Продолжение темы субсидиарки
Текст ниже это выдержка из поста в старом канале по приоритетам отработки должников в плане привлечения к субсидиарке КДЛ таких должников.
Большинству подписчиков недоступны посты старого канала, а также эта информация для тех, кто присоединился недавно.
Сам автор непосредственно субсидиарной ответственностью не занимается, поэтому поправьте, если что-то кардинально поменялось.
Все эти градации касаются именно заявлений о привлечении к субсидиарке по заявлению налогового органа, обычно это происходит в двух случаях:
1) когда идёт процедура банкротства и управляющий хитрит с определением КДЛ или оснований для привлечения к субсидиарке;
2) когда дело о банкротстве прекращено (так называемая внебанкротная субсидиарка).
Продолжение следует...
Налоговый инспектор
Чат для обсуждения
Текст ниже это выдержка из поста в старом канале по приоритетам отработки должников в плане привлечения к субсидиарке КДЛ таких должников.
Большинству подписчиков недоступны посты старого канала, а также эта информация для тех, кто присоединился недавно.
Кто занимался с акцептами выгодоприобретателей по цепочкам для комментариев, тот вспомнит про присвоение баллов, как основу определения целевого статуса налогоплательщика.
Нечто похожее реализуется и в области подбора кандидатов на привлечение к субсидиарке.
В основу такого отбора будут положены критерии, значения которых нужно оценить по бальной системе.
Пока в эту систему заложены 4 критерия:
1⃣Основания для привлечения к субсидиарной ответственности, где нужно определить законные обстоятельства, на основании которых возможно сделать вывод о наличии оснований для привлечения к субсидиарке.
2⃣Размер задолженности, который подлежит взысканию в порядке субсидиарной ответственности.
3⃣Обеспеченность заявления о привлечении к субсидиарной ответственности, то есть, размер активов, которые можно потенциально отжать у контролирующего должника лица, если будет получен судебный акт о привлечении его к субсидиарке.
4⃣Срок давности привлечения к субсидиарке (чем больше времени, тем больше баллов).
По каждому из указанных критериев должникам подлежит присвоению различное количество баллов и в зависимости от выстроенной таблицы приоритизации, начинается отработка, от должников с максимально набранным баллом и далее по убыванию.
Наименьший интерес для ЦА ФНС представляют должники до 10 миллионов рублей и с нулевым процентом вероятности исполнения судебного акта о привлечении к субсидиарной ответственности, хотя окончательно порог долга, при котором в принципе зачинать разбирательства по субсидиарке считается неэффективным, не определён.
Подсчёт совокупности вышеуказанных баллов должен дать ответ на ключевой вопрос - целесообразность инициирования судебных разбирательств. Позиция ФНС твёрдо исходит из того, что бегать за мелочевкой, даже если её можно взыскать полностью, менее предпочтительна, чем отработка бенефициаров должников с крупными суммами задолженности, но без обеспечения возможности взыскания.
В таком случае ФНС исходит из того, что отсутствие достаточного количества активов у предполагаемого бенефициара говорит лишь о его неправильном определении и предполагает дальнейший поиск нового или второго (третьего, четвёртого и так далее) бенефициара, активы которых помогут составить хотя бы 25 процентов от общей суммы задолженности, подлежащей взысканию в рамках привлечения к субсидиарной ответственности.
Ситуация, при которой имеется задолженность перед бюджетом, а определённый налоговым органом бенефициар не может ответить своим имуществом и имущественными правами для погашения такой задолженности в правовом сознании ЦА ФНС отсутствует.
Возможно, такой подход имеет право на жизнь, но насколько правильно брать его за аксиому применительно ко всем ситуациям и бенефициарам, решать вам.
По мнению ФНС, любые выведенные из компании деньги в обязательном порядке должны быть присвоены и потрачены собственником организации на личные нужды, полностью исключая иные характерные для этой страны признаки, неуклонно сопутствующие практически всем бизнес-процессам: выдача зарплат в конверте, закуп ТМЦ, сырья, работ за наличку (потому что за безнал их просто негде взять), откаты представителям властных структур и масса прочих расходов, которые не предусмотрены законом, но без них невозможно функционирование бизнеса.
Сам автор непосредственно субсидиарной ответственностью не занимается, поэтому поправьте, если что-то кардинально поменялось.
Все эти градации касаются именно заявлений о привлечении к субсидиарке по заявлению налогового органа, обычно это происходит в двух случаях:
1) когда идёт процедура банкротства и управляющий хитрит с определением КДЛ или оснований для привлечения к субсидиарке;
2) когда дело о банкротстве прекращено (так называемая внебанкротная субсидиарка).
Продолжение следует...
Налоговый инспектор
Чат для обсуждения