Налоговый юрист | Евангелина Столярова

Получили акт налоговой проверки: что еще можно изменить?

Открываете акт и видите: нарушения, доначисления, пени, штрафы. Неужели теперь всё это придется платить?

Но паниковать преждевременно.

Акт налоговой проверки содержит позицию инспекции по итогам проверки. После его получения компания еще может представить свои возражения.

На этом этапе важно разобраться:

🔵 что именно налоговая вменяет как нарушение
🔵 на каких документах и обстоятельствах основаны выводы инспекции
🔵 правильно ли рассчитаны суммы налогов, пеней и штрафов
🔵 какие документы и аргументы можно предоставить в обоснование своей позиции

Если вы не согласны с выводами налоговой полностью или частично, подготовьте письменные возражения и приложите подтверждающие документы.

Дальше налоговая рассматривает акт, возражения и представленные материалы. На этом этапе налогоплательщик вправе участвовать при рассмотрении материалов проверки. Это очень важный этап, на котором можно дополнительно устно донести свою позицию. По итогам налоговая выносит решение либо назначает мероприятия дополнительного налогового контроля.

Спорить можно не только с самим фактом нарушения. Также нужно проверить, правильно ли инспекция оценила доказательства, применила нормы закона и рассчитала сумму доначислений. Если есть основания для снижения штрафа, их стоит заявить.

Оспорить выводы налоговой и повлиять на сумму доначислений после получения акта ещё реально. Поэтому не стоит просто соглашаться с выводами ФНС и ждать решения. Акт проверки - еще не решение ФНС.

Если вам уже вменили нарушения и доначисления, приходите на консультацию. Разберемся, что в акте можно оспорить и какие доказательства стоит представить налоговой.

Написать в личные сообщения

Налоговый юрист | Евангелина Столярова

Что вы точно не хотите услышать от бухгалтера в пятницу вечером?

Представьте: пятница, рабочий день почти закончился. Вы уже мысленно расслабляетесь на выходных, как тут:

"Нужно оплатить срочно, а денег на счёте недостаточно"

"В понедельник истекает срок подачи возражений на акт"

"Нам заблокировали счета!"

"Тут пришло требование"

"Мы не можем найти документы, чтобы предоставить в налоговую"

"Нам штраф прилетел"

И всё - настроение на выходные как рукой сняло.

А какую фразу вы бы точно не хотели услышать в пятницу вечером?
Дополняйте список в комментариях!

ФНС предлагает добровольно доплатить налоги. Стоит ли соглашаться?

Вас вызывают в налоговую и говорят: у компании были сделки с проблемными контрагентами. Инспекция предлагает добровольно доплатить НДС по сомнительным операциям.

У собственника в такой ситуации обычно два вопроса: если заплатить - отстанет ли налоговая? А если отказаться - точно ли будет проверка?

Универсального ответа нет.

Предложение инспекции добровольно доплатить налог - еще не официальное решение о доначислении. Поэтому сначала стоит разобраться, на чем основана позиция ФНС и какие сведения уже есть у инспекции.

Например, налоговая может ссылаться на то, что контрагент не платил налоги, не сдавал отчетность или не имел ресурсов для выполнения сделки.

Но из этого еще нужно понять, что именно инспекция вменяет вашей компании. В чем она видит нарушение? Какие сделки вызвали вопросы? На основании каких данных предлагает доплатить налог?

Ответы на эти вопросы могут повлиять на решение о дальнейших действиях.

При этом добровольная доплата не гарантирует, что налоговый контроль на этом закончится. Компания может согласиться с требованиями инспекции, подать уточненную декларацию и доплатить налог, а вопросы к бизнесу при этом останутся.

Поэтому я бы не принимала решение только из желания "закрыть вопрос" и избежать конфликта с ФНС. Сначала стоит оценить ситуацию: насколько обоснованы претензии налоговой и есть ли основания с ними соглашаться.

До ответа ФНС стоит обсудить ситуацию с налоговым юристом: понять, на чем основаны требования инспекции, оценить риски и решить, соглашаться с ними или отстаивать свою позицию.

Если вам уже предложили добровольно доплатить налог, напишите мне. Помогу оценить ситуацию, чтобы вы приняли разумное решение.

Написать в личные сообщения

Налоговый юрист | Евангелина Столярова

Что налоговая может узнать о вашем бизнесе из открытых источников?

У налоговой есть разные источники информации о бизнесе: автоматизированные системы, отчетность, банковские данные и многое другое.

А ещё инспекторы могут изучать то, что компания сама рассказывает о себе в интернете: сайт, соцсети, вакансии, публикации в СМИ, фотографии с мероприятий. Причем основную часть этих сведений компания публикует, даже не задумываясь о том, как их можно интерпретировать.

🟡Ситуация 1

У вас несколько ООО, формально разные компании. Но на сайте они представлены как единая группа, работают под одним брендом, находятся в одном офисе, а в соцсетях вы рассказываете о них как об одном бизнесе.

Для налоговой - это дополнительное обстоятельство при оценке того, насколько эти организации самостоятельны.

🟡Ситуация 2

По документам у вас пять сотрудников, а на сайте - большая команда. Инспектор вполне может спросить: кто все эти люди и на каком основании они работают?

🟡Ситуация 3

У вас заключен договор оказания услуг с самозанятым. Но в соцсетях компании вы называете его сотрудником, рассказываете о его достижениях и помещаете фотографию в раздел "Наша команда". И снова у налоговой возникнут вопросы.

🟡Ситуация 4

Компания ищет сотрудника, размещает вакансию, в которой указывает график, место работы, обязанности и зарплату, а потом оформляет человека по договору ГПХ. Такая публикация может стать еще одним доказательством при оценке реальных отношений.

Даже на фотографии стоит смотреть внимательнее. На снимке с корпоратива в кадр могут попасть сотрудники другой компании, общие помещения, документы, схемы или логотипы нескольких организаций.

Каждая такая мелочь - ещё не нарушение. Вопросы возникают, когда публичная информация расходится с тем, что указано в документах и что бизнес рассказывает налоговой.

Поэтому перед публикацией постов в соцсетях, вакансий, размещении информации на сайте или фотографий полезно задуматься: если это увидит налоговый инспектор, смогу ли я объяснить, почему здесь всё именно так?

Написать в личные сообщения

Налоговый юрист | Евангелина Столярова

Компания сменила бухгалтера. Кто отвечает за ошибки, которые обнаружатся через два года?

Бухгалтер уволился или компания сменила аутсорсера. Прошло время, налоговая начала задавать вопросы по операциям, которые были проведены прежнем бухгалтере.

Первое, что хочется ответить владельцу бизнеса - "Да это всё прошлый бухгалтер". Но убедит ли инспекторов такой аргумент?

Даже если отношения с конкретным бухгалтером закончились, налоговые обязательства компании никуда не исчезли. И ответственность за них будет нести именно организация.

Бухгалтер при определенных обстоятельствах может нести административную, субсидиарную или уголовную ответственность. Но ошибки бывшего сотрудника не становятся исключительно его проблемой. С претензиями налоговой придётся разбираться компании, даже если бухгалтер уже несколько лет там не работает.

Поэтому собственнику в любой момент нужно понимать, что происходит в его бизнесе и какие налоговые риски могут возникнуть, а не полностью доверять эту сферу бухгалтеру.
Ведь на вопросы налоговой отвечать придётся вам.

Хорошая привычка - не ждать, когда ФНС сама найдет проблему, а периодически выявлять их самостоятельно. Тогда смена бухгалтера не превращается в ситуацию, когда спустя несколько лет приходится разбираться с чужими ошибками.

Если хотите заранее оценить налоговые риски компании и понять, что стоит проверить, приходите на консультацию.

Напишите мне в личные сообщения - обсудим вашу ситуацию.

Написать в личные сообщения

Налоговый юрист | Евангелина Столярова

Заказчик будет контролировать налоги подрядчика: новый эксперимент ФНС

С 1 сентября 2026 года ФНС проводит эксперимент в сфере предоставления персонала. Он продлится до 1 сентября 2027 года.

В эксперимент включены 34 юридических лица, среди которых организации групп «Яндекс», Ozon, Wildberries, X5, «Магнит», «Лента», «ВкусВилл», Fix Price и другие крупные участники рынка.

Суть механизма в том, что крупный заказчик начинает участвовать в исполнении налоговых обязательств своего контрагента.

Компания привлекает персонал через подрядчика, получает от него данные о начислениях сотрудникам и налоговых обязательствах, рассчитывает НДФЛ и страховые взносы и направляет часть средств на ЕНС подрядчика.

Получается, что заказчик уже не просто оплачивает услуги подрядчика, а участвует в обеспечении его налоговых платежей.

Пока речь идёт об эксперименте в ограниченной сфере, но ФНС будет использовать его результаты для оценки возможности дальнейшего изменения законодательства.

Интересна сама тенденция: налоговые риски подрядчика постепенно становятся вопросом и для его заказчика.

Если такой подход будет распространён на другие сферы, бизнесу придётся внимательнее относиться не только к собственным налогам, но и к выбору и контролю подрядчиков.

Поэтому проверить контрагента перед заключением договора уже недостаточно. Важно понимать, как он работает и какие налоговые риски могут возникнуть у вашей компании из-за его действий.

Написать в личные сообщения

Налоговый юрист | Евангелина Столярова

Собрала 9 популярных фраз, которыми предприниматели успокаивают себя, когда речь заходит о налоговых рисках

Именно с таких убеждений часто начинается путь к серьезным проблемам с налоговой.

Предприниматели, посчитайте, сколько фраз вы хотя бы раз произносили сами.

А коллеги-юристы, дополняйте в комментариях: какие еще оправдания чаще всего слышите от своих клиентов?

Написать в личные сообщения

Налоговый юрист | Евангелина Столярова

Где заканчивается ГПХ и начинаются трудовые отношения: ФНС и Минтруд готовят критерии

ФНС, Минтруд, Роструд, Минэкономразвития и представители бизнеса разрабатывают документ, который поможет разграничить трудовые и гражданско-правовые отношения. Его положения коснутся платформенной занятости, а также работы с самозанятыми, ИП и исполнителями по договорам ГПХ.

Документ планируют подготовить до 1 сентября.

Сейчас у контрольных органов действительно нет единого подхода к разграничению трудовых отношений и ГПХ. Отсюда и большое количество споров.

Но я не думаю, что новый документ кардинально изменит ситуацию. Невозможно предусмотреть все варианты сотрудничества между компанией и исполнителем. Каждая ситуация индивидуальна, поэтому оценивать по-прежнему будут не только договор, но и то, как работа организована в реальности.

Более того, полностью убрать "серую зону" между трудовыми и гражданско-правовыми отношениями вряд ли получится. Пока существует возможность оформить сотрудничество по-разному, будут существовать и попытки использовать эти конструкции для снижения налоговой нагрузки.

Если ваше сотрудничество с исполнителем фактически больше похоже на трудовые отношения, претензии могут возникнуть независимо от наличия обобщенных критериев.

Поэтому ждать появления нового документа, а уже потом пересматривать отношения с исполнителями, не стоит. При наличии сомнений лучше проверить договоры и порядок работы уже сейчас.

Напишите мне, чтобы оценить риски при работе с самозанятыми. Разберем вашу ситуацию до того, как это сделает налоговая.

Написать в личные сообщения

Налоговый юрист | Евангелина Столярова

Бывшего сотрудника вызвали на допрос в ФНС. Что делать компании?

В прошлом посте я рассказывала, почему налоговая любит допрашивать бывших сотрудников.

Теперь разберемся, что делать, если бывшему бухгалтеру, директору, менеджеру или другому экс-работнику пришла повестка.

1️⃣ Понять, почему налоговая вызвала именно этого человека

Разберитесь, чем бывший сотрудник занимался в компании, в каких процессах участвовал и какие обстоятельства ему известны.

Одно дело - бывший водитель, который развозил документы, другое - менеджер, работавший с контрагентами, или бухгалтер, оформлявший операции. От этого зависит, какие вопросы ему, скорее всего, будут задавать.

2️⃣ По возможности - выйти на связь

Если отношения позволяют, стоит связаться с бывшим сотрудником. Объясните, как проходит допрос, какие у него есть права, в чем его суть, и предложите юридическое сопровождение.

Часто человек сам не понимает, почему спустя несколько лет после увольнения его вызывают в налоговую, и начинает переживать.

Кстати, рекомендую стараться "расставаться" с сотрудниками спокойно и без конфликтов.

Если человек ушел с обидой, вероятность того, что на допросе он будет настроен максимально подробно рассказать обо всем, что помнит, заметно выше. При этом спустя несколько лет люди нередко путают факты с собственными выводами и эмоциями.

Хорошие отношения после увольнения - это не только вопрос корпоративной культуры, но и возможность избежать лишних проблем во время проверки.

3️⃣ Помочь восстановить фактические обстоятельства

На допросе инспектор может задавать вопросы о событиях трех-, пятилетней давности.

В такой ситуации люди нередко начинают отвечать "по памяти", строить предположения или путаться в деталях. Именно такие неточные ответы потом попадают в протокол и могут быть использованы против компании.

Если сохранились документы, переписка или другие материалы, которые помогут восстановить реальные события, лучше изучить их заранее. Важно, чтобы человек опирался на факты и отвечал только на то, что действительно знает или должен был знать в силу должностных обязанностей.

4️⃣ Подключить налогового юриста до допроса

Задача юриста - объяснить свидетелю его права, рассказать, как проходит допрос, обратить внимание на вопросы, которые могут быть неоднозначно истолкованы, и при необходимости сопровождать его во время дачи показаний.

Это важно еще и потому, что инспекторы нередко используют различные уловки, в результате чего допрашиваемый рискует наговорить лишнего.

Кроме того, свидетели не всегда внимательно читают протокол перед подписанием. В результате в нем могут оказаться формулировки, которые звучат совсем не так, как человек хотел сказать.

Если налоговая уже вызывает на допрос бывших сотрудников, значит проверка перешла в активную стадию. В такой ситуации важно действовать грамотно.

Нужна помощь - напишите мне. Вместе разберем ситуацию и определим, какие шаги стоит предпринять именно сейчас.

Написать в личные сообщения

Налоговый юрист | Евангелина Столярова

Бывшие сотрудники - это проблема?

Сотрудник уволился год, два или даже пять лет назад. Вы давно нашли ему замену и забыли про него.

Но если в отношении компании начнётся налоговая проверка, этот человек может снова появиться в вашей истории. Причем не по своей инициативе.

ФНС часто вызывает на допрос именно бывших сотрудников. Инспекторы считают их более независимыми свидетелями: они уже не работают в компании, не подвержены влиянию работодателя и могут рассказать, как бизнес был устроен в проверяемый период.

Причем на допросы вызывают не только экс-руководителей и бухгалтеров. Для налоговой интересны и другие сотрудники: водители, кладовщики, менеджеры, секретари.

Каждый из них знает лишь небольшой фрагмент общей картины, но именно из таких деталей налоговая складывает представление о том, как был организован бизнес.

Инспектор может спросить у них:

🔵 Кто ставил вам задачи?
🔵 Где находилось ваше рабочее место?
🔵 Кто принимал решения по заключению договоров?
🔵 Кто принимал товар и как проходила работа с контрагентами?

Ответы на эти вопросы помогают понять многое. Например, кто фактически управлял бизнесом, насколько самостоятельными были компании, как строилась работа с сотрудниками и контрагентами.

При этом бывший сотрудник далеко не всегда понимает, какое значение имеют его слова. Для него это просто воспоминания о работе. Для налоговой - сведения, которые могут подтвердить её позицию.

Поэтому считать, что после увольнения человек уже никак не влияет на налоговые риски бизнеса, - опасное заблуждение.

В следующем посте расскажу, что делать, если бывшего сотрудника уже вызвали на допрос в ФНС и как в такой ситуации должна действовать компания.

Написать в личные сообщения

Налоговый юрист | Евангелина Столярова

Формально соблюдать закон - недостаточно

Кажется, если договоры подписаны, акты на месте, отчетность в порядке, то и волноваться не о чем. Все оформлено как положено - какие могут быть вопросы?

Но документы - только часть того, что будет интересовать налоговую. Она смотрит и на то, как бизнес устроен и работает на самом деле.

Например, у одного собственника несколько ООО. У каждого свой расчетный счет, договоры, отчетность. Формально - несколько самостоятельных компаний.

А в реальности они работают в одном офисе, одни сотрудники выполняют задачи сразу для нескольких ООО, отчетность сдается с одного IP-адреса, а основные решения принимает один человек.

И здесь налоговая будет разбираться глубже: зачем бизнесу несколько компаний, чем занимается каждая, насколько они действительно самостоятельны и почему работа организована именно так.

Другой пример - контрагенты.

Договор, счет и акт подтверждают оформление сделки. Но при проверке могут спросить: что именно сделал контрагент, мог ли он выполнить эту работу, зачем компании понадобилась такая сделка и что подтверждает, что она действительно состоялась.

Поэтому фраза "у нас по документам всё хорошо" еще не означает, что налоговых рисков нет.

Документы должны отражать то, как бизнес действительно работает. А у решений, которые влияют на налоги, должны быть понятные причины, связанные с самим бизнесом.

Написать в личные сообщения

Налоговый юрист | Евангелина Столярова

Безопасное дробление: чек-лист для бизнеса

Универсальной схемы безопасного дробления бизнеса не существует. Нельзя просто открыть несколько ООО, разделить счета и сотрудников и считать, что налоговые риски устранены.

Налоговая оценивает всю модель бизнеса. Для начала предлагаю проверить вашу структуру по чек-листу.

☑️ Есть реальная деловая цель

Вы можете объяснить, зачем бизнес разделен на несколько компаний без аргумента "так выгоднее по налогам".

☑️ У каждой компании своя функция

Одна занимается производством, другая - продажами. Одна владеет активами, другая ведет операционную деятельность. Важно, чтобы разделение существовало не только в документах, но и в реальной работе.

☑️ Компании самостоятельны

У каждой организации есть необходимые для ее деятельности сотрудники, ресурсы, управление, договоры и возможность выполнять свои обязательства.

☑️ Финансы и учет разделены

Отдельные банковские счета и учет - базовые вещи. Но нужно смотреть глубже: кто несет расходы, получает выручку, распоряжается деньгами и оплачивает обязательства каждой компании.

☑️ Взаимодействие внутри группы можно объяснить

Сделки между связанными компаниями имеют экономический смысл, реально исполняются и оформлены документально. Условия взаимодействия не существуют исключительно ради перераспределения выручки или налоговой нагрузки.

☑️ Есть документы, подтверждающие выбранную модель

Недостаточно сказать инспектору, что компании создавались для разных направлений или распределения рисков. Деловая цель, самостоятельность и реальность операций должны подтверждаться документами и фактическими обстоятельствами.

Проведите аудит структуры до того, как вопросы к ней появятся у налоговой. Запишитесь на консультацию - оценю текущую модель и помогу определить, какие слабые места стоит устранить.

Написать в личные сообщения

Налоговый юрист | Евангелина Столярова