ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ

Правительство РФ предусмотрело меры поддержки предпринимателей «Озон», пострадавших от атак

‼️Меры поддержки распространяются на лиц, имеющих действующий договор о реализации товаров на сайте ozon.ru с ООО «Интернет Решения» (ИНН 7704217370) и соответствующих одному из следующих условий:
📌расчетная сумма полученного ими ущерба начиная с августа 2026 года в результате атак на объекты группы OZON превышает 5 % от учитываемых при налогообложении доходов от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав и внереализационных доходов за 2025 год. При этом если продавец получил ущерб как в результате атак на объекты группы «Озон», так и в результате атак на объекты группы РВБ, то ущерб суммируется;
📌они зарегистрированы в ЕГРЮЛ или ЕГРИП с 1 декабря 2025 года и понесли ущерб начиная с августа 2026 года в результате атак с применением БПЛА на объекты группы «Озон». В этом случае соотношение суммы ущерба к выручке не имеет значения.

Для таких налогоплательщиков:
1️⃣На 12 месяцев продлеваются сроки уплаты, наступающие в августе 2026 года - июле 2027 года:
📌НДС (за исключением уплачиваемого в отношении ввозимых на территорию Российской Федерации товаров),
📌налога на прибыль организаций,
📌налога, уплачиваемого при применении УСН,
📌налога по автоУСН,
📌НПД,
📌НДФЛ, уплачиваемого ИП от занятия предпринимательской деятельностью (кроме налога, уплачиваемого налоговым агентом),
📌страховых взносов,
📌авансовых платежей по вышеуказанным налогам.

2️⃣По истечении 12 месяцев указанные налоги (кроме автоУСН и НПД) и страховые взносы можно будет погасить равными частями в размере 1/12 от подлежащей уплате суммы ежемесячно. Делать это необходимо не позднее последнего числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступает продленный срок уплаты соответствующих налогов и страховых взносов. Например, если продавец уже уплатил налоги по сроку 28.08.2026 и 28.09.2026, но его расчетный ущерб превышает 5% от доходов, то сроки уплаты налогов перенесутся ему ретроспективно. Сумма перечисленных им налогов в августе и в сентябре 2026 года сформирует переплату на его ЕНС.

3️⃣По 31 декабря 2026 года включительно приостанавливаются:
📌вынесение решений, проведение и сроки выездных (повторных выездных) налоговых проверок;
📌вынесение решений, проведение и сроки выездных (повторных выездных) проверок правильности исчисления и своевременности уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
📌одновременно продлевается срок для назначения выездной налоговой проверки за 2023 год – до 30 апреля 2027 года.

4️⃣На шесть месяцев со дня официального опубликования постановления (но не ранее получения ФНС России перечня пострадавших лиц) продлеваются предельные сроки направления требований об уплате задолженности и вынесение решений о взыскании задолженности.

Источник: информация ФНС России
@persontaxea

Промостраница поможет разобраться гражданам в налоговых уведомлениях за 2025 год
 
На сайте ФНС России размещена новая промостраница с информацией о налоговых уведомлениях, направленных физическим лицам в 2026 году для уплаты налогов на имущество и НДФЛ за 2025 год. Здесь можно получить ответы на типовые вопросы: что такое налоговое уведомление, как его исполнить, что изменилось в налогообложении имущества и доходов, как узнать о налоговых ставках, кто имеет право на льготы, что делать, если налоговое уведомление не получено.
 
До 10 октября 69,9 млн налоговых уведомлений будут размещены в личном кабинете налогоплательщика, личном кабинете на ЕПГУ или направлены по почте заказными письмами, если налогоплательщики не имеют доступа к этим сервисам. Общий объем налогов, подлежащих уплате в отношении зарегистрированных транспортных средств и недвижимого имущества физических лиц, в уведомлениях составляет 452,8 млрд руб. (+10% к 2025 году).
 
‼️Напоминаем, что уведомления по налогам на имущество не направляются в следующих случаях:
📌отсутствуют объекты налогообложения за 2025 год;
📌есть льготы или иные установленные законодательством основания, полностью освобождающие от уплаты налога;
📌если общая сумма налогов составляет менее 300 рублей.
Исключение – направление уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность его направления в соответствии с п. 4 ст. 52 НК РФ.

Кроме того, налоговое уведомление не направляется по почте, если налогоплательщик является пользователем личного кабинета налогоплательщика и (или) зарегистрирован в личном кабинете на ЕПГУ и не направил уведомление о прекращении получения документов (сведений) от налоговых органов в электронной форме через ЛК ЕПГУ или ЛК ФЛ.
 
Промостраница для помощи 👉тут
@persontaxes

Об определении в целях НДФЛ расходов на приобретение облигаций внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте, если условия выпуска предусматривают расчеты в рублях
 
На основании абзаца двадцать третьего пункта 13 статьи 214.1 НК РФ, в случае, если условиями выпуска облигаций внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте, предусмотрено осуществление расчетов при приобретении указанных облигаций в рублях, расходами на приобретение указанных облигаций признается величина, равная произведению стоимости приобретения указанных облигаций в иностранной валюте, определенной исходя из официального курса ЦБ РФ, установленного на дату их приобретения, и официального курса указанной иностранной валюты, установленного ЦБ РФ на дату фактического получения доходов от реализации (погашения) указанных облигаций, при условии документального подтверждения налогоплательщиком фактических расходов на приобретение указанных облигаций.
 
Таким образом, положения абзаца двадцать третьего пункта 13 статьи 214.1 НК РФ применяются к расходам на приобретение облигаций внешних облигационных займовРФ, номинированных в иностранной валюте, если условиями выпуска таких облигаций предусмотрено осуществление расчетов при приобретении указанных облигаций в рублях.
 
Источник: Письмо Минфина России от 11.09.2026 № 03-04-06/79911.

Более подробно с письмами по налогом можно ознакомиться 👉тут
 
@persontaxes

О применении вычетов по НДФЛ к доходам в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках
 
С 01.01.2023г. особенности определения налоговой базы по НДФЛ при получении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, установлены статьей 214.2 НК РФ. Согласно пункту 3 статьи 214.2 НК РФ исчисление суммы НДФЛ по итогам налогового периода осуществляется налоговым органом на основании информации, представленной банками ЦБ РФ, а также государственной корпорацией «Агентство по страхованию вкладов».
Из положений пункта 6 статьи 228 НК РФ следует, что уплата суммы НДФЛ с рассматриваемых доходов производится налогоплательщиком в установленный срок на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога; уплата налога производится в срок не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.
Следует обратить внимание, что в связи с изменениями, внесенными в НК РФФедеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ, к доходам, полученным с 2025 года в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, налоговые вычеты по НДФЛ (в частности, социальные) не применяются.
 
Источник: Письмо ФНС России от 14.09.2026 № БС-29-11/2542@.

Более подробно с письмами по налогом можно ознакомиться 👉тут
 
@persontaxes

Об учете нерабочих праздничных дней, установленных законами субъектов РФ, при исчислении сроков, определенных законодательством РФ о налогах и сборах
 
Перечень нерабочих праздничных дней установлен в статье 112 ТК РФ. Однако необходимо учитывать, что в соответствии со статьей 5 ТК РФ регулирование трудовых отношений и иных непосредственно связанных с ними отношений также осуществляется законами субъектов Российской Федерации, содержащими нормы трудового права.
Кроме того, согласно статье 6 ТК РФ, разграничивающей полномочия между федеральными органами государственной власти и органами государственной власти субъектов РФ в сфере трудовых отношений и иных непосредственно связанных с ними отношений, установление нерабочих праздничных дней не относится к исключительному ведению первых.
 
Право субъектов Российской Федерации устанавливать в своем регионе дополнительные нерабочие праздничные дни подтверждено Президиумом ВС РФ в постановлении от 21.12.2011 № 20-ПВ11.
Учитывая изложенное, ФНС России приходит к выводу о наличии оснований для учета нерабочих праздничных дней, установленных законами субъектов Российской Федерации, при исчислении сроков, определенных законодательством о налогах и сборах.
 
Источник: Письмо ФНС России от 14.09.2026 № БВ-35-7/12355@.

Более подробно с письмами по налогом можно ознакомиться 👉тут
 
@persontaxes

Установлен порядок подтверждения пониженной налоговой ставки НДС в отношении товаров для детей

С 1 октября установлен порядок подтверждения ставки 10% ставки НДС при реализации товаров для детей.

До этой даты в НК РФ не был установлен перечень документов, которые налогоплательщики должны использовать для подтверждения отнесения продукции к товарам для детей, поименованным в подп. 2 п. 2 ст. 164 НК РФ. Теперь для применения 10% ставки НДС требуется наличие у налогоплательщика сведений о сертификате соответствия либо о декларации о соответствии. Они отражаются в реестре выданных сертификатов соответствия и зарегистрированных деклараций о соответствии, который ведется Росаккредитацией.

У налогоплательщика возникнет обязанность представить такие сведения только в случае получения требования от налогового органа. При этом представляются не сами оригиналы документов на бумаге, а лишь сведения о них, в частности, номера, даты. Налоговые органы могут проверить эти сведения на сайте Росаккредитации.
В случае истребования налоговым органом документа об оценке соответствия, оформленного в государстве – члене ЕАЭС, налогоплательщик представляет такой документ на бумаге.

При ввозе детских товаров в Российскую Федерацию и на иные территории под ее юрисдикцией импортеры представляют эти данные в таможенный орган вместе с декларацией на товары.

Источник: информация ФНС России
@persontaxes

При применении льготы по налогу на прибыль организаций следует правильно отражать код признака налогоплательщика

ФНС России в рамках проведения декларационной кампании по налогу на прибыль организаций по итогам девяти месяцев 2026 года обращает внимание на необходимость корректного заполнения соответствующей декларации.

‼️Так, при заполнении листа 02 по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)» необходимо корректно указывать код с учетом применяемой налоговой льготы. Их перечень приведен в верхней части данного листа. Например:
📌код 01 указывают налогоплательщики, не относящиеся к категориям, для которых предусмотрены специальные коды;
📌код 02 – сельскохозяйственные товаропроизводители;
📌код 03 – организации – резиденты особых экономических зон;
📌код 17 – организации, ведущие деятельность в области информационных технологий, и др.

Неправильный выбор кода признака налогоплательщика может привести к некорректному отражению в декларации сведений о применяемой налоговой льготе и необходимости последующего уточнения отчетности.

Источник: информация ФНС России
@persontaxes

Ваше налоговое уведомление: проверьте данные с помощью онлайн-сервисов ФНС России!
 
Уплата налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов осуществляется на основании налогового уведомления.
 
‼️Если вы заметили в уведомлении неточности, или считаете, что данные об объекте вашей собственности указаны некорректно, например, неверная кадастровая стоимость, площадь объекта, мощность двигателя, период владения, не применена льгота и другое, необходимо обратиться в налоговый орган любым удобным способом: направить обращение лично, по почте или с помощью интернет-сервисов ФНС России :

📌сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». С помощью сервиса можно: увидеть сумму начисленного налога; проверить сведения об объектах недвижимости, которые используются для расчета налога; узнать о примененных льготах; скачать налоговое уведомление и квитанции для оплаты; подать обращение или заявление.
‼️Доступ к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» осуществляется с помощью логина и пароля, которые можно получить лично в любой инспекции ФНС России, независимо от места постановки на учет или подать заявку через отделение МФЦ.

📌сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Этот сервис поможет узнать, какие ставки и льготы действуют в регионе для различных видов недвижимости. Чтобы найти информацию о ставках и льготах с помощью сервиса, необходимо ввести параметры поиска: вид налога; налоговый период; субъект Российской Федерации; наименование муниципального образования (для земельного налога и налога на имущество физических лиц). Далее необходимо нажать кнопку «Найти».

📌Сервис «Налоговые калькуляторы» находится на сайте ФНС России в разделе «Все сервисы», вкладка «Для физических лиц». Здесь можно использовать:
1️⃣Калькулятор транспортного налога ФЛ;
2️⃣Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц;
3️⃣Выбор подходящего режима налогообложения;
4️⃣Калькулятор НДФЛ.
 
@persontaxes

Об НДФЛ и страховых взносах при оплате проезда и проживания в гостинице кандидату, прибывшему для собеседования и испытания из другого субъекта РФ
 
Минфин Росси уточнил, что выплаты, производимые в той или иной форме в пользу лиц, не состоящих в трудовых отношениях с организацией, не признаются объектом обложения страховыми взносами.
В случае если подобные выплаты производятся физическим лицам после оформления трудовых отношений с ними, то они облагаются страховыми взносами в установленном порядке.
 
Источник: Письмо Минфина России от 07.09.2026 № 03-04-06/78594.

‼️Более подробно с письмами ведомства по налогам можно ознакомиться 👉тут
 
@personaxes

О закупках «с полки» дошкольными, общеобразовательными и профессиональными образовательными организациями
 
Минфин России уточнил, что статьей 4 Федерального закона от 4 августа 2026 г. № 278-ФЗ, вступающей в силу с 1 октября 2026 г., в Федеральный закон от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» введены временные (до 30 сентября 2028 г.) положения, предоставляющие заказчикам из числа дошкольных, общеобразовательных и профессиональных образовательных организаций право осуществлять предусмотренные частью 12 статьи 93 Закона № 44-ФЗ закупки («закупки с полки») на электронных площадках, операторами которых являются операторы цифровых платформ, включенных в соответствующий реестр.
 
Вышеуказанный Федеральный закон не содержит положений, устанавливающих в отношении закупок, осуществляемых в соответствии с частью 78 статьи 112 Закона № 44-ФЗ, особенностей применения положений части 12 статьи 93 Закона № 44-ФЗ, в том числе в части формирования участниками закупки предварительного предложения о поставке товаров, формирования заказчиком извещения об осуществления закупки, использования каталога товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, порядка заключения контракта.
 
Источник: Письмо Минфина России от 08.09.2026 № 24-01-09/78733.

‼️Более подробно с письмами ведомства по налогам можно ознакомиться 👉тут
 
@persontaxes

Родители могут получить вычет за оплату детской путевки в лагерь

‼️Родители могут частично компенсировать средства, потраченные на приобретение путевок в спортивные, образовательные и лечебные детские лагеря.

📌Если у лагеря есть лицензия на ведение образовательной деятельности и реализацию образовательной программы, родители вправе оформить социальный налоговый вычет на обучение. Компенсации подлежат только расходы, непосредственно относящиеся к образовательной составляющей путевки. Расходы на проживание, питание, бытовое обслуживание возмещению не подлежат. Предельный размер расходов на обучение одного ребенка, учитываемый при расчете вычета, составляет 110 тысяч рублей в год на обоих родителей.

📌Законодательство также предусматривает вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги, включая спортивные сборы и занятия в секциях. Для его получения организатор таких мероприятий должен быть включен в перечень, утвержденный Министерством спорта Российской Федерации.
Часть средств, затраченных на путевку в санаторий, где ребенку были оказаны медицинские услуги, может быть включена в состав вычета на лечение (при условии наличия лицензии у санатория). Общий лимит по расходам на лечение и физкультурно-оздоровительные услуги за себя и детей составляет 150 тысяч рублей в год.

‼️Исключение - вычеты на обучение детей и дорогостоящее лечение.
Чтобы заявить вычет, нужна справка об оплате соответствующих услуг установленного образца.

С 2024 года используются унифицированные формы:
1️⃣для медицинских услуг;
2️⃣для образовательных услуг;
3️⃣для физкультурно-оздоровительных услуг.

Получить вычет можно тремя способами: через работодателя в текущем году, через налоговый орган по окончании года, представив декларацию по форме 3-НДФЛ, а также в упрощенном порядке. Для применения упрощенного способа физическому лицу при получении соответствующего сообщения достаточно лишь заполнить заявление через личный кабинет физического лица, остальные необходимые сведения автоматически выгружаются в кабинет.

Источник: информация ФНС России
@persontaxes

Представители ФНС России рассказали о масштабировании процесс-майнинга

Так, процесс-майнинг позволяет восстанавливать реальный ход процессов на основе данных информационных систем, выявлять отклонения и находить возможности для улучшений. На сегодня Служба исследовала более 100 процессов по ключевым направлениям деятельности с помощью процессной аналитики.

Начальник Управления модернизации налоговых органов Павел Лабазноврассказал, как кратно увеличить число предложений по улучшению процессов ведомства и ускорить цикл непрерывного совершенствования процессов. «ФНС России применяет процесс-майнинг в промышленном режиме. Сейчас наша задача — кратно увеличить ежегодный охват процессов технологией, потому что скорость изменений постоянно растёт. Это возможно за счёт развития аналитических инструментов, в том числе с применением искусственного интеллекта, а также благодаря созданию в 2026 году центров компетенции по внедрению процессов в 13 регионах», — отметил он.

Источник: информация ФНС России
@persontaxes

Как будет происходить межведомственное взаимодействие в рамках уточнения сведений о налогооблагаемой недвижимости

С 1 января 2027 года вступает в силу новый порядок информационного взаимодействия налоговых органов с органами публичной власти субъектов РФ и местного самоуправления.
Так, региональные и муниципальные органы власти, заключившие с ППК «Роскадастр» соглашения о работах по уточнению сведений об объектах недвижимости (площадях, границах и т.п.), смогут направлять запросы по ним в налоговые органы по субъектам РФ.

Налоговые органы в ответ будут предоставлять информацию о начисленных и уплаченных налогах по объектам недвижимости. Форма сведений, порядок её составления и передачи утверждены приказом ФНС России от 03.09.2025 № ЕД-7-21/764@.

Такая информация используется для оплаты по указанным выше соглашениям за счет средств бюджетов субъектов РФ и (или) местных бюджетов. Ее размер составляет не более 50 % от дополнительных бюджетных доходов, образовавшихся в результате работ ППК «Роскадастр», в том числе налоговых платежей по каждому объекту недвижимости.

Источник: информация ФНС России
@persontaxes