режимы: разбираем 5 вопросов бизнеса
Переход между спецрежимами, смена объекта налогообложения при УСН или утрата права на АУСН - ситуации, в которых несоблюдение срока уведомления может привести к потере права на выбранный режим налогообложения.
1. Потеряли АУСН из-за дохода свыше 60 млн рублей. Когда можно перейти на УСН?
При утрате права на АУСН налогоплательщик прекращает применять этот режим с начала месяца, в котором превышен лимит дохода.
При этом можно перейти на УСН с начала этого же месяца. Для этого одновременно с уведомлением об утрате права на АУСН необходимо направить уведомление о переходе на УСН через личный кабинет налогоплательщика.
2. ИП на НПД хочет перейти на АУСН в течение года. Можно?
Да. Переход возможен с 1-го числа следующего календарного месяца.
Уведомление нужно подать не позднее последнего числа месяца, предшествующего переходу через личный кабинет или уполномоченную кредитную организацию.
Отдельно подавать заявление о снятии с НПД не требуется: при переходе на АУСН отказ от НПД обрабатывается автоматически.
3. Что происходит с УСН, если перейти на НПД?
УСН прекращает применяться со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД. При этом статус плательщика НПД возникает с даты направления заявления о постановке на учет через приложение «Мой налог».
То есть после постановки на НПД налогоплательщик уже считается плательщиком НПД, а не УСН.
4. Можно ли поменять объект УСН с «Доходов» на «Доходы минус расходы» в течение года?
Нет. Объект налогообложения меняют только с начала нового календарного года.
Уведомление о смене объекта необходимо подать до 31 декабря.
Например, чтобы с 1 января 2027 года перейти с объекта «Доходы» на «Доходы минус расходы», уведомление нужно направить не позднее 31 декабря 2026 года.
5. Пропустили срок уведомления о переходе на УСН. Можно ли перейти задним числом?
Уведомление о переходе на УСН с начала года подается до 31 декабря года, предшествующего переходу.
Поэтому для перехода с 1 января 2027 года уведомление необходимо представить не позднее 31 декабря 2026 года.
Пропуск установленного срока может лишить налогоплательщика возможности перейти на УСН с начала года.
Переход между спецрежимами, смена объекта налогообложения при УСН или утрата права на АУСН - ситуации, в которых несоблюдение срока уведомления может привести к потере права на выбранный режим налогообложения.
1. Потеряли АУСН из-за дохода свыше 60 млн рублей. Когда можно перейти на УСН?
При утрате права на АУСН налогоплательщик прекращает применять этот режим с начала месяца, в котором превышен лимит дохода.
При этом можно перейти на УСН с начала этого же месяца. Для этого одновременно с уведомлением об утрате права на АУСН необходимо направить уведомление о переходе на УСН через личный кабинет налогоплательщика.
2. ИП на НПД хочет перейти на АУСН в течение года. Можно?
Да. Переход возможен с 1-го числа следующего календарного месяца.
Уведомление нужно подать не позднее последнего числа месяца, предшествующего переходу через личный кабинет или уполномоченную кредитную организацию.
Отдельно подавать заявление о снятии с НПД не требуется: при переходе на АУСН отказ от НПД обрабатывается автоматически.
3. Что происходит с УСН, если перейти на НПД?
УСН прекращает применяться со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД. При этом статус плательщика НПД возникает с даты направления заявления о постановке на учет через приложение «Мой налог».
То есть после постановки на НПД налогоплательщик уже считается плательщиком НПД, а не УСН.
4. Можно ли поменять объект УСН с «Доходов» на «Доходы минус расходы» в течение года?
Нет. Объект налогообложения меняют только с начала нового календарного года.
Уведомление о смене объекта необходимо подать до 31 декабря.
Например, чтобы с 1 января 2027 года перейти с объекта «Доходы» на «Доходы минус расходы», уведомление нужно направить не позднее 31 декабря 2026 года.
5. Пропустили срок уведомления о переходе на УСН. Можно ли перейти задним числом?
Уведомление о переходе на УСН с начала года подается до 31 декабря года, предшествующего переходу.
Поэтому для перехода с 1 января 2027 года уведомление необходимо представить не позднее 31 декабря 2026 года.
Пропуск установленного срока может лишить налогоплательщика возможности перейти на УСН с начала года.