НЕдробление бизнеса

💥 АААА, Я ВСЁ-ТАКИ ЭТО СДЕЛАЛА!

В сентябре стартует мой первый авторский курс по налоговому праву.

Ещё в начале лета я хотела запустить менторство. Ко мне часто обращались с вопросами: можно ли поработать со мной лично, получить обратную связь по своему развитию.

Мы с командой долго обсуждали этот формат и пришли к выводу, что курс всё-таки будет полезнее для большинства. Менторство помогает точечно разобрать отдельные вопросы, а курс — системно передать знания и подходы, которые нужны для грамотной работы с налогами.

⚖️ За 16 лет налоговой практики у меня накопилось очень много опыта: в проверках, спорах, анализе судебных дел, работе с командой, обучении юристов, бухгалтеров, финансистов и собственников. И этим опытом хочется делиться ❤️

Мне важно, чтобы специалисты, которые сейчас развиваются в налогах, могли получить системную базу знаний, с которой можно решать реальные задачи и применять её в работе.

Поэтому я собрала авторскую программу и впервые запускаю свой онлайн-курс.

(Для меня это очень значимый момент. Помимо заявок принимаю и поздравления 😄)

Финансисты, юристы, бухгалтеры и все — все — все, кто хочет разобраться в налогах глубже, буду рада видеть вас среди участников.

⚡Начинаем 7 сентября | будем работать 3 месяца | онлайн

За это время регулярно будем встречаться, разбирать материалы, кейсы, нормы, домашку и самые горячие вопросы.

Я лично буду проверять задания и давать подробную обратную связь.

А после обучения — ждать от вас истории ваших побед и результатов.

Жду ваши заявки на сайте.

И до встречи в сентябре!

Когда лицензионный договор на товарный знак становится «серой схемой»?

После последнего рилса мне написали:

«Маша, надеюсь, что у тебя будет в какой-то из частей информация, когда лицензионный договор на товарный знак становится серой схемой».

Ролика на эту тему пока нет 😅 Рилсы мы ещё тестируем и смотрим, насколько вам вообще заходит такой формат. Поэтому отвечу постом - тем более здесь есть о чём поговорить.

Чаще всего спрашивают - какую ставку роялти делать, чтобы у налоговой не было вопросов? Но сам процент ещё мало о чём говорит. Гораздо интереснее для налоговой, как вообще появилась вся эта конструкция и что происходит с ней в реальности.

Например, в одном из дел товарный знак купил ИП за 30 тыс. рублей, а потом компания на ОСНО стала платить за его использование 32 млн рублей в год. Всего перечислили 180 млн. Среди претензий — экономически невыгодная передача знака, отсутствие разумной деловой цели и налоговый эффект всей истории. 

Что я бы считала красными флагами:
🚩товарный знак создавала и развивала компания, а потом его за символическую сумму передала ИП на спецрежиме;
🚩непонятно, какую реальную ценность бизнес получает за свои платежи;
🚩размер роялти взялся буквально «с потолка» и рынком никак не подтверждается;
🚩условия договора существуют в основном на бумаге: сроки и порядок оплаты не соблюдаются, а стороны на это годами никак не реагируют;
🚩взаимозависимым компаниям дают одни условия, а независимым пользователям того же знака — совсем другие;
🚩правообладатель фактически просто «держит» товарный знак, а его участие в создании, развитии и поддержании ценности бренда подтвердить сложно - нет ни сотрудников, отвечающих за эти процессы, ни соответствующих расходов.  

Поэтому вопрос здесь не только в том, можно ли заключить лицензионный договор. Можно.

Гораздо полезнее спросить себя: если завтра налоговая разложит эту конструкцию по косточкам, сможем ли мы нормально объяснить, зачем она бизнесу и откуда взялась каждая цифра?

Было интересно — дайте реакцию ❤️

Если тема зайдёт — отдельно разберу, как определить адекватный размер роялти и чем его подтверждать.

Провожу для членов ФАБА Платинум практикум «Договор бухгалтерского аутсорсинга: как защитить себя, свои деньги и репутацию». А вам интересна эта тема?

Когда не дружишь ни с логикой, ни с русским языком

Обеление отрасли предоставления персонала (аутстаффинга, короче)

Люблю обеления отраслей.  Обычно они про настоящую экономику и как будто дают бизнесу возможность избавиться от юношеских болезней без ампутации ноги. Обычно концепция предполагает «делайте правильно» сегодня, и мы простим вам ошибки прошлого (желательно за 23-25 годы). В этой концепции такого не увидела.

Что есть в концепции.
Это эксперимент. На год. Участвуют 30+ компаний розничной торговли и электронной коммерции.

❗️Заказчик становится «типа налоговым агентом» и самостоятельно рассчитывает налоги партнера, предоставляющего персонал и потом удерживает из вознаграждения подрядчика часть рассчитанной суммы налогов и перечисляет ее ЕНС. Размер удержания составляет: 
50% от НДФЛ; 
75% от НДС и СВ; 
100% НПД и УСН

❗️Дальше налоговики проверяют подрядчика на соответствие модели «Идеального подрядчика по предоставлению персонала». Если параметры далеки от 90-60-90, заказчика предупредят. Если риски не устранены, направляется повторное уведомление. Третьего не будет. Будут сразу стрелять на поражение. Если заказчик тупой не прекратил работать с подрядчиком, не соответствующим модельным параметрам это «может свидетельствовать о наличии налоговых рисков уже для самого заказчика».  

Из интересного: проблем в СМЗ-курьерах ФНС не видит. А вот в сборщиках/упаковщиках-СМЗ видит, если: 1) более 8 смен (выходов) в месяц 2) оплата свыше 35 тыс./мес 3) работают у вас более 3 месяцев 4) доля дохода от Заказчика составляет 75% = Риск переквалификации взаимоотношений с СМЗ в трудовые.

Откуда инфа. Птичка на хвосте принесла… все положения выдуманы, а совпадения случайны.

Институт налоговых агентов – это плохо. Почему:
1️⃣это про выращивание финансово-инфантильных субъектов; 
2️⃣это про переложение прямых функций государства. 

С другой стороны, мы и так отвечаем сегодня за наших подрядчиков. И вот я подумала, а что сегодня мешает, например, строителям, сесть и нормально обсудить экономику проекта со своим подрядчиком. И заложить в смету налоги. И даже если хотите, самому их оплатить за подрядчика – оплата за третье лицо же нормально работает… 🧐

Как вам идея? Обсудим?

Как налоговая находит «серую» зарплату? 7 способов, о которых стоит знать бизнесу

Многие предприниматели до сих пор считают, что доказать выплату неофициальной зарплаты можно только после жалобы сотрудника или его показаний. На практике налоговая использует гораздо больше инструментов. Одни помогают получить прямые доказательства, другие — подтвердить выводы косвенными признаками.

С чего все может начаться.
⚡ Нерыночный размер зарплаты. Если официальная зарплата сотрудников существенно ниже среднеотраслевой, это становится одним из признаков возможных нарушений. В среднем в отрасли платят 80 тр, а у вас работают за 30? Налоговая захочет разобраться, в чем секрет.
⚡ Информация от ГИТ или прокуратуры. Обидели работника, а он — пойди, да нажалуйся.

Что дальше посмотрит ФНС.
⚡ Вакансии компании: проблема, если на «ххру» в объявлениях указана зарплата выше той, что отражена в отчетности… хотя, может, это просто изучение спроса?
⚡ Отзывы о компании. Условные «Спасибо мастеру по маникюру Ивановой Светлане» - а официально такого сотрудника у компании нет.
⚡ Банковские переводы. Инспекция посмотрит как 1) переводы с личной карты руководителя сотрудникам, так и 2) зачисления наличных денег работниками 15 и 30 числа на свои карты (за ипотеку и покупочки с ВБ наличкой не заплатишь).

А дальше.
⚡ Допросы сотрудников. В первую очередь бывших. Именно они чаще всего рассказывают о реальных условиях работы.
⚡ Выемка компьютеров с базой 1С, ведомостей и расходных кассовых ордеров. Подписанные сотрудниками документы нередко становятся прямым доказательством выплаты зарплаты «в конверте». Но это уже после назначения ВНП.

Недавняя судебная практика показывает, как это работает. Во время выездной проверки предпринимателя инспекция сопоставила сведения ГИБДД, отсутствие у водителей официальной занятости и регулярное снятие наличных с личных счетов. Этого оказалось достаточно, чтобы сделать вывод о скрытых трудовых отношениях и выплате зарплаты «в конверте». Размер выплат установить не удалось, поэтому НДФЛ и страховые взносы рассчитали исходя из регионального МРОТ (Постановление АС Поволжского округа от 27.02.2026 по делу № А12-10963/2025).

Сегодня налоговая оценивает не один документ или одно обстоятельство, а всю совокупность доказательств. Поэтому бизнесу важно понимать, что внимание проверяющих могут привлечь не только бухгалтерские документы, но и сведения из самых разных источников.

Сегодня я получила Оскар! 🏆

Журнал «Деловой квартал» признал меня лучшей в регионе по профессиональной репутации среди юристов и руководителей юридических компаний — 2026. Первое место!

За этим событием стоят годы работы, развития и множество реализованных проектов, три сезона «Налоговой стратегии», десятки семинаров, спикерство на площадках коллег и партнеров. Все это стало частью пути, который привел меня к статусу лучшей среди лучших! 

При этом главным ориентиром всегда оставалась работа с доверителями: находить решения в самых сложных ситуациях, защищать интересы бизнеса и участвовать в формировании судебной практики, которая становится полезной для всего юридического сообщества региона и России.

В рейтинге «Делового квартала» участников оценивали по известности в кругу коллег, профессиональной репутации, надежности и результативности деятельности. Финальное распределение мест определяли сами участники рейтинга, поэтому я особенно благодарна им за такую высокую оценку!

Отдельно хочу поздравить Юлю Макаренко, управляющего партнера KURSIV и сооснователя компании, которая заняла третье место в рейтинге. Это еще одно подтверждение высокого уровня профессионализма в команде KURSIV.  

Сегодня я — №1 среди руководителей юридических компаний Новосибирска. К черту скромность, это очень круто. Принимаю ваши поздравления в комментариях ❤️

8 и 9 июля мы с Юлей отвели наш авторский семинар «Бизнес под защитой — 2026».

И знаете, получили колоссальное количество восторженных отзывов. «Просто шикарно!» — написала одна из участниц. И это при том, что в зале были собственники, финансовые директора, главные бухгалтеры — люди, которых сложно удивить. Но нам, кажется, удалось 🚀

Мы обязательно будем радовать вас нашими программами и дальше. А пока коротко о том, чем мы жили эти два дня.

Я делилась с гостями самыми острыми налоговыми темами: тренды контроля ФНС и как не попасть в план проверок, дробление и амнистия на реальных кейсах, оптимизация НДС и налога на прибыль, личный доход собственника и тотальный контроль за переводами физлиц. 

📝Если вы не были на семинаре или хотите глубже разобраться в этих темах применительно к своему бизнесу — записывайтесь на консультацию в личных сообщениях.

Юля Макаренко рассказывала про банкротство, построение группы компаний и наследственные стратегии. Дарья Шульгина разложила по полочкам уголовные риски после налоговых проверок. Екатерина Шехтман открыла глаза гостей на скрытые объекты интеллектуальной собственности. Анна Муравьева рассказала про преемственность и опционы. А Елена Симачева показала, как привычные сделки могут стать скрытыми рисками.

Спасибо им за экспертизу и поддержку идеи. И спасибо каждому, кто приехал, слушал, спорил, задавал вопросы и не давал нам расслабиться.

❤️

Ошибка №4: Вы до сих пор работаете под общим брендом без оформления или, наоборот, считаете «франшизу» оберегом от проверки

Это одна из самых частых ошибок в группах компаний. У вас единый сайт, телефон, товарный знак, программа лояльности, форма одежды сотрудников. А налоговая смотрит на это и говорит: «дробление». Суды часто с ней соглашаются.

Есть законный способ легализовать общие элементы бизнеса — договор коммерческой концессии. Но франшиза — не волшебная таблетка. Товарный знак должен быть зарегистрирован в Роспатенте, договор заключен, паушальный взнос и роялти реально уплачены. Ну и цена, конечно, должна быть рыночной, а не такой, как удобно для налоговой экономии. 

Как любой инструмент, позволяющий решать налоговые вопросы, франшиза за последние годы серьезно запятнана. Судебной практики по дроблению с фиктивной франшизой много. Это не отменяет пользы инструмента, но заставляет более серьезно подходить к его внедрению.

Также многочисленна практика по оптимизации налогов за счет использования товарных знаков в группах компаний. Компании продают товарные знаки дружественным ИП за копейки, а потом оформляют пользование этими товарными знаками за внушительные суммы. Получается схема и доначисления на пустом месте.

Кстати! Алтайский край активно проводит проверки именно по схемам с товарными знаками.
 
Как правильно оформить интеллектуальную собственность и создать франшизу без риска доначислений — разберем с моей коллегой и одним из лучших специалистов по IP в России Екатериной Шехтман на семинаре «Бизнес под защитой 2026» 8 и 9 июля в Новосибирске.

Не пропустите! Регистрация уже открыта по ссылке 🔗

Ошибка №3: Вы до сих пор думаете, что налоговая проверка - это только для крупных компаний и не пользуетесь новыми сервисами оценки юрлиц и ИП от налоговой

Действительно, когда смотришь статистические показатели, может показаться, что налоговики проверяют только крупный бизнес. Так за 2025 год среднее доначисление в налоговой проверке по России составило более 100 млн руб. Кстати, в Новосибирской области эти показатели еще выше - 120 млн руб.

Из этого может сложиться ощущение, что проверки с возможными небольшими доначислениями налоговиков просто не заинтересуют. Например, налоговая вызывает на комиссию компанию с проблемными вычетами по НДС в размере 5-6 млн руб. Казалось бы - ну неужели это повод назначать выездную проверку? 

❗️Но проблемы проблемам рознь. Если компания включена в ФРПВ (федеральный реестр предполагаемых выгодоприобретателей) порог доначислений, с которых может начаться выездная налоговая проверка может быть значительно ниже, чем в отношении иных нарушений. Поэтому в Новосибирске периодически назначают ВНП в том числе в отношении налогоплательщиков с с проблемными вычетами по НДС в размере 5-6 млн руб.

Важно понимать, что даже в ситуации, когда других нарушений в ходе проверки не выявлено, доначисление все равно превысит сумму в 5-6 млн руб. Дополнительно доначислят налог на прибыль (+5-6 млн), пени (зависит от периода, но последнее время из-за высоких ставок ЦБ и размер пени довольно значительный), штраф (40%, и если год назад его снижали без проблем, то сегодня это подвиг). Итого - доначсление более 15 млн руб.  

Для того, чтобы выстроить безопасную работу с контрагентами, важно понимать, по каким критериям выбираются «выгодоприобретатели», какие новые выписки из сервисов оценки юридических лиц и ИП можно получать от налоговой с 01 января 2026 года — все эти вопросы разберем на семинаре «Бизнес под защитой 2026» 8 и 9 июля в Новосибирске.

РЕГИСТРАЦИЯ ⚡️

Ошибка №2: Вы не следите за повесткой дня

Вам кажется, что налоговая гоняется только за любителями «бумажного» НДС. А реальный бизнес, который оптимизирует налоговую нагрузку без откровенных криминальных схем, трогать не будут.

Вынуждена разочаровать. 

⚡️Тренд №1. Борьба с нелегальной занятостью. Президент в конце прошлого года поставил задачу кардинально сократить нелегальную занятость. АСК ДФЛ и скоринговая система по выявлению фиктивных самозанятых работает на полную мощность. Если самозанятый работает с вами дольше трех месяцев и ваши выплаты составляют большую часть его дохода  — налоговая почти наверняка квалифицирует это как подмену трудовых отношений. Видим в этом году значительный рост интереса к подобным отношениям - причем вопросы могут быть и если у вас 10 самозанятых, и если 1000. 

⚡️Тренд №2. Оптимизация прибыли. Даже если у вас все в порядке с НДС, налоговая подробно рассмотрит состав ваших расходов. Нет ли среди ваших контрагентов недобросовестных (привет разрывному критерию Р-5 ППА Отбор), зависимых ИПшников или вообще ИП-учредителя с оплатой, к примеру за товарный знак. 

⚡️Тренд №3. Дробление без дробления. Казалось бы, все компании в группе компаний применяют ОСНО. Никакого дробления быть не может, дробление - это про спецрежимников. На наших семинарах мы давно говорили - требования к построению группы компаний на ОСНО аналогичны тем, где применяются спецрежимники. Почему? Потому что такие структуры подчас дают возможности налоговой экономии на других налогах. В этом году предсказания реализовались - повсеместно налоговая предъявляет претензии по страховым взносам (МСП) и другим льготам к компаниям на ОСНО.

Как выглядит ваш бизнес в глазах этих систем и как убрать риски до того, как на вас упадет красный маркер инспектора, — расскажу на семинаре «Бизнес под защитой 2026» 8 и 9 июля в Новосибирске. 

В 2026 году играть вслепую уже нельзя. Регистрируйтесь на наш семинар, чтобы держать руку на пульсе изменений!

2026 год поставил перед бизнесом новые вызовы. Налоговый контроль стал жестче, ФНС получила новые цифровые инструменты, лимиты для спецрежимов сжались, а налоговая нагрузка выросла. Ошибаться теперь дороже, чем когда-либо.

Стартую серию постов о пяти главных ошибках, на которых бизнес теряет деньги в этом году. Сегодня — первый выпуск!

⚡️Ошибка №1: вы все еще надеетесь, что амнистия по дроблению вас спасет

Многие собственники услышали слово «амнистия» и выдохнули, решив, что теперь можно ничего не менять. Но на самом деле амнистия, как я уже не раз говорила, — это не прощение всего и вся, а жесткий договор с государством. Оно соглашается простить нарушения за 2022–2024 годы только при одном условии: вы полностью отказываетесь от дробления в 2025 и 2026 годах. Но и этого подчас недостаточно.

📈По данным ФНС, только за первые полгода действия амнистии более 10 тысяч групп компаний с признаками дробления полностью отказались от таких схем. В общей сложности речь идет о 24,4 тысячи налогоплательщиков. Налоговая внимательно следит, кто отказался, а кто продолжает.

Если вы в 2026 году работаете по старым схемам, амнистия вас не коснется. Доначислят налоги за три года, плюс пени, плюс штрафы. Условие о прекращении дробления не выполнено — значит, и прощения не будет.

Но даже при соблюдении всех условий воспользоваться амнистией бывает непросто. В практике KURSIV было несколько показательных кейсов, когда компании выполняли правила амнистии, но налоговая так не считала. Какие только уловки не использовались — и подмена понятий «дробление» «занижение выручки», и отказ в амнистии для отдельных отраслей. Всех отстояли. Но работы было много.

Кому нужно и как отказываться от дробления и можно ли еще запрыгнуть в последний вагон, если необходимые действия не сделаны до 01.01.2025, — разберем на двухдневном семинаре «Бизнес под защитой 2026» 8 и 9 июля в Новосибирске.

Занимайте места!