official Деньги любят тишину

Искусственному интеллекту в судах РФ быть официально!

Верховный суд Российской Федерации разразился постановлением №59-П, чем официально закрепил стратегию внедрения искусственного интеллекта в судебную систему.

Подразумевается, что ИИ станет высокоэффективным «цифровым ассистентом», а ключевая роль в принятии решений остается все равно за человеком.

Основная идея ВС в том, что ИИ не заменяет судью, а освобождает его от рутинной нагрузки.

Но есть мнение, что в этом вопросе теория от практики окажется бесконечно далека и правосудие перейдет полностью к "цифровому болвану", оставив человеку функцию только подписанта.

Очень надеемся, что будет не так и продолжаем наблюдение!

Уклонение от налогов, обналичка и субсидиарка: судебная практика 2026 года. Часть 3.
 
 
Знаковые дела 2026 года

Определение ВС от 19.02.2026 № 305-ЭС22-15047. Спсание долга как безнадёжного не освобождает от субсидиарки. Если безнадежность вызвана противоправными действиями КДЛ (вывод активов, создание фирм-однодневок), они не могут ссылаться на списание для освобождения от ответственности.

Определение ВС от 25.02.2026 № 305-ЭС25-10940. Презумпция вины контролирующего лица: если КДЛ не предоставило отзыв, не раскрыло документы или не объяснило причины прекращения деятельности — суд считает его виновным. Доказывать добросовестность обязан сам ответчик.

Дело № А40-41432/2021. Заместителя руководителя привлекли к субсидиарке за одобрение договоров займа, совершённых за четыре года до банкротства. Нижестоящие суды сочли, что сделки привели к несостоятельности. ВС, вероятно, отправит дело на новое рассмотрение: не установлена прямая причинно-следственная связь между сделками четырёхлетней давности и последующим банкротством. Вывод: сделки задолго до кризиса — не автоматический приговор.

Дело № А65-24360/2025 (Арбитражный суд РТ). КДЛ привлечён за заключение мнимых сделок для незаконной налоговой экономии, что привело к доначислению крупной недоимки и банкротству. Финансовые потоки перенаправлены на «компанию-дублёр». Типичный сценарий обнал → доначисления → банкротство → субсидиарка.

Кто в зоне риска в 2026 году

Круг расширился. Под ударом:

Главные бухгалтеры — при налоговых нарушениях и искажении отчётности
Финансовые директора — за одобрение заведомо убыточных сделок
Юристы — за разработку схем, причинивших вред кредиторам
Номинальные директора — суды больше не принимают отговорку «я просто подписывал бумаги»
Теневые бенефициары — родственники и доверенные лица, фактически управлявшие бизнесом

ВС прямо указал: суды смотрят не на должность, а на реальный контроль....

Далее тут:
https://1w.ru/articles/1917-uklonenie-ot-nalogov-obnalichka-i-subsidiarka-sudebnaja-praktika-2026-goda-chast-3.html

Бывшие мэры идут под раздачу.
 
Очередь настала экс-мэра Липецка – у его семьи прокуратура изымает имущества на 72 млн руб.

Под раздачу попали мать, жена и тесть, которые в период мэрства Романа Ченцова приобретали имущество, не имея легального дохода на его приобретение.

Хотя в процессе пациенты пытались схематозить приобретение, создавая видимость дохода от предпринимательской деятельности, займов, накоплений и полученным наследством. Но сделано все было криво и прокуратуру не убедило.

Они наприобретали Toyota Camry, Volkswagen Touareg, Mazda Atenza, два тягача, два самосвальных полуприцепа и 5 квартир стоимостью 27,6 млн руб. Все это великолепие планируется прокуратурой изъять в доход государства.

А в целом прокуратура выявила, что в 2021–2025 годах экс-мэр и его родственники купили или построили имущество на 104,6 млн руб. Но совокупный доход семьи с 2018 по 2025 год составил 32,2 млн руб., а разница в 72,4 млн руб. как раз и вызвала неудобные вопросы.

Есть предположения кто следующий?

А мы – продолжаем наблюдение!

Минфин: пресечен незаконный вывоз из России $180 млн. наличными.

С 2022 года в России действует запрет на вывоз иностранной валюты на сумму более $10 тыс., в том числе в страны ЕАЭС.

А чуть позднее был введен запрет на вывоз наличных рублей на сумму свыше эквивалента $100 тыс. по курсу Центробанка, причем 29 сентября 2022г. этот порог был снижен более чем в восемь раз — до 1 млн руб.

Г-н Силуанов, вещающий от имени Минфина РФ, сообщил, что  «…Предотвращен 291 случай вывоза наличной валюты в объеме почти $180 млн».

Не исключено, что это бессмысленная информация, но пусть будет.

Продолжаем наблюдение!

Мы ранее реагировали на социальный запрос.

А запрос со стороны предпринимательствующих, да и просто имеющих активы граждан, был прост:

- Количество разводов день ото дня увеличивается;

- Злоупотреблений при этом – масса;

- Брачный договор по сути ни от чего не спасает и «превращается в тыкву» достаточно легко;

- Суды в подавляющем большинстве случаев встают на сторону женщины-инициатора, а не мужчины;

- Активы режутся «по живому», без учета реального положения дел и обязательств;

- И т.д., и т.п.

Для того, чтобы сторона, для которой развод не есть бизнес-проект, не осталась ни с чем, предлагали консультации по заданной тематике:

@officialboss1w

Запросов было много, как "пустых" так и по делу, но вот нашелся прямо христоматийный, скрин его первым же комментарием.

Антикоррупционные хроники:
Экс-мэра Сочи Алексея Копайгородского приговорили к 15 годам колонии.

Его признали виновным во взятках, растратах, легализации преступных доходов и крышевании бизнеса.

Продолжаем наблюдение!

Закон обратную силу не имеет.
 
Данный тезис и норму права под сомнение поставили все, кто смог – налоговики, чиновники Минфина, суды…

Так что есть вероятность, что в ближайшем будущем эта будет звучать так: Закон обратную силу не имеет, если это не касается денег.

Такой вывод можно сделать изучая дело «Агро-логистики» № А45-3659/2025 о доначислении 18,3 млн руб. за 2023 год и первый квартал 2024-го.

В данном деле бизнес столкнулся с доначислениями налога на прибыль с доходов иностранных компаний, которые перевозят российскую сельхозпродукцию.

До 2024 года практика правоприменения складывалась в пользу экспортеров, а такую позицию закрепляло письмо Минфина 2014 года. Но в октябре 2024-го Минфин изверг из своих недр новое разъяснение об обязанности исчислять и удерживать налог, после чего подход стали применять и к более ранним периодам.

В данном деле три инстанции поддержали налоговую, а Верховный суд просто отказался передавать спор в экономколлегию, то есть от рассмотрения самоустранился.

То есть, налицо ретроспективный разворот правоприменительной практики: новое толкование Минфина применено к периодам, когда существовал совсем иной подход в этом вопросе.

Продолжаем наблюдение!

Роскадастр уточнит сведения о недвижимости. Как следствие -налоговая база может вырасти в разы.

С 2027 года ФНС будет делиться с иными властям данными о начисленных и уплаченных налогах по конкретным объектам.
Заново проверять будут частные дома, дачи, участки с неточными границами и т.п.

Искать - незарегистрированные пристройки, мансарды, гаражи, хозпостройки и объекты, используемые в коммерческих целях не в соответствии с ВРИ.

Роскадастр сможет получать не более половины дополнительных доходов регионального или местного бюджета, возникших после уточнения сведений о недвижимости.

Есть мнение, что если исправление увеличит налоговую базу, то ряд платежей вырастет в пяти раз.

Для ряда граждан, впереди увлекательное времяпрепровождение в судах по оспариванию сильно увеличившегося налога.

Продолжаем наблюдение!

Уклонение от налогов, обналичка и субсидиарка: судебная практика 2026 года. Часть 2.

В этой части будет обналичка: статьи, схемы, последствия.
Почему «обнал» — это не одно преступление?
В Уголовном кодексе нет статьи «за обналичивание». Квалификация зависит от того, что стоит за операцией смотрите таблицу в продолжении материала тут:

https://1w.ru/articles/1916-uklonenie-ot-nalogov-obnalichka-i-subsidiarka-sudebnaja-praktika-2026-goda-chast-2.html

И в комментарийке.

Уклонение от налогов, обналичка и субсидиарка: судебная практика 2026 года. Часть 1.


Главный вывод из практики 2026 года: превентивность важнее защиты.

Когда пришла выездная проверка — уже поздно. Когда возбудили уголовное дело — тем более. Когда подали иск о субсидиарке — можно только минимизировать потери. Время для защиты — до проверки, до кризиса, до банкротства.

Обзор ключевых тенденций, знаковых дел и новых разъяснений Верховного Суда

Вводная: цифры, которые пугают

2026 год стал переломным в налоговом контроле. ФНС провела в первом полугодии в два раза больше выездных проверок крупнейших плательщиков, чем годом ранее, а сумма доначислений утроилась — до 16,3 млрд рублей. Средний чек одной результативной выездной проверки по России вырос до 124 млн рублей, по Москве — до 177 млн.

Результативность проверок — около 98%. Избежать санкций удаётся лишь 2% проверенных компаний. Сумма доначислений по решениям, вступившим в законную силу, выросла с 464,2 млрд до 623,1 млрд рублей — возможности для снижения претензий сужаются.

Параллельно растёт и субсидиарная ответственность: по данным Федресурса, за I полугодие 2026 года средняя сумма по субсидиарке контролирующих лиц составила 152 млн рублей. Доля удовлетворённых заявлений — 54,4%.

Эти цифры — не статистика для отчёта. Это карта рисков, по которой бизнес может понять, где он проигрывает и почему.

Пороги и квалификация

Статья 199 УК РФ

— основной состав для налоговых преступлений организаций. Пороги с 17 апреля 2024 года:

Крупный размер — свыше 18,75 млн рублей за три финансовых года подряд (при доле неуплаченных налогов более 25%) или свыше 56,25 млн рублей без учёта доли.

Особо крупный размер — свыше 56,25 млн рублей (при доле более 50%) или свыше 187,5 млн рублей без учёта доли.

По части 1 (крупный размер) — до 2 лет лишения свободы. По части 2 (особо крупный или группа лиц) — до 5 лет. Около 70% возбуждаемых дел приходится на часть 1, треть — на часть 2.

Далее тут:
https://1w.ru/articles/1915-uklonenie-ot-nalogov-obnalichka-i-subsidiarka-sudebnaja-praktika-2026-goda-chast-1.html

Хроники расприватизации: муниципалитеты приглашены присоединиться.

Вслед за возвратом имущества из частного владения в федеральную собственность, к разделу расприватизационного пирога подоспели муниципалы - прокуратура Воронежа требует изъять здание Дома Культуры в пользу муниципалитета. Не замечая того, что ранее оно было продано открыто, публично и за вполне реальные деньги.
 
В настоящий момент воронежская прокуратура пробует изъять Дворец культуры имени С. М. Кирова у компании «Альянс ВК» в пользу города, для чего уже организовала запрет на любые регистрационные действия с объектом и обратилась с иском в Арбитражный суд.

На кону - здание с кадастровым номером 36:34:0304004:2091, с площадью 4,1 тыс. кв. м, по адресу: Ленинский проспект, 1.

Расприватизационный процесс прокуроры запустили как «истребование из чужого незаконного владения». Иск подан в интересах городской администрации, ответчиком выступает частное предприятие - ООО «Альянс ВК», на чьём балансе сейчас находится здание.

Интриги этой истории добавляет то, что буквально совсем недавно - 22.09.2026г. суд уже обязал собственника - «Альянс ВК», за свой счёт отремонтировать фасад здания.

Причем изначально здание Дворца Культуры строилось вовсе не муниципалитетом Воронежа - в 1954 году оно было простроено предприятием «Воронежсинтезкаучук» и только позднее передано на баланс города.

Впрочем, в данном судебном процессе данное предприятие тоже участвует. Как третье лицо. Вместе с Минимуществом Воронежской области, Управлением Росреестра по Воронежской области и правительством региона – чисто на галерке посидеть, понаблюдать, ибо в подобных делах реальных прав у третьих лиц в деле чуть меньше, чем ноль.

За данным процессом наблюдать мы, пожалуй, не будем – и так все ясно, а вот гражданам, чей бизнес имеет в своем основании какое-либо имущество, попавшее в свободный оборот в результате приватизации, стоит напрячься и понаблюдать за происходящим.

Ну или заранее обратиться к нам за консультацией – мы ориентируемся в данных материях и знаем, что делать.

Кабаки идут под нож.
 
Количество заведений общепита в России стремительно сокращается – только за год снижение составило почти 8%, до 223,8 тыс. объектов по всей стране.
 
Официально – причиной является кадровый голод, сокращение спроса и конкуренция с продуктовой розницей.
 
Неофициально - рост фискальной и административной нагрузки на бизнес.
 
Продолжаем наблюдение!

75000 безработных мытарей в настоящее время шныряют по рынку в поисках пропитания.
 
 
Они там оказались после сокращения в ФНС, которая оставила 92 тысяч сотрудников из 167 тыс.

Официально - сокращение должно освободить денежный фонд для удержания сильных и активных специалистов.
 
Не официально – уволены люди, которых уже смог заменить ИИ.
 
Продолжаем наблюдение!

Обзор судебной практики по ст. 31 и 93.1 НК РФ за 2026 год.

Жёсткое разграничение статусов — КС РФ четко разделил вызов налогоплательщика для дачи пояснений (подп. 4 п. 1 ст. 31) и допрос свидетеля (подп. 12 п. 1 ст. 31). Подмена одного другим недопустима. Ограничение «бесконтрольных» запросов — суды продолжают линию КС РФ (Определение № 821-О) на ограничение ст. 93.1 рамками конкретной сделки.

Статья 31 НК РФ — права налоговых органов

1. Главное дело года: проверяемого налогоплательщика нельзя допрашивать как свидетеля

Постановление Конституционного Суда РФ от 05.03.2026 № 12-П
(дело Немерова) — ключевой судебный акт 2026 года, затрагивающий сразу ст. 31
, ст. 90
и ст. 128 НК РФ
.
Фабула. ИФНС проводила выездную проверку физического лица и вызвала самого проверяемого на допрос в качестве свидетеля по обстоятельствам его собственной деятельности. За неявку его оштрафовали на 500 руб. (с учётом смягчения) по ч. 1 ст. 128 НК РФ.
Суды трёх инстанций отказали в удовлетворении иска, исходя из буквального толкования ст. 90:
«любое физическое лицо» — значит, и сам налогоплательщик.
Вывод КС РФ. Расширительное толкование ст. 90
«обессмысливает» раздельное закрепление в подп. 4 и подп. 12 п. 1 ст. 31 НК РФ
двух разных полномочий: вызова налогоплательщика для дачи пояснений и вызова свидетеля для допроса. Налогоплательщик не может быть свидетелем по обстоятельствам своей собственной деятельности, проверяемой в его отношении. Ст. 90
и ст. 128
признаны не противоречащими Конституции, но в конституционно-правовом смысле, исключающем их применение к проверяемому лицу как к свидетелю.

Дальнейшее развитие. Определение ВС РФ от 11.03.2026 № 67-КАД25-12-К8 отменило акты трёх инстанций и удовлетворило требования Немерова.

Практическое следствие. Налоговый орган вправе вызвать налогоплательщика для дачи пояснений по подп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ, но за неявку без уважительных причин не может применять штраф по ст. 128 НК РФ (ответственность свидетеля). КС РФ указал, что законодатель вправе установить отдельную ответственность за неявку на вызов по ст. 31, но пока этого не сделано — налоговики не могут подменять один институт другим....

Далее тут:
https://1w.ru/articles/1913-obzor-sudebnoi-praktiki-po-st-31-i-93-1-nk-rf-za-2026-god.html

Больше реестров, красивых и разных! «Реестр тёщ» ФНС сформирует в самое ближайшее время.
 
 
Нет, за бортом первое октября, а не первое апреля, так что это не шутка. Под кодовым названием «Реестр тёщ» понимается реестр подставных налогоплательщиков, то есть тех, кого бизнес использует для искусственного дробления и сохранения льготных налоговых режимов.

То есть тёщ, не только в буквальном понимании этого слова, а в самом широком – тёщи, жёны, дети, сватья, братья, мамы, папы, дедушки, бабушки, кошки Машки и собачки Жучки.

Может быть сами налоговики были бы и не рады заниматься ещё и этим, но правительственная комиссия по профилактике правонарушений поручила ФНС этим заняться и предоставить результат до 1 февраля 2027 года.

В рамках этого ФНС должна ещё и разработать механизм, который позволит аннулировать налоговые декларации, поданные от имени подставных лиц из «тёщиного реестра».

Кроме этого отдельная задача поставлена и перед МВД, которому поручено активнее устанавливать имущество проверяемых налогоплательщиков для последующего ареста активов.

Так что жить и заниматься бизнесом становится всё интереснее и интереснее!

А мы – продолжаем наблюдение и консультируем страждущих по данным материям – @officialboss1w

Кэш утекает сквозь пальцы регулятора.
 
ЦБ РФ рапортует, что:

1. объем обналичивания через банки сократился до минимума за девять лет.
2. объем наличных находящихся в обращении увеличился.

Сопоставляя 1 и 2 в голову приходят странные мысли… Например то, что экономика в стране расслаивается все больше и больше на «черную» и «белую», уменьшая «серую» часть.

Но об этом в публичной плоскости речь не идет, регулятор же акцентирует внимание на другом:

- в первом полугодии 2026 года объемы подозрительных операций по обналичиванию денежных средств снизились на 35%,

- это более чем вдвое превышает темпы сокращения объема подозрительных операций по обналичиванию денежных средств в первом полугодии 2025 года по сравнению с первым полугодием 2024 года (15%, до 23,6 млрд руб.),

- такая динамика объясняется снижением объемов обналичивания через счета физических лиц (в 2,2 раза, до 6,4 млрд руб.).

Другими словами, каналы обнала уходят из подконтрольной регулятору сферы – банков, в сферу неподконтрольную – черный рынок и прямые расчеты физлиц.

Продолжаем наблюдение!

Необычные налоговые споры в арбитражных судах: 2025–2026.

Арбитражная налоговая практика 2025–2026 годов — это не только сухие расчеты и ссылки на статьи НК РФ. Это истории о том, как директор тратит 97% выручки на продукты, как религиозная организация пытается не платить налог за сельхозземлю, как кто-то подает «чужую» декларацию от имени компании и как ИТ-фирма теряет льготу на две недели.

Налоговые споры в арбитражных судах обычно скучны: «технический» контрагент, доначисление НДС, дробление бизнеса. Но в 2025–2026 годах среди рутины всплыли дела, которые скорее похожи на сценарии для кино, чем на бухгалтерскую практику. Вот самые яркие.

«Чужая» декларация, или Как посторонний человек начислил компании налог

В налоговую инспекцию поступила уточнённая декларация по НДС за III квартал 2018 года — без раздела 8, где отражаются вычеты. Сумма к уплате выросла. Проблема: компания эту декларацию не подавала. Документ отправило неустановленное лицо.

Компания попыталась исправить ситуацию: направила корректировку, восстановив вычеты. Но инспекция отказалась её учитывать — сослалась на пропуск трёхлетнего срока. Сальдо по единому налоговому счёту формировалось исходя из «чужой» декларации, ухудшающей положение налогоплательщика.

Суды первых двух инстанций поддержали налоговую. Но Арбитражный суд Московского округа отменил решения и направил дело на новое рассмотрение, указав: суды не дали оценки тому, что в инспекцию была подана декларация посторонним лицом, и не проверили законность действий налогового органа, который фактически учёл недостоверные документы.

Чем необычно: речь не об ошибке налогоплательщика, а о том, что кто-то посторонний подал от имени компании декларацию, увеличившую её налоги, — а налоговая это приняла и использовать попыталась.

Деньги под отчёт или зарплата? Когда директор тратит на продукты

Серия дел 2025 года, где арбитражные суды трёх округов разбирали одну и ту же схему: организация перечисляла деньги директору на карту с назначением «под отчёт», а директор тратил их на личные нужды — погашение кредитов, покупку продуктов — в день перевода или на следующий. Годовой объём выплат в разы превышал официальный доход директора.

В одном деле банк передавал средства с кодом операции «01» — зачисление заработной платы. В другом — 97% выручки уходило на личные счета руководителя. В третьем — приходные кассовые ордера были составлены до даты заключения договора займа, который организация представила в суд (но не при проверке).

Все три суда — Уральского, Западно-Сибирского и Северо-Западного округов — признали это схемой выплаты серой зарплаты с доначислением НДФЛ и страховых взносов.

Чем необычно: не сам факт схемы — а масштаб. Когда 97% выручки компании оседает на личной карте директора, это уже не «оптимизация», а полное слияние личного и корпоративного кошелька.

Далее тут:
https://1w.ru/articles/1912-neobychnye-nalogovye-spory-v-arbitrazhnyh-sudah-2025-2026.html

Трансформатор угорел на пять лет за отмывание.

Суд приговорил Дмитрия Портнягина к пяти годам колонии общего режима, конфискации 15 млн.руб. и штрафу, а его жену – штрафу, восемь лет колонии, но с отсрочкой. Его партнер отделался штрафом и условным сроком.

Автор серии книг «Трансформатор», владелец бань и закрытого бизнес-клуба «Club 500», вместе с женой и деловым партнером обвинялись в неуплате налогов, в легализации 15,3 млн руб. и в даче взятки.

Осужденные использовали схему дробления бизнеса, чтобы имея обороты подразумевающие ОСНО, оставаться на УСН. Далее они легализовали преступно добытые неуплатой налогов 8 млн.руб. займами, а еще 7,3 млн.руб. отмыли с помощью покупки недвижимости в столице.

Дело было долгим, кочевало из следствия в суд и обратно, по пути «заезжая» в арбитраж, сумма преступного заработка постоянно «усыхала» с 139 млн.руб. до 40 млн.руб., платились недоимки и в конце концов вышло на финишную прямую с озвученным выше результатом.

Выводы предлагается читателям сделать самостоятельно, а мы – продолжаем наблюдение!

Прокуратура обезжирила экс-таможенника на 85 млн руб.
 
Точнее даже не его непосредственно, а его родственников, так как госслужащий не смог обосновать легальность происхождения имущества. И своего, и их.

Дальневосточная транспортная прокуратура обращает в доход государства имущество и финансовые активы на сумму более 85 млн руб., которые принадлежали бывшему начальнику одного из отделов службы таможенного контроля Дальневосточного таможенного управления.

Во время надзорной проверки было установлено, что таможенник владел домом, квартирой и автомобилями Mercedes-Benz и Land Rover, которые были оформлены на близких родственников. А вот у родственников не было легальных доходов, достаточных для таких приобретений.

В качестве обеспечительной меры суд уже наложил арест на имущество стоимостью 53 млн руб. и 32 млн руб., законность получения которых не подтверждена.

Для справки-1: в отношении данного таможенника есть уголовное дело по факту получения взяток на общую сумму более 500 тыс.руб. за 2024-2025гг. Во время проверки пациент уволился по собственному желанию, но прокуратура требует изменить формулировку увольнения на «в связи с утратой доверия».

Для справки-2: мы давно ванговали про неизбежное уменьшение ячейки сетки контроля и про неизбежность фактической отмены презумпции невиновности для родственников и ближнего окружения чиновников и госслужащих в финансовых вопросах. В этот раз можем зафиксировать как верность прогнозов, так и их актуальность на будущее.

Продолжаем наблюдение!