Фискальный комплаенс Юлии Беляковой

🎙Ошибки налоговой при работе с ЕНС в процедуре банкротства

На практике мы уже не однократно сталкивались с тем, что ФНС некорректно распределяет платежи на ЕНС после подачи заявления о банкротстве. Из-за этого страдают и должники, и кредиторы.
Вот топ-3 ошибки, которые мы выявили в своей работе:
1.     Заморозка счетов из-за неверного разделения задолженности.
Налоговая начинает делить долги на текущие (те, которые должник может погашать в обычном порядке) и реестровые (те, по которым кредиторам нужно встать в реестр кредиторов и ждать своей участи) только после введения наблюдения (по закону деление должно пройти с момента принятия судом заявления о признании должника несостоятельным (банкротом) п. 1 ст. 5 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Из-за этого всё, что поступает на ЕНС в этот переходный период (обычно 1–3 месяца), улетает в погашение старых реестровых долгов.
Почему это важно? Пока налогоплательщик будет иметь отрицательное сальдо по ЕНС по текущей задолженности расчетный счет будет заблокирован.
2.     Путаница с датами по НДС.
ФНС часто относит в текущие обязательства налоги, начисленные до принятия судом заявления о банкротстве, но со сроком уплаты после. Яркий пример — НДС: декларация сдана до суда, налоговый период завершен (значит, сумма должна пойти в реестр). Но поскольку второй или третий платеж по этой декларации выпадает на даты после принятия судом заявления, налоговая автоматически записывает их в текущие платежи. Это прямо противоречит п. 6 Обзора ВС РФ от 20.12.2023.
3.     Спорные пени.
При разделении налоговый орган относит пени в текущие платежи в полном объеме. На практике же нужно смотреть на характер самой задолженности: если пени набежали на старый долг, их нельзя автоматически сваливать в текущие.

ЕНС в банкротстве лучше не оставлять без присмотра: деньги могут уйти на старые долги, а текущие — остаться неоплаченными. Поэтому проверяем, куда зачли каждый платёж, и оспариваем ошибки, чтобы "разморозить" расчетный счет и исполнять текущие обязательства в наблюдении.

📹За пост спасибо каналу Юрия Кормушакова

‼️Доброе утро, страна!

Ну, что, сейчас все больше представителей бизнеса ощутит, что деньги государству нужны, а льгота, это большая привилегия, с непонятным исходом.

Итак:

Изменения для резидентов ТОР, СПВ и АЗРФ.

📹Статистика говорит, что в ТОР, СПВ и АЗРФ насчитывается более 4,1 тыс. проектов резидентов. Государство решило, что все, кто хотели и могли уже статус получили и можно закрутить гайки, показав тем, кто получил ранее, как им повезло!

🔹Для новых проектов на Дальнем Востоке и в Арктике взамен ТОР, СПВ и АЗРФ собираются ввести единый режим — ЕТОР. Единая территория опережающего развития.

Внимание, сроки: С 1 января 2027 года, срок действия — до 31 декабря 2100 года. 

Приём новых резидентов в прочие ТОР с 01.01.2027 будет остановлен, кроме ТОР в моногородах, ЗАТО, международных ТОР и ситуаций, когда конкурс на подписание соглашения уже объявлен.

💬Условия получения налоговых послаблений в ЕТОР становятся заметно строже.

Все помнят, что для ТОР, СПВ и АЗРФ с 01.04.2026 уже работает принцип «за каждый рубль льготы — рубль вложений», но для новых резидентов первые три года это ограничение не действует.

🎙А что действовать будет:

Страховые взносы — 15% вместо прежних 7,6%.

Период действия льготы — 5 лет вместо 10.

Претендовать на льготу можно лишь в первые три года существования ЕТОР.

Сотрудник должен быть прописан в соответствующем регионе, а его зарплата — быть выше среднемесячной по региону для данного вида деятельности.

И это очень важно с учётом реалий бизнеса в этих регионах!

💬Так, например, сегодня так называемый сотрудник- вахтовик из другого региона сам по себе не мешает применять льготный тариф ТОР: единственное условие он должен быть оформлен по трудовому договору на новое рабочее место.

В новом режиме сотрудник-вахтовик из другого региона под льготу уже не попадёт — как раз из-за требования о прописке в соответствующем регионе. Фактически, законодатель "убил" льготу, а хотел, наверное, как лучше...или, не хотел. Или открыл новый бизнес для тех,кто предоставит "прописку", а налоговикам дал шанс все пересчитать "задним числом" проверив факты прописки через три года.

❗️Вход в новый режим обойдется дороже: как минимум 100 млн руб. капитальных вложений, причём не менее 20% — из собственных средств (на фоне общего спада инвестиций это ещё сильнее отдаляет льготу от малого и среднего бизнеса). До подачи заявки нельзя тратиться на создание или покупку основных средств по проекту. А саму заявку должен единогласно одобрить наблюдательный совет.

Если у Вас уже действующее соглашение ТОР, СПВ и Арктической зоны, то их обещают сохранить до истечения их срока. Хотя, мужчины знают, что "обещать" и "жениться", это не пересекающиеся вещи😉

Вы все ещё хотите льготу? Для получения статуса резидента предусмотрены такие сроки:
ТОР и СПВ — 28 рабочих дней;
АЗРФ — 42 рабочих дня.

P.S. Если в новых обстоятельствах требуются конкретные решения по структуре бизнеса и налогам — вы знаете, как с нами связаться

#изменения_законодательства
#ТОР
#ЕТОР

Добрый день, страна!

❗️Мы все знаем, что любой вопрос имеет много граней и ответ на вопрос может быть решаемым на конкретном этапе и проблемой в будущем.

Мы тут решили на примере рекламы услуг по "разблокировке счета в банке" в рамках 115-фз написать, что не учел консультант в связи с его узкой специализацией и отсутствием специфических знаний. Сразу оговоримся, что точечную проблему он решил и все описывает и рассказывает верно, но как и в любом вопросе, есть нюансы.

Итак, тема: Как перевести деньги на личную карту и избежать блокировки по 115-ФЗ: реальный опыт ИП

Что мы имели в начале пути:

Запрос от Альфа-Банка.
в рамках исполнения  115-ФЗ от 08.08.2002 года ( по простому - "легализация")

💬Что сделал консультант. Ещё раз повторим, что тут нет ошибки или откровенного развода.

1️⃣ Выяснили причину запроса банка. Проблема возникла вследствие срабатывания стандартного банковского фильтра по признакам незаконного обналичивания, обусловленного большим объёмом переводов на собственный счёт физического лица.

2️⃣ Подготовили полный пакет документов и разъяснений. Важно отметить, что клиенты часто бывают поражены количеством запрашиваемой мною информации сверх того, что требует сам банк. Объясняется это просто: стандартные запросы кредитных организаций имеют универсальный характер и не учитывают особенностей конкретного бизнеса.


📄Наш комментарий: для общего понимания картины мира. Консультант, любой, без статуса адвоката, будет допрошен по обстоятельствам, которые ему могут быть известны. И он расскажет, не сомневайтесь, особенно, когда следователь объяснит, что можно быть свидетелем, а можно соучастником. Ну, а что? Рекламируют все, а нам что?)))

3️⃣

Решили проблему с задержкой ответа на запрос банка. Сбор документации занял на неделю больше отведённого банком срока, поскольку мой клиент активно занимается бизнесом практически круглосуточно и вдобавок является многодетной матерью. Однако благодаря налаженным отношениям с сотрудниками Альфа-Банка и общей ориентации банка на потребности клиентов нам удалось продлить сроки предоставления материалов. Всё это время счёт оставался рабочим, и предприниматель продолжал вести свою деятельность.

📄Наш комментарий: тут много лукавства. Сейчас банки максимально лояльны и "личные" контакты, это скорее рекламный ход. Но, у каждого свои фишки. При этом помните, банк, это максимальная бюрократия, как и суд, поэтому, все просьбы о переносе сроков письменно. Никаких "я по пацански договорился".

4️⃣

После завершения подготовки ответа мы передали в банк следующие материалы: подробное письменное описание бизнеса с детальными комментариями по каждому контракту, подтверждающие документы и даже скриншоты переписки с партнёрами, удостоверяющие действительность деловых отношений. Для некоторых договоров пришлось обратиться к контрагентам с просьбой прислать дополнительные отчёты (при условии конфиденциальности), чтобы ещё убедительнее подтвердить правдивость и коммерческий смысл заключённых сделок.


📄Наш комментарий: пожалуй, этот будет самым важным. Помните, все, что вы передали в банк будет передано и в налоговый орган по запросу ( пока он нужен). Опять же есть нюансы и знание работы некоторых банков, и можем сказать, что не все передадут, но почти все!!  Помните, что все Ваши переписки, более подробные схемы могут быть поданы совсем под другим "соусом"! А так то, все хотели, как лучше.

5️⃣

Результат не заставил себя ждать: буквально на следующий день поступил положительный вердикт от Альфа-Банка.

Вывод консультанта:
Индивидуальному предпринимателю вполне допустимо переводить большую часть своего дохода на личные нужды, если грамотно обосновать этот процесс и убедить банк в прозрачности своей деятельности.

К сожалению, сейчас в сети работает много «бизнес-коучей», которые не рекомендуют переводить больше 30% выручки на счет физического лица, а советуют (естественно за денюшку) пользоваться специально разработанными схемами «легальной оптимизацией», а по-русски: грязной обналичкой через фирмы-помойки. Вот таких ИП ждут неприятности не только от банков, но и от системы ЗСК.


📄Наш комментарий: можете собирать любые пакеты документов, но если налоги не уплачены и не только вами, а всей цепочкой, без учёта любой оптимизации, то к вам придут.  Кто, как и когда, вопрос масштаба оптимизации и потребности в сборе. А вот назначат ли Вас организатором схемы или просто выгодоприобретателем, это вопрос сложный и отвечать на него нужно понимая все нюансы.

#115фз
#легализация
#блокировка_счет

🎙Ничего нового, но как всегда, интересно!

Новый показатель «наличие признаков включения лица в группу лиц для необоснованного использования налоговых льгот» из проекта приказа ФНС дополнит эту картину, однако итоговая оценка риска не изменится автоматически.

Когда может появиться отметка
Пока приказ не принят, ориентировочная дата вступления в силу — по истечении 10 дней после официального опубликования, но не ранее 1 октября 2026 года. Сейчас продолжается уточнение других критериев и доработка текста приказа.

📄Наш комментарий: его примут!


Какие родственные связи упоминаются в проекте и что не входит в его предмет
ФНС будет выявлять группы компаний, которыми управляют (или управляли):

супруги;
родители (усыновители);
дети (в том числе усыновленные);
братья и сестры (неполнородные тоже);
опекуны и попечители;

❗️Аналогичная отметка будет у организаций с одним и тем же директором или собственником.

📄Ой, а вот это очень интересно, так как это будет ещё одним поводом "перевесить все на зеркало", а судье рассказать, как они предупреждали...


Почему это не равно «дроблению бизнеса»🙈

Важно понимать, что само по себе родство руководителей не будет основанием для квалификации деятельности как дробления бизнеса. Отметка в реестре появится исключительно при сочетании кровной связи с использованием льготы.

Если у семейного предприятия есть свои сотрудники, отдельные помещения, специфические договоры и экономическое обоснование действий каждой юрлица, они признаются независимыми субъектами.

Налоговые органы опираются на комплекс признаков при оценке возможного искусственного разделения единой хозяйственной деятельности:

Единое руководство или координация процессов.
Совместное использование персонала и бухгалтерии.
Общие помещения, кассовые аппараты и складские ресурсы.
Пересечение клиентской базы и характер операций между компаниями.

📄Наш комментарий: к сожалению, задумка одна, а ИИ работает не на изучении взаимосвязей, а на простом сравнении и аналитике. Доказывать придется вам. Как? Грубо не буду формулировать, но те, кто уже столкнулся с правоприменением и пустыми глазами представителей ФНС, поймут о чем мы.

🔹Предпринимателям рекомендуется заранее проверить структуру своей организации на признаки операционной взаимозависимости. Наличие у каждого субъекта отдельного штата, офиса, кассы и договоров служит доказательством реального ведения бизнеса.

В случае несогласия с итоговой оценкой налогоплательщик имеет право в течение пяти рабочих дней направить заявление об изменении результата вместе с подтверждающими документами.

💬Вопросы?

Появится ли отметка у всех родственников?
Нет, текущая версия проекта приказа предусматривает, что отметка появится у родителей, супругов, детей, сестер и братьев.

Увидит ли отметку контрагент?
Да, контрагент увидит эту отметку таким же образом, как и другие данные. Она может повлиять на принятие решения о взаимодействии с контрагентом.

Можно ли исправить сведения?
Да, в случае несогласия с результатами, налогоплательщик имеет право направить в ФНС заявление об изменении данных.

📄Наш комментарий, сформированный ИИ, который склонен к галюционированию:

Во-первых: это очень давно так называемый, признак, который налоговые органы спокойно накидывают на вентилятор и это работает. Так называемый, косвенный, в совокупности.

⚡️ Почему? Потому что в 90 процентах случаев это не что иное, как дробление. Ну нет в семье всех гениальных, обычно, это один, остальные, типа при деле. И не всегда это было сделано для оптимизации налогов, но виноватыми вас все равно определят.

Во-вторых: уважаемые бизнесмены, жизнь изменилась, вот реально! Посчитайте, может вам выгоднее всем дружно перейти на УСН +5, а некоторые и +7 хорошо переносят (хоть мы и считаем, что это экономически не выгодно). Имеется ввиду, убрав "лишних" родственников из бизнеса😉

В-третьих: если к вам ещё не пришли, так это не значит, что вы хорошо спрятались, это значит, что насчитать вам пени выгоднее за три года, а не за 6 месяцев. А там ещё и уголовка может прилететь, как рычаг давления.

#дробление
#усн