ℹ️ Итак, как применять ставки, если было несколько источников дохода за год?
📌Возвращаемся к шпаргалке для налоговых резидентов (ссылка сверху поста).
📝 Видим, что существуют 4️⃣ варианта налоговых ставок, применяемых к доходам физлиц-резидентов.
Т.е. к каждому конкретному виду дохода будет применяться какой-то один вариант ставок из приведенных в шпаргалке.
Так доходы от продажи недвижимости, облагаются ставками, указанными во втором варианте шпаргалки (13-15%). А доходы от продажи прав требования по уступке по ДДУ, облагаются налогами, указанными в первом варианте в шпаргалке (13-15-18-20-22%).
⚠️ Но прогрессивные ставки налога считаются не по отдельности по каждому виду дохода, а в отношении суммы всех доходов облагаемых по данному варианту ставок.
🧮 Например, если за год проданы двое апартаментов по 7,4 млн каждый, при этом куплены они за год до этого по 5 млн каждый. То есть налогооблагаемый доход составит по 2,4 млн с каждого апартамента.
Вспоминаем, что доходы от продажи недвижимости облагаются по второму варианту из шпаргалки (13-15%)
Но налог считается не по 13% с каждых 2,4 млн по отдельности. А сначала суммируем доход, получаем 4,8 млн. И дальше уже к этой сумме применяем ставки налога (т.е. нужно будет заплатить 13% с 2,4 млн и 15% оставшихся 2,4 млн).
💡Т.е. нужно сначала все полученные за год и подлежащие налогообложению доходы выписать в 4 столбца (для каждого столбца применяется один из 4х вариантов ставок из шпаргалки). Потом просуммировать отдельно по каждому столбцу доходы. И только потом отдельно от итоговых цифр в каждом столбике посчитать налоги.
🧮 Более сложный пример.
Допустим, Иван (налоговый резидент РФ) получил в 2025 году следующие доходы:
▫️ зарплату в размере 1,5 млн руб,
▫️ дивиденды 1 млн руб.
▫️ доход по вкладам (налогооблагаемая часть составила 0,7 млн руб),
▫️ доходы от продажи квартиры (налогооблагаемая часть составила 5 млн руб),
▫️ доходы от продажи машины (налогооблагаемая часть составила 1 млн руб),
▫️ доход от уступки прав по ДДУ (налогооблагаемая часть составила 5 млн руб),
▫️ а также выиграл в лотерею 1 млн руб.
Итого нужно заплатить налог с 15,2 млн руб.
📝Чтобы посчитать какую сумму налога Ивану необходимо оплатить, сначала распределяем доходы в зависимости от вариантов применяемых ставок.
💡В шпаргалке со ставками есть ссылки на нормы Налогового кодекса, в которых можно посмотреть полный перечень доходов, применимый по каждому конкретному варианту ставок.
1️⃣ Из нашего примера, облагаться ставками из первого варианта шпаргалки (13-15-18-20-22%) будут:
🔺 зарплата в размере 1,5 млн руб,
🔺 доход от уступки прав по ДДУ (налогооблагаемая часть составила 5 млн руб),
🔺 выигрыш в лотерею 1 млн руб.
Общая сумма доходов составила: 7,5 млн руб.
Соответственно, Иван заплатит с этих доходов налог: 1,152 млн (13% с 2,4 млн, 15% с 2,6 млн и 18% с оставшихся 2,5 млн)
2️⃣ Облагаться ставками из второго варианта шпаргалки (13-15%) будут:
🔻доходы от продажи квартиры (налогооблагаемая часть составила 5 млн руб),
🔻доходы от продажи машины (налогооблагаемая часть составила 1 млн руб),
🔻дивиденды 1 млн руб.
🔻доход по вкладам (налогооблагаемая часть составила 0,7 млн руб).
Общая сумма доходов составила: 7,7 млн руб.
Соответственно, Иван заплатит с этих доходов налог: 1,107 млн (13% с 2,4 млн, 15% с оставшихся 5,3 млн).
Телеграм-канал: @risrf
#НДФЛ
📌Возвращаемся к шпаргалке для налоговых резидентов (ссылка сверху поста).
📝 Видим, что существуют 4️⃣ варианта налоговых ставок, применяемых к доходам физлиц-резидентов.
Т.е. к каждому конкретному виду дохода будет применяться какой-то один вариант ставок из приведенных в шпаргалке.
Так доходы от продажи недвижимости, облагаются ставками, указанными во втором варианте шпаргалки (13-15%). А доходы от продажи прав требования по уступке по ДДУ, облагаются налогами, указанными в первом варианте в шпаргалке (13-15-18-20-22%).
⚠️ Но прогрессивные ставки налога считаются не по отдельности по каждому виду дохода, а в отношении суммы всех доходов облагаемых по данному варианту ставок.
🧮 Например, если за год проданы двое апартаментов по 7,4 млн каждый, при этом куплены они за год до этого по 5 млн каждый. То есть налогооблагаемый доход составит по 2,4 млн с каждого апартамента.
Вспоминаем, что доходы от продажи недвижимости облагаются по второму варианту из шпаргалки (13-15%)
Но налог считается не по 13% с каждых 2,4 млн по отдельности. А сначала суммируем доход, получаем 4,8 млн. И дальше уже к этой сумме применяем ставки налога (т.е. нужно будет заплатить 13% с 2,4 млн и 15% оставшихся 2,4 млн).
💡Т.е. нужно сначала все полученные за год и подлежащие налогообложению доходы выписать в 4 столбца (для каждого столбца применяется один из 4х вариантов ставок из шпаргалки). Потом просуммировать отдельно по каждому столбцу доходы. И только потом отдельно от итоговых цифр в каждом столбике посчитать налоги.
🧮 Более сложный пример.
Допустим, Иван (налоговый резидент РФ) получил в 2025 году следующие доходы:
▫️ зарплату в размере 1,5 млн руб,
▫️ дивиденды 1 млн руб.
▫️ доход по вкладам (налогооблагаемая часть составила 0,7 млн руб),
▫️ доходы от продажи квартиры (налогооблагаемая часть составила 5 млн руб),
▫️ доходы от продажи машины (налогооблагаемая часть составила 1 млн руб),
▫️ доход от уступки прав по ДДУ (налогооблагаемая часть составила 5 млн руб),
▫️ а также выиграл в лотерею 1 млн руб.
Итого нужно заплатить налог с 15,2 млн руб.
📝Чтобы посчитать какую сумму налога Ивану необходимо оплатить, сначала распределяем доходы в зависимости от вариантов применяемых ставок.
💡В шпаргалке со ставками есть ссылки на нормы Налогового кодекса, в которых можно посмотреть полный перечень доходов, применимый по каждому конкретному варианту ставок.
1️⃣ Из нашего примера, облагаться ставками из первого варианта шпаргалки (13-15-18-20-22%) будут:
🔺 зарплата в размере 1,5 млн руб,
🔺 доход от уступки прав по ДДУ (налогооблагаемая часть составила 5 млн руб),
🔺 выигрыш в лотерею 1 млн руб.
Общая сумма доходов составила: 7,5 млн руб.
Соответственно, Иван заплатит с этих доходов налог: 1,152 млн (13% с 2,4 млн, 15% с 2,6 млн и 18% с оставшихся 2,5 млн)
2️⃣ Облагаться ставками из второго варианта шпаргалки (13-15%) будут:
🔻доходы от продажи квартиры (налогооблагаемая часть составила 5 млн руб),
🔻доходы от продажи машины (налогооблагаемая часть составила 1 млн руб),
🔻дивиденды 1 млн руб.
🔻доход по вкладам (налогооблагаемая часть составила 0,7 млн руб).
Общая сумма доходов составила: 7,7 млн руб.
Соответственно, Иван заплатит с этих доходов налог: 1,107 млн (13% с 2,4 млн, 15% с оставшихся 5,3 млн).
Телеграм-канал: @risrf
#НДФЛ